浅谈房地产开发企业土地增值税的筹划

一、确定合适的利息扣除方式按照《土地增值税暂行条例实施细则》规定,财务费用中的利息支出,允许据实扣除,但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%扣除。如果房地产开发企业不能按照转让房地     

关于土地增值税纳税筹划的几点思考

<正>《土地增值税暂行条例》规定,扣除项目包括:(一)取得土地使用权所支付的金额;(二)开发土地的成本、费用;(三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;(四)与转让房地产有关的税金;(五)财政部规定的其他扣除项目。房地产开发成本,房地产开发费用与转让房地产有关的税金及财政部规定的加计20%扣除数。《实施细则》对建造成本的成本项目的规定与《房地产企业会计制度》关于开发成本的规定是一致的。包括:土     

房地产税收策划的误区分析

房地产开发企业将自购的建筑用沙子、水泥、钢材等原材料费用(甲供材)直接计入了开发成本—建筑安装工程费用,并向税务机关申报缴纳了以以上材料金额为基础计算的建筑营业税,建筑营业税也计入了开发成本—建筑安装工程费用。其实质是想降低成本,少交税。依据《营业税暂行条例》,甲供材费用在进行土地增值税清算时,是不允许扣除的。房地产开发企业的以上问题是筹划机构及会计人员对税法及会计制度理解的不够深入造成的。如果按照不正确的税收筹划操作,必定会给企业带来较大的纳税风险,给企业造成较大的损失。     

浅析土地使用权的账务处理

《企业会计制度》第47条规定：“企业购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。房地产开发企业开发商品房时，应将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；企业因利用土地建造自用某项目时，应将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。”也就是说，按会计制度规定，企业因利用土地开发或建造自用项目，土地使用权价值最终要转入固定资产价值。     

房地产企业土地增值税清算中主要问题研究

文章对土地增值税清算的基本含义进行概述,从土地使用权问题、扣除项目问题、地产开发费用扣除问题三个方面,对房地产企业土地增值税清算中的主要问题进行解析,并以此为依据,提出房地产企业土地增值税清算中主要问题的处理对策。     

浅谈房地产企业土地增值税清算的账务处理

一、前言所谓土地增值税.是指对转让国有土地使用权、地上建筑物以及附着物并取得收人的单位或个人,就转让房地产所取得的增值额为计税依据而征收的一种税金,而土地增值额则等于转让房地产所得收入与房地产开发成本、费用等支出的差额.     

土地增值税纳税筹划

一、业务分拆与否的筹划将业务进行分拆是土地增值税筹划中的一种常用方法,但在利用该方法时,必须经过全面测算和比较,然后决定是否分拆,以免事与愿违。例1:A房地产开发公司出售居民住宅小区取得收入30 000万元,代有关部门收取天然气等初装配套费3 500万元,取得土地使用权所支付的金额6 000万元,房地产开     

新时期如何有效控制房地产企业的开发成本

房地产企业开发成本是开发商品房所支出的全部费用,主要由土地费用、前期工程费、建筑安装工程费、市政公共设施费用、管理费用、贷款利息、税费以及其他费用等构成.本文针对房地产开发成本的构成、控制措施与常用方法进行探讨.以期通过本文阐述成功的进行项目成本控制,实现成本控制目标.     

房地产企业获取土地使用权收益的博弈分析

土地作为房地产开发企业的重要资源,在整个房地产开发成本中占有重要的地位,取得土地使用权方式的不同对房地产开发的收益有很大的影响,尤其是购买在建工程和购买全部股权取得土地使用权的方式对于买卖双方来说收益存在巨大差距,本文站在买卖双方角度分析了取得的收益,测算出双方收益的平衡点从而有利于促进双方交易的达成。     

房地产企业的土地增值税

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税,土地增值税清算是指纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额;．     

浅析利息支出在土地增值税筹划中的运用

土地增值税是房地产开发企业的主要税种之一,其重要性不亚于营业税和企业所得税,由于对企业的利润影响较大,所以加强对土地增值税清算的筹划就显得尤为重要。2006年12月28日,国家税务总局发布了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号),要求房地产企业在满足一定条件的情况下,土地增值税必须进行清算。于是各种关于土地增值税筹划的方案成了热点,目前土地增值税筹划方案有:利用销售分立进行纳税筹划、利用增加扣除项目金额进行纳税筹划、利用分散经营收入进行纳税筹划等。下面就利息支出在土地增值税筹划中的应用进行分析探讨。     

假设开发法的折现法用于土地使用权估价的分析

假设开发法作为一种土地使用权科学而实用的估价方法,多用于房地产商在投资某个项目前,估算土地的价值。折现法通过估算出房地产开发后的价值,扣除建筑费用、销售费用、应缴纳税费等,推出土地使用权的价值。本文通过实际成交的地块的各项费用的分析,推出土地使用权价值。     

土地增值税清算背景下房地产开发企业的税收筹划

土地增值税是影响房地产开发企业收益较大的税种之一,房地产开发企业如何在土地增值税严格清算下有效降低税费而保证利润,已经成了房地产开发企业在市场竞争中获胜的关键。文章从利用有效区间定价、利息支出平衡点、代收费用三个方面并结合具体案例对土地增值税的税收筹划进行了探讨。     

房地产开发企业土地增值税税收筹划的优化选择

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。开征土地增值税的目     

房地产企业进行土地增值税筹划的探讨

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物以及附着物并取得收入的单位和个人,就转让房地产所取得的增值额征收的一种税金。由于土地增值税的税率高,而且其税负随着转让房地产增值额的增加而增加,因此,在房地产企业涉及的税种中,土地增值税占有的比重也比较大。作为企业所得税前扣除的税金之一,土地增值税的高低将直接影响房地产企业的利润。随着土地增值税征管的加强和清算的推进,土地增值税的影响也逐渐加大,房地产企业将越来越重视土地增值税的筹划。     

试析房地产开发项目的成本控制

房地产行业在整个国民经济中占有非常重要的地位,它的发展可以促进其它行业更好的发展。房地产开发是指在依法取得国有土地使用权的土地上,按照城市规划要求进行基础设施、房屋建设的行为。因此,取得国有土地使用权是房地产开发的前提,而房地产开发也并非仅限于房屋建设或者商品房屋的开发,而是包括土地开发和房屋开发在内的开发经营活动。简言之,房地产开发是指在依法取得国有土地使用权的土地上进行基础设施、房屋建设的行为。房地产开发与城市规划紧密相关,是城市建设规划的有机组成部分。     

浅析房地产业开发成本的会计核算

房屋开发是房屋开发和房屋再开发的统称，房屋开发是指城市各种房屋建设从可行性研究，规划设计，建筑安装工程施工到房屋建成竣工验收的全过程。房屋开发是房地产开发企业的主要经济活动。房地产开发成本的核算是指企业将开发一定数量的商品房所支出的全部费用按成本项目进行归集和分配，     

房地产开发企业土地增值税清算应关注的问题

我国明确规定有关的企业及个人具有缴税的义务,一旦企业及个人发生逃税漏税的现象,国家将依据法律对这些企业及个人处以严厉的惩罚。针对土地增值税,由于其相关的计税依据认定复杂、计算方法复杂、扣除项目不明确,造成了具体需要缴纳土地增值税的多少相差很大;又由于计算方法及计税依据税务部门与企业之间各方看法不一,导致了企业可能需要缴纳大笔的税费。因此,房地产开发企业需要重视土地增值税相关的问题,通过事先做好相关的税务统筹与规划可有效避免此类尴尬问题的发生。     

土地增值税，开发商面临的成本压力

从2007年2月1日起，全国各地区对房地产企业土地增值税项目进行全面清算。业内人士表示，这一政策将进一步缩小房地产企业盈利空间，但对于房价不会有直接影响。国家税务总局网站发布最新的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，要求从2007年2月起正式向房地产开发企业征收30％-60％不等的土地增值税。这意味着从1993年就出台的土地增值税这一税种将开始实行严格征收。     

房地产企业土地增值税纳税筹划的重要性及其方法

随着我国社会经济的快速发展和人们生活水平的提高，我国的房地产企业的迅猛发展，在房地产企业的各种税收政策中占比重较大的一项就是土地增值税。该种税是对转让地上建筑物、土地使用权以及地上建筑附着物获取收入的跟人和单位，就房地产转让所取得的增值额征收税种。因此，房地产行业想要提高经济效益，减轻房地产行业因纳税所带来的各种负担，就需要加强房地产企业的税收筹划。