英国数字服务税制度分析及其启示

数字经济发展给国际税收利益分配格局和国际税收制度带来前所未有的挑战,在国际性和区域性数字税征收协议无法达成的情况下,英国率先开始实行数字服务税。英国数字服务税采取"用户参与"作为联结度,适用双起征点和安全港规则,具有征收单边性、短期过渡性和义务针对性等特点,在发挥财政、经济及公平等功能的同时,也面临国际税收规则滞后和税收利益竞争导致的困境。中国应审慎借鉴英国数字服务税经验,积极参与国际数字税收规则制定,完善国内税收征管体系,号召企业提前筹划应对国际数字税收冲击。     

数字经济下的国际数字服务税制分析及中国的应对策略——以法国对美国征收数字服务税为例

数字经济推动了全球跨境数字贸易的发展,也对基于传统经济模式构建的全球税收体系产生了巨大的挑战,现有的税收体系已经不能满足实际需求,由此,对数字服务税相关规则的建立引发了多个国家的谈判,其中以法国和美国间的矛盾最为突出。本文在分析法国对美国征收数字服务税导致双方冲突的基础上进行探讨,深挖问题焦点及其本质原因,以及这一事件对全球数字服务税制改革造成的影响,最后从中国对待数字服务税的态度出发,尝试提出我国数字服务税发展的可行性策略。     

中国参与全球数字经济规则制定的有关建议与对策研究

全球数字治理迎来规则重构关键期,中国应当引领构建全球数字经济规则制定,推动形成数字经济全球治理新机制,为解决“治理赤字”贡献中国智慧、中国方案。中国引领构建全球数字经济规则制定具备良好基础条件,但与“欧洲模板”“美国模板”相比,中国方案竞争优势尤其是国际话语权优势不突出,存在与美国在数据流动规则的博弈中处于劣势、数字税推行缺乏可行性方案、数据隐私保护能力不强等难点、堵点。建议在国内规则层面,加强顶层设计,推进数据流动监管领域各类规则的制定与升级,探索适合中国数字服务税的建设方案;在国际规则层面,依托区域性规则谈判,力争数字贸易、跨境数据流动规则的主导权,加快搭建“国际数字经济特区”等平台,促进规则先行先试。     

全球数字治理视域下数字贸易国际规则探究

数字经济的快速发展带来了区别于传统模式的新兴业态，成了新一轮国际竞争的关键领域，并带动了数字贸易的出现和发展。数字贸易与传统贸易之间存在明显差异，为此，建立和完善数字贸易规则已成为国际贸易领域的新议题。当前，处于数字全球产业链不同地位的国家具有不同的数字贸易诉求，构建融入全球数字治理体系并且包容性更强的多边数字贸易国际规则至关重要。在此过程中，需要提升数字治理水平，积极寻找各国贸易利益融合点，提高规则包容性和议题多元性，营造自由便利的贸易环境，减小数字鸿沟，不断向高标准数字贸易规则迈进。     

跨境电商中的数字服务税:国际实践及对中国的启示

数字经济推动跨境电商业务蓬勃发展,成为全球经济发展的重要驱动力。然而,跨境电商的数字属性让其在纳税人身份判定、价值产生属地界定和交易性质区分方面存在困难,导致传统税收规则难以适配。文章系统梳理了数字服务税的国际探索历程、数字服务税对跨境电商发展的影响和征收数字服务税面临的困境,并提出我国的应对举措。研究发现,数字服务税的开征会影响跨境电商产品定价、抑制行业投资和创新,但并不能达到限制海外跨境电商扩张和扶持本土跨境电商发展的效果。同时,开征数字服务税还面临纳税主体界定、税收中性原则和国际合作等现实问题。为更好地应对数字服务税的挑战,我国应借鉴数字服务税的国际实践经验,积极参与国际多边税收规则制定,建立税务部门与跨境电商信息共享平台,扶持跨境电商发展以提升国际竞争力。     

国际数字服务税发展及我国的应对策略

随着全球数字经济不断壮大,数字税征收问题成为国内外学者关注的热点。以OECD为代表的国际组织倡导推进全球税收改革,部分国家为保护本国数字产业发展纷纷推行征收数字服务税,但由于各国利益冲突等原因数字税收改革进展缓慢,不同国家的数字服务税收方案及对其态度存在差异。本文通过对相关文献进行梳理,在分析代表组织及国家（地区）推进数字服务税改革的基础上,深入分析征收数字服务税产生的双重效应,包括打击避税、保障税负公平、增强企业竞争力、增加税源等正面效应以及构成税收歧视、诱发税负转嫁、加剧双重征税、引发数据安全等负面效应。为更好地应对全球数字经济税收改革,我国需完善数字经济基础设施建设和治理体系,完善国内数字服务税相关法律法规,提高我国数字企业的国际竞争力,同时不断提高我国在国际税改中的话语权,从而推进数字产业公平竞争和长远发展。     

数字贸易国际规则的主要“模板”、融合前景与中国应对

随着数字贸易的快速发展,很多国家特别是发达国家不断完善相关的法律法规和政策,数字贸易国际规则已经被提升到国家发展战略层面。美国最早研究和推行其数字贸易开放理念和国际规则,形成了以《跨太平洋伙伴关系协定》和《美墨加协定》等贸易协定为代表的“美式模板”。欧盟和亚太国家在数字贸易开放理念方面与美国存在分歧,进而形成了“欧式模板”和“亚太模板”。在此基础上,主要贸易协定中的数字贸易规则不断融合发展。上述三大数字贸易“模板”在贸易便利化、关税与数字税、跨境数据流动与网络安全、消费者保护等四项议题中的常见条款已基本达成一致,但随着数字贸易内容与形式的发展以及参与规则制定的国家增多,数字贸易国际规则达成共识的难度也将上升。中国数字贸易规则研究起步相对较晚,签署的包含数字贸易条款的贸易协定数量也较少,已纳入的规则条款在深度上与发达国家存在差距,未来需要更积极参与数字贸易国际规则制定,从而掌握数字贸易发展主动权。     

数字经济国际合作赋能我国贸易高质量发展:机制、挑战与路径

当前,我国在构建新发展格局与构筑国家竞争新优势背景下,数字经济国际合作为我国贸易高质量发展提供了新动能。从主要合作领域看,数字基础设施合作有助于促进创新发展,加快贸易动能转换,并能有效弥合世界数字鸿沟,降低贸易成本;数字贸易合作通过优化贸易结构、变革贸易方式等路径扩展贸易边界,增强贸易竞争新优势;数字治理合作对于营造良好国际环境、加快形成制度型开放格局具有重要意义。同时,数字经济国际合作赋能贸易高质量发展面临全球数字鸿沟、基础设施薄弱、地缘政治摩擦与数字治理碎片化等现实挑战。为此,我国应加大数字技术研发和数字人才培育投入,发挥“数字丝绸之路”引领作用,加强区域性数字合作,全方位推动贸易各环节数字化转型,创新数字合作机制与方式,主动参与全球数字治理,探索以数字经济国际合作赋能贸易高质量发展的中国方案。     

数字贸易视域下WTO改革的趋势研判

近年来,数字贸易全球化发展态势迅猛,然而WTO体制内尚未形成系统性的数字贸易规则,各国对于数字贸易的规则制定仍旧存在分歧。分析数字贸易视域下WTO现有体制的困境,探讨WTO体制改革趋势,就中国的应对之策提出了相应的建议。面对WTO数字贸易现行规则困境,中国应当国内国际两手抓,在国内层面完善数字服务贸易政策体系、数据要素国内市场体系化、建立关键数字产业的支持体系和开放环境下的数字化监管体系。在国际层面深化关键规则议题多维研究、建立数字贸易区域规则中式模板、凝聚发展中经济体规则共识、探寻与发达经济体互利共赢的模式。国际法律规则是数字贸易全球化长远发展的根基,对于激发全球数字经济动力有着重要意义。     

中俄数字服务贸易国际竞争力比较研究——基于指数论证与实证分析

随着信息技术与国际贸易的深度融合,世界已经进入数字经济时代。世界各国在数字贸易领域的竞争日益激烈。中俄数字服务贸易合作符合中俄两国的共同利益,对两国应对当前国际政治经济局势具有重要意义。从贸易规模及发展趋势两个角度分析了中国和俄罗斯数字服务贸易发展现状,并通过计算显性比较优势指数（RCA指数)和贸易竞争优势指数（TC指数）比较中俄数字服务贸易整体及产业的国际竞争力,接着基于波特“钻石模型”构建指标体系,采用逐步回归分析方法研究影响中俄数字服务贸易国际竞争力的主要因素,提出中俄数字服务贸易合作发展建议。     

基于RTA研究全球数字贸易规则演进特点与中国方略

数字贸易在全球发展如火如荼,其合规问题凸显。剖析全球数字贸易规则演进过程,对构建符合最广大国家利益的数字贸易规则框架、提升中国在全球数字贸易规则话语权有重要的现实意义。以2001—2020年各国向WTO通报且含数字贸易条款的有效RTA为主要研究内容,厘清全球数字贸易规则演进脉络。研究发现,数字贸易规则合作愈发密切,数字贸易自由化进程加速,但也存在规则主导权过度集中等不足。中国应借鉴美新欧成功经验,输出全球数字贸易规则的中国方案;补齐数字服务贸易发展短板,夯实数字贸易规则基础;补齐现有数字贸易规则短板,构建符合最广大国家利益的数字贸易规则;深度参与数字贸易规则谈判,提升中国在数字贸易规则制定中的话语权。     

“数字税”的推行对我国的影响及对策

作为新兴经济形态的数字经济近年发展迅猛,与此同时也带来了对传统税收规则的挑战。数字税的推行势在必行,国际税制也必将因此发生改变。通过分析我国推行数字税的必要性,提出我国应该借鉴他国经验与联系我国国情相结合,在发展较成熟的行业和地区先行试点以及加强数字税相关的理论研究,从而对我国税制进行合理调整与升级,更好的推动我国数字经济的发展。     

B2C跨境服务增值税的征收规则探讨 ——以OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》为研究对象

随着"营改增"的全面推行,B2C跨境服务也纳入了增值税的征收范围.但是,我国现有法规政策多采取列举的方式,原则性规定缺失,也没有将B2C和B2B区分立法,使得税收执法实践困难重重.OECD《国际增值税/货物劳务税指南(2015)》新增了B2C跨境服务增值税的内容,在明确目的地原则的基础上构建了三层次的原则体系,并提出了具体的规则.我国可以借鉴有关规则,并充分考虑数字经济带来的影响,结合征税实践,对B2C跨境服务增值税的征收规则予以完善.     

中国培育数字贸易竞争优势:有利条件、制约因素及对策建议

进入数字时代，传统贸易面临数字化变革。数字贸易作为新型贸易形态，是新一轮国际竞争焦点所在。作为数字贸易大国，中国具有培育数字贸易竞争优势的有利条件，诸如拥有超大规模市场、日益完善的信息基础设施、多元数字应用场景和海量数据。但要培育数字贸易竞争优势也受到以下因素的制约：数字产业核心技术有待攻关、数字市场均衡发展有待加强、数字贸易平台健康发展有待规范、数字贸易规则制定话语权有待提升。基于此，文章建议中国应以创新为发展引领，聚焦数字核心技术攻关；注重均衡发展，深挖超大规模市场潜力；规范数字平台，营造健康安全的数字生态；参与全球数字贸易治理，提高规则制定话语权。     

国际经济与贸易人才培养体系改革探究——数字贸易背景下

数字经济催生数字贸易新业态迅猛发展，衍生了各行各业对数字贸易专业人才的强劲需求。然而，传统国际经济与贸易人才培养体系在培养方案、课程体系、师资队伍、学生综合能力培养等方面已经不再适应数字经济时代的人才需求，本文通过分析国际经济与贸易专业人才培养面临的现实困境，探究与数字贸易发展特征相契合的国际经济与贸易人才培养体系改革路径。     

数字贸易对国际贸易壁垒的消解、重构及中国应对

在全球经济低迷和新冠肺炎疫情的双重冲击下,世界各国普遍遭遇国际贸易萎缩并加强运用贸易壁垒实现价值追求和利益博弈。文章在梳理贸易壁垒的内涵、类型及演变特征的基础上,剖析了数字贸易对传统贸易壁垒的冲击与重塑效应。研究发现,数字技术与国际贸易的深度融合在弱化乃至消解部分传统贸易壁垒的同时,催生出数字贸易壁垒这一新型壁垒。数字贸易壁垒的实施程度与数字技术的应用维度和深度密切相关,其在内容和形式上重构着国际贸易壁垒体系,制约着全球数字贸易范围的拓展和规模的壮大。中国在由数字贸易大国转向数字贸易强国的过程中,应积极打造数字贸易开放体系,完善数字基础设施建设,参与高标准数字贸易规则制定,从容应对数字经济时代的贸易壁垒。     

黑龙江省数字贸易人才培养对策研究——基于向北开放战略

培养数字贸易人才是黑龙江省实施向北开放战略，促进数字贸易发展的关键因素之一。文章在识别向北开放战略给黑龙江省数字贸易带来机遇的基础上，提出了黑龙江省数字贸易的人才培养目标，即知悉数字贸易的国际规则及动态，具备数字技术的基础应用技能，掌握“多语种”沟通能力以及具有创新创业的意识和能力。文章还结合黑龙江省高校国际经济与贸易专业的教学实践，分析了数字贸易人才培养面临的困境，以构建有层次、有特色的数字贸易人才培养体系，建设数字贸易方向的课程体系，完善数字贸易的实训教学环节、提高教师数字贸易知识水平和业务能力等方面提出了对策建议。     

我国数字贸易面临的挑战及对策

当前,互联网引领数字经济将传统部门逐步数字化,不断创造新的商业模式。全球贸易正在经历数字贸易的引领和驱动。数字贸易由服务业逐步向制造业扩展,迈向数字化和智能化。数字贸易是制度创新建规则、管理创新建平台、技术创新数字化三维驱动下,将数字化的贸易内容一站式便利贸易的新型业态。"21世纪数字丝绸之路"建设、5G商用、《二十国集团数字经济发展与合作倡议》及强大的互联网市场、庞大的电商市场,为我国数字贸易发展提供了大好机遇,同时也面临着制度创新、管理创新、技术创新三大挑战。我国在数字贸易实践中,应充分借鉴发达国家的经验,利用好国际合作平台,通过多边谈判形成数字贸易规则;结合实际尽快制定管理政策,在政策引导下细分管理措施,强化数字贸易平台管理,反对平台垄断,对中小平台进行柔性管理,鼓励有实力的平台进行协同创新,突破管理瓶颈,创新实现智能化管理;技术创新主要解决数字产业化、产业数字化问题。     

美欧数字贸易发展经验及其对我国的政策启示

当前，美国和欧盟都制定了多种政策促进数字贸易发展。美国在数字经济与贸易发展的过程中，制定推动科技创新的政策体系，保持相对宽松的市场监管环境，并主动构建国际规则帮助企业出海，但在国际化过程中出现了制造业外移和产业空心化现象。欧盟数字经济起步早，但由于内部市场机制不统一和经济危机冲击导致数字贸易国际竞争力相对较弱，因此，欧盟致力于构建数字单一市场、加强市场环境建设，努力帮助本土企业成长。我国已在部分数字贸易领域取得一定成绩，目前正积极拓展国际市场，但面临核心技术不足、疫情冲击带来的不确定性和国际秩序缺失等问题。因此，我国需要根据自身实际情况，充分借鉴美欧发展的经验与教训，完善促进数字贸易发展的政策。     

数字贸易促进中国全球产业链位势提升的机制及对策研究

随着数字技术和全球市场一体化的快速发展,数字贸易成为推动全球产业链升级和国际竞争力提升的重要力量。首先分析了数字贸易对全球产业链位势的影响,包括扩大市场规模、提高企业效率和创新能力等方面的作用。然后,探讨了数字贸易促进机制,包括数字化基础设施建设、数字化技术应用和数字化贸易规则等方面的因素。最后,提出了相应的对策建议,进一步推动中国数字贸易发展和全球产业链位势提升,包括加强数字化基础设施建设、培育数字经济创新企业和改进数字贸易规则等方面。