浅谈营业税改增值税后企业的税务筹划

营业税改增值税是我国税制改革的一项重大举措,目的在于逐渐推动税收制度改革,以弥补当前税收制度的不足,同时不断降低企业的税负,促进自由竞争。本文主要从几个方面阐述了营业税改增值税后企业降低税负的税收筹划措施。我国财政部和国家税务总局于2011年11月16日联合发文,明确规定从2012年1月1日开始在上海交通运输业以及部分现代服务业开展营业税改征增值税试     

“营改增”对税负的影响与措施——以建筑企业为例

国家从2012年正式对上海的交通运输和部分服务业由征营业税改增增值税,从2013年开始“营改增”的范围已扩展至全国.“营改增”的税制改革不仅有利于减少营业税自始至终存在的重复征税问题,减轻企业税负负担,提升服务业等二三类产业在国内外市场的竞争力.与此同时通过对市场中作为“营改增”试点的个别服务行业同时期所承担的增值税金额与应承担的营业税金额比较分析得出,增值税的税负大于营业税的税负.出现此种情况不可避免,这主要是由于该企业自身的经营制度设计结构和企业自身的经营能力所致,并不是改征增值税税制结构本身所致.     

关于“营改增”后部分企业税负增加的思考

2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。截止到2014年6月1日电信业实行"营改增","营改增"已经经历了2年多的尝试与变迁。其初衷在于解决营业税重复征税的问题,降低企业税负。然而,在政策执行之后,降低税负的目标并未完全实现,甚至出现了部分企业税负不降反增的情况。本文针对"营改增"带来的部分企业税负增加的问题进行了浅显的阐述和分析。     

再议营改增对企业税负的影响

关于营改增后试点企业税负是否减轻，人们的研究结论不尽相同。《财会月刊}2012年第4期刊登了冷琳的《改征增值税后交通运输业会计处理及税负变化》，该文认为营改增后，营业税纳税企业变成了增值税纳税义务人，只需承担增值税，税负在一定程度上得到了减轻，营改增消除了重复征税，减税效果非常明显。《财会月刊》2012年第25期刊登了檀贺礼的《营改增后交通运输业税负变化的再分析》，该文认为这次营业税改征增值税试点虽在很大程度上消除了原来的重复征税问题，但实际上纳税人的税负却增加了不少。而本文认为，营改增后，企业税负（本文讨论的税负均为绝对数）增减与否不是一成不变的，与诸多影响因素有关，并以实例分析了营改增对仑、岣兑负的影响。     

营业税改征增值税对企业税负的影响——以赣粤高速为例

2011年-财政部和国家税务总局联合印发《营业税改征增值税试点方案》的通知,决定在2012年开始在部分地区的行业中试行,2013年继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点.本文以上市公司——赣粤高速为对象,通过计算比较营业税改征前后对赣粤高速税负的影响,发现营业税改征收后有助于降低企业税负.但是必须有三个条件:一是企业每年都要有大量的新增固定资产和在建工程;二是必须从建筑公司中取得增值税抵扣发票;三是借款费用可以抵扣.否则,营业税改征增值税不但不会降低企业税负,反而会增加企业税负.     

营业税改增值税后建筑业增值税筹划

2016年5月1日,中国全面实行营业税改增值税,将建筑业、金融业、房地产业和生活服务业全部纳入营业税改增值税试点,增值税制度日趋规范。但建筑业因为其行业特殊性在营业税改增值税的过渡期受到了巨大的冲击,税负不减反增。因此,在营业税改增值税的大环境下,文章分析了建筑企业目前的税收征管状况及营业税改增值税后建筑业面临的挑战,并针对以上问题提出对建筑企业增值税合理筹划的对策和建议。     

“营改增”政策下非试点企业发展面临的机遇与挑战

按国务院确定自2012年1月1日起,上海市交通运输业和部分现代服务行业启动营业税改征增值税的试点工作,以逐步实现增值税替代营业税。就目前“营改增”试点企业的实际情况来看,影响不一,税负有增有减,引发了企业如何考虑“营改增”等一系列问题。文章首先介绍“营改增”的内容,总结试点数据分析我国营业税改征增值税方案对企业经营管理带来的影响,并针对我国“营改增”方案的内容和政策目的,为非试点企业如何应对该变革提出可行性建议。     

浅谈营改增对服务性企业的影响和应对策略

2012年1月1日起先后在上海、北京等地交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,这是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革.那么营业税改增值税对参与税改的服务性企业到底有何影响？企业整体税负有多大变化？企业应采取怎样的应对策略？这是参与税改的企业比较关注的问题.本文结合实际工作,主要从营业税改增值税的背景意义、税改的范围、所适用的税率以及税改对服务性企业营业收入、营业成本费用、利润总额、整体税负水平以及其它日常管理的影响和应对策略加以论述.     

营改增后交通运输业税负变化的再分析

《财会月刊》2012年第4期刊登了冷琳的《改征增值税后交通运输业会计处理及税负变化》(简称"冷文")。冷文认为,交通运输业营业税改征增值税后,只需承担增值税,税负下降。对于原来的增值税纳税企业来说,在营业税改征增值税后,增值税实现了全产业链的抵扣,消除了重复征税,税负减     

例解“营改增”对试点企业税负的影响

为了大力发展第三产业,进行经济结构调整和结构性减税,上海自2012年1月1日开始在交通运输业和部分现代服务业率先进行营业税改征增值税试点工作。将营业税改征增值税,有利于完善税制,消除重复征税,促进社会专业化分工。“营改增”对试点企业税负会产生怎样的影响,需要结合企业实际业务情况和试点政策进行具体分析。     

公路运输企业“营改增”后有关问题的思考

从2012年实施交通运输业和现代服务业营业税改征增值税试点以来,大部分公路运输企业的税负"不减反增",对其具体原因进行分析,并对如何完善"营改增"政策和企业如何做好应对提出了建议,期望能对试点企业降低税负有一些启示和借鉴作用。     

“营改增”对建筑行业的积极影响

【摘要】“营业税改增值税”是我国进行结构性减税的重要举措。建筑企业因其自身的特殊性，受“营业税改增值税”的影响将会较大，为更直接了解“营业税改增值税”对建筑企业的影响，本文从企业税负、收入成本、产业升级等多个方面对其影响进行了分析。     

公路运输企业"营改增"后有关问题的思考

从2012年实施交通运输业和现代服务业营业税改征增值税试点以来,大部分公路运输企业的税负"不减反增",对其具体原因进行分析,并对如何完善"营改增"政策和企业如何做好应对提出了建议,期望能对试点企业降低税负有一些启示和借鉴作用.     

营业税改增值税后对施工企业的税负影响

税制改革是我国全面深化改革的重要方面,而营业税改增值税则是推进税制改的一大举措。本文先是分析了营业税改增值税后对施工企业的税负影响,然后根据分析结果提出了必要的应对措施。     

试论营业税改增值税对企业税负及财务的影响

营业税改增值税方案自出台以来至今经历了2 a时间的试点运行,其成果显著、优势突出。文章以文献法、实证法为技术手段依托,对于当前营业税改增值税对于企业税负及财务的影响予以分析,并以此为基础,对今后营业税改增值税试点范围、试点地点的扩散方向提供参考。     

营业税改征增值税相关问题研究

2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务行业启动营业税改征增值税的试点,逐步实现增值税替代营业税。目前试点企业的实际税负有增有减,是否违背了增值税改革的初衷?文章试图从追溯我国增值税改革的进程中,探讨出营业税改征增值税的原因;随后以陕西省惠通运输企业为例,利用其2011年的财务数据进行测算,发现税改后该企业实际税负增加。同时针对此现象进行深入分析,并提出了可行性建议。     

“营改增”后交通运输企业的税负变化

财政部、国家税务总局规定自2012年1月1日起，以上海市为首个试点城市，对交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。税改一年多来，部分交通运输企业税负不减反增。本文通过算例计算，从浅入深分析企业税负变化的原因，并提出了相关建议。．     

营业税改征增值税对物流上市公司收益影响的实证研究

利用事件研究法证实了营业税改增值税政策增加了物流上市企业的收益，同时研究发现营业税改增值税政策对于公路运输企业、水路运输企业、航空运输企业以及综合物流企业税负的降低具有显著性差异，分析了差异原因，并提出相关建议。     

营改增对我国航运企业的影响及应对措施

财政部、国家税务总局于2011年11月17日发布了《营业税改征增值税试点方案》,自2012年1月1日起在上海市率先开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。此次重大税收制度改革对交通运输业尤其是航运企业影响深远。文章在学习税改政策及实施细则的基础上,分析营改增对航运企业税负、损益和竞争力等方面的影响,并提出航运企业应对税收新政策的相关措施。     

试论营业税改增值税对企业税负及财务的影响

营业税改增值税方案自出台以来至今经历了2 a时间的试点运行,其成果显著、优势突出。文章以文献法、实证法为技术手段依托,对于当前营业税改增值税对于企业税负及财务的影响予以分析,并以此为基础,对今后营业税改增值税试点范围、试点地点的扩散方向提供参考。