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税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择.它不同于逃税漏税,也不同于避税.避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为.因而,避税已为越来越多的国家政府所否定.我国的税法也制定了有关反避税条款.因此,避税也已成为一种政府制止的活动.而税务筹划是由于存在着现行税收法规的可选择性,给企业合法地进行利润操作留有充分的余地.企业利用税法提供的多种纳税方案,事前进行周密的筹划、安排,选择最优的方案达到节税的目的是完全可行的.本着这一指导思想谈谈企业税务筹划的作用、原则和方法. 相似文献
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避税与偷税、漏税不同,而是指投资者合法地利用税法中的漏洞和各国税法上的差别采取各种手段来安排经营活动,减少或消除纳税义务,从而使纳税行为最优化.当纳税人以合法手段跨越国境,利用有关国家或地区之间税法上的不一致来减少或消除纳税义务时,就属于国际避税行为.来我国投资的外商企业,其避税行为就属此列.有关资料统计表明,目前我国已有各类外商投资企业(包括合资、独资、合作经营)达9万多家,特别是 相似文献
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吴晓微 《中国乡镇企业会计》2008,(3):65-66
个人所得税是个人取得的各项应税所得征收的一种税,体现了公平税负,实施了合理负担的原则。缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务,每个公民都要依法纳税,不能逃税(税法定义为偷税),但可以避税或节税。所谓避税,是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞、特例、缺欠、规避或减轻其纳税义务的行为。纳税人根据政府的税收政策导向,通过经营结构和交易活动的安排对纳税方案进行优化选择,以减轻纳税负担,取得正当的税收利益。 相似文献
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一、企业税收筹划的内涵及特点税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和法治框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.税收筹划不同于偷税和避税,偷税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为. 相似文献
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合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税行为,以达到减少纳税上支出的目的。“合法避税”又称“税收筹划”。从司法角度讲,纳税筹划是通过非违法行为少缴税,从而达到个人税负最小化、收入利益最大化的目的。 相似文献
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节税是符合政府政策导向的行为;避税具有贬义,是钻税法漏洞的筹划行为;纳税筹划有广义和狭义之分,是一个中性词汇。企业应充分利用节税手段来筹划,避税要掌握一个“度”。倡导税收筹划不仅有利于纳税人降低税负,也有利于税制的不断完善。 相似文献
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企业财务管理与纳税决策 总被引:1,自引:0,他引:1
税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选策和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.它是一种合情合理的巧妙纳税行为,而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税,更不是违法的偷税. 相似文献
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纳税筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动,它是一种合法、合情、合理的巧妙纳行为,而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税,更不是违法的偷税。对于企业来说要树立纳税筹划意识,研究节税方法,用合法的方式保护自己的正当权益,从而增加企业效益。 相似文献
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一、企业避税的产生及对问题的提出
1.避税的概念。避税是指纳税人针对税法不完善及各种难以在短期内消除的税收缺陷。回避纳税义务的活动。这种回避是在充分了解税法缺陷的前提下,并尽可能在形式上符合税法的规定,从而有别于不了解税法.或者虽然了解税法,但仍要违法逃税。也有别于税负转嫁。 相似文献
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税收是国家财政收入的重要来源。依法纳税是每个企业和公民应尽的义务。在我国现阶段,纳税人的纳税意识还很不强,他们为了追逐自身经济利益,在不违犯税法的前提下,利用税法意义不明确之处.通过对经营活动和财务活动的安排.尽量减轻税收负担.保护自身既得利益进行避税。由于避税是对税法不完善及固有缺陷的发现和利用,因此.笔者认为,通过认真剖析纳税人避税手段,才能对症下药. 相似文献
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关于避税,一般认为避税行为在一国范围内往往是由于税法结构或法规上存在漏洞、缺陷,而在国际上还与各国税收征管原则的不一致,各国税法上的差别以及避税地的存在等因素有关,使纳税人能够利用税法不完善之处作出有利于税负最优化的安排。在现实中存在的避税现象基本可以分为三类:一是按税法原理应该征税的行为,税法没有规定征税,实践中也没有征税;二是税法应该征税,但实践中难以操作而没有征税:三是税法规定比较模糊,纳税人可以有不同的理解。 相似文献
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税收筹划又称节税,首先兴起于西方国家,是指纳税人在税法允许的范围内,以节税为目的,依照税法的具体要求和生产经营活动的特点,对企业的筹资、投资、营运等生产经营过程进行的事先安排和运筹,使企业既依法纳税,又能充分享有税法所规定的权利与优惠政策,从而获得最大的税收利益。在国家税法允许的范围内,在争取避开国家税收的限制方面,寻求税收优惠,进而实现节税目标,增加企业的经营利润,不失为增强企业竞争力的有效手段。税收筹划是一种合理合法的行为,它不同于利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税,更不同于违法的逃税,是国家允许,甚至鼓励的… 相似文献
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所谓避税,是指纳税人利用税收法规中的漏洞,在经营活动中,采用合法手段,规避和减少有关国家纳税义务的行为,一般认为,税法的漏洞和缺陷,税制的差异和不公,是导致避税的重要原因,从税法本身来看,避税是纳税人对税法内容的一种合理运用,是以遵守税法为前提的,但就其经济影响而言,合法的避税与非法的偷税之间没有区别,因为两同样减少财政收入,同样歪曲了经济活动水平,因此,为了有利于财政收入,有利于经济公正,有利于高质量税法的出台,有必要对避税的表现方式及其防范做一些分析。 相似文献
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随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨,通过税收筹划合理避税现象将越来越普遍。税收筹划是在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下,当存在两种或两种以上纳税方案时进行的优化选择,实现缴纳最少的税款,已达到税后利润最大化的行为,在一定的条件下也称为节税;而避税则是指纳税人在税收法规许可的范围内,利用合法的手段,通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额。现就针对如何利用关联企业转让定价方法实现合理避税的问题进行简要论述。 相似文献
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纳税筹划亦称税务筹划,是指纳税义务人在遵守、尊重所在国税法的前提下,运用纳税义务人的权利,旨在实现纳税最小化,对多种纳税方案进行优化选择时的谋划与对策。纳税筹划包含三层涵义:纳税人的主体是纳税义务人;其前提是不违法;其目的是追求税后利益最大化。随着社会经济的发展,企业纳税筹划日益成为纳税人或经营管理中不可或缺的一个重要组成部分,对纳税人而言,理解并运用纳税筹划的方式尤为重要,本文从纳税筹划的性质出发,论述了纳税筹划的三种基本方式,并提出了实际运用中应注意的问题。一、纳税筹划的主要方式(一)避税筹划方式。避税筹… 相似文献
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本文分别讨论了不同市场条件和纳税信用等级下,纳税人的最优避税行为的选择;对各种不同情况给出了纳税人用 于避税研究的最优投入。这个最优投入与企业的纳税信用等级有关。 相似文献