论工程审计内容北大核心

基于经典审计理论,提出一个体现工程特征的工程审计内容理论框架。工程审计内容关注的是审计什么,它是由工程审计对象、工程审计主题、工程审计业务类型、工程审计标的和工程审计载体组成的多层级体系。工程审计对象是工程类经管责任,包括工程财务责任和工程业务责任,工程类经管责任可以落实到工程财务信息、工程业务信息、工程行为和工程制度这四类审计主题上;工程审计业务类型是以工程审计主题为基础形成的,单个审计主题形成单项性审计业务,多个审计主题组合形成综合性审计业务;工程审计标的是工程审计主题的分解;工程审计载体是工程审计主题和标的的记录。     

论工程审计目标北大核心

以经典审计理论为基础,提出一个体现工程特征的工程审计目标理论框架。工程审计目标是人们希望通过工程审计得到的结果,区分为工程审计终极目标和工程审计直接目标,前者是工程资源类委托代理关系中委托人的目标,其内容是希望通过工程审计来抑制代理人在工程类经管责任履行中的负面问题,后者是工程审计机构的目标,其内容是希望通过工程审计来发现代理人在工程类经管责任履行中的负面问题并促使其整改,表现为真实性、合法性、效益性和健全性,不同的工程审计主题和工程审计业务有不同的直接目标。直接目标促进终极目标实现的路径包括揭示路径、威慑路径和抵御路径。     

政府财务报告审计与企业财务报表审计比较研究

本文从理论基础和审计程序两个层面,分析政府财务报告审计与企业财务报表审计的联系;从审计主体、审计客体、审计内容、审计目标、审计依据、审计报告使用者等方面,分析政府财务报告审计与企业财务报表审计的区别;从适度引入注册会计师参与政府财务报告审计、深化政府财务报告审计理论研究、完善政府财务报告审计标准体系、促进政府财务报告审计与其他审计的协同等方面,提出推进政府财务报告审计有效实施的策略。     

非财务计量社会责任信息审计基本理论框架

审计是治理非财务计量社会责任信息失真的机制之一,文章探索非财务计量社会责任信息审计的基础性问题,包括非财务计量社会责任信息审计需求、非财务计量社会责任信息审计本质、非财务计量社会责任信息审计目标、非财务计量社会责任信息审计客体、非财务计量社会责任信息审计内容、非财务计量社会责任信息审计主体、非财务计量社会责任信息审计方法、非财务计量社会责任信息审计环境,上述内容形成非财务计量社会责任信息审计基本理论框架。     

试析如何深化企业审计

推进国有企业改革和发展是一项重要而紧迫的任务,审计机关作为综合经济监督部门任重道远。本结合实际阐述了如何给企业审计定位,及其当前深化企业审计的指导思想。企业审计在“打假治乱”、经济责任审计、大要案揭露中有可为。     

大型工程审计风险模型构建及其应用

本文基于系统复杂性理论,针对大型工程审计系统的基本特征,界定了大型工程审计风险概念,分析了大型工程审计系统风险结构,构建了大型工程审计风险模型,探讨了大型工程审计风险控制的对策;为系统分析、评价和管理大型工程审计风险实践提供了新的途径。     

试论管理审计与公司治理

自１９３２年英国出版《管理审计》（TheManage－mentAudit）以来，管理审计理论在国外已有较大的发展，管理审计实务也有一定的应用。但在我国目前管理审计理论却不够充分，管理审计实务更未得到应有的重视。本文拟就管理审计在公司治理中的重要作用进行初步探讨，以期引起理论研究者和实务界对这一问题的重视与进一步的研究。一、管理审计，相对于财务审计的一种审计模式管理审计的产生，源于受托责任的发展。伴随社会政治经济的发展，也伴随民智的开发与民主制度的完善，委托人的受托责任观念日益增强，他们不再满足于对财务报告进行鉴…     

工程和财务结合审计法

工程和财务结合审计法是指在进行工程结算审计的同时，对基建工程的财务收支情况进行审计，双管齐下，检查工程成本核算的正确性、费用开支的合法性和财务收支的真实性，以便发现在工程财务核算、收支中是否存在舞弊行为。下面就对基建工程项目工程和财务审计在事前、事中、事后过程中如何结合谈谈具体做法。事前结合事前工程项目的审计主要是针对工程项目的合规性、合法性、有效性及真实性进行的。工程审计人员与财务审计人员根据各自专业技术，依据各自的法令、法规一起对工程项目的合规性、合法性、有效性、真实性进行审计。审查时，主要…     

论金融制度审计北大核心

根据金融审计基本理论来分析金融制度审计的各基础性问题,主要包括:金融制度审计本质、金融制度审计需求、金融制度审计主体、金融制度审计客体、金融制度审计内容、金融制度审计目标、金融制度审计取证模式及其与审计意见类型的关系、金融制度审计结果及其应用。上述基础性问题的理论解释构成审计制度审计理论框架。     

非财务计量环境信息审计基本理论框架

环境审计是应对环境问题的重要治理机制之一,非财务计量环境信息审计是环境审计的重要内容。文章研究非财务计量环境信息审计基础性问题,包括非财务计量环境信息审计需求、审计本质、审计目标、审计客体、审计内容、审计主体、审计模式、审计环境,上述问题形成非财务计量环境信息审计基本理论框架。     

从对在建工程审计看注册会计师的审计责任

由于在建工程是企业资本性支出较为集中的发生地，又是贪赃枉法、以权谋私的事故“多发点”，近年来，国家审计机关加大了对国有企业在建项目的审计力度，从检查出来的问题上看，有的表现为低档次重复建设、工程质量达不到要求等决策管理上的问题；有的表现为工程转包所造成的层层剥皮以及行贿受贿等非法犯罪问题。如果对照国家审计机关的审计工作实效，注册会计师年度会计报表审计报告对许多被审计单位在工程建设上的不正当行为很难加以披露。当一家企业常年接受注册会计师的审计而没有发现并遏制住在工程建设中的不良势头，却被国家审计机…     

会计责任和审计责任的认识误区及建议

随着我国资本市场的进一步完善与成熟,越来越多的公司依赖证券市场获取资金。同时,大部分投资者也通过注册会计师对被投资公司报表的审计结论来进行投资决策,他们以为“无保留意见的审计结论”就意味着公司没有问题,同时认为,审计过报表的注册会计师就是会计报表质量的保证人,注册会计师既要承担会计责任,又要承担审计责任。     

评国际舞弊审计新准则及其借鉴

国际舞弊审计新准则的主要内容及其框架 进入新世纪后，以安然事件为代表的一系列特大财务舞弊和审计失败案例，引起了社会公众的强烈不满，为了恢复资本市场的信心，重新把经审计的财务报表塑造为投资者了解企业经营状况的“干净”的窗口，审计准则制定机构做出了多方面的努力，继AICPA于2002年10月发布了舞弊审计新准则SASNo．99《财务报表审计中对舞弊的关注》后，国际会计师联合会(IFAC)下属国际审计与鉴证准则委员会(IAASB)也连续重拳出击，修订、发表了多项准则，在颁布了一系列要求审计师更深入考虑舞弊风险的新的审计风险准则之后，又于2004年2月份发布了ISA240《审计师在财务报表审计中对于舞弊的责任》，试图建立较为权威的反舞弊标准和体系。     

论政府部门财务报告审计内容

“审计什么”是政府部门财务报告审计制度建构的重要内容,文章以经典审计理论为基础,提出一个关于政府部门财务报告审计内容的理论框架。政府部门财务报告审计所依赖的是本级政府作为委托人、本级国有单位作为代理人的国有资源委托代理关系;政府部门财务报告审计对象是国有资源经管责任中的财务责任;政府部门财务报告审计主题包括财务信息及保障其真实性的相关制度;基于政府部门财务报告审计的审计主题,其审计业务区分为财务信息审计和财务报告内部控制审计,为提高审计效率和审计质量,上述两项审计业务要按整合审计的方式来组织;政府部门财务报告的财务信息和财务报告内部控制都可以进一步细分,形成不同的审计标的;对审计标的的记录就是审计载体,区分为纸质载体、电子载体和实物载体。     

创业板公司审计问题初探

呼之欲出的创业板市场,已成为证券公司、拟上市公司和具有证券业务资格的相关中介机构共同关心的话题。研究创业板市场对具有证券业务资格的注册会计师业务的影响以及注册会计师对创业板市场上市公司进行报表审计时应予以特别关注的问题,无疑具有十分重要的现实意义。本文拟从创业板公司的特征及其审计特性出发,初步探讨创业板公司的有关审计问题,以期待对创业板市场和注册会计师业务的发展有所裨益。 一、创业板公司的特征及其审计特性 （一）创业板公司的行业特征 一是公司主营业务所属的产业应属于新兴产业或朝阳产业,具有高科技含…     

浅谈企业利润表的审计分析

几乎所有的财务审计都要从会计报表入手。通过对会计报表的审计分析，不仅为资产、负债、损益和所有者权益审计寻找“突破口”，也可以进一步挖掘出内部控制失效的环节，有针对性的发现和解决内部控制中存在的问题。利润表是反映一定时期内企业利润形成和分配情况的报表，它反映企业的经营成果。在经济效益审计、财务审计、经济责任(离任)审计中，利润表都是审计分析的重点。尽管资产负债表与利润表之间有千丝万缕的联系，     

经济责任审计中的内部控制评审

一、经济责任审计中内部控制评审的重要性在企业财务报表审计中,内部控制评审又称作符合性测试,是为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序,包括控制设计测试和控制执行测试两方面的内容,测试的目的是确定完成审计工作所需执行的实质性测试的性质、时间和范围,可见,在财务收支及报表审计中,内部控制评审只是实质性测试的突破口,并不需要     

任期经济责任审计需注意的几个问题

1、审计范围要系统、全面经济责任审计涵盖了财务收支审计、资产管理审计、经济效益审计等多项审计内容,而且必须查清责任人任职期间所在单位的逐年经营状况与其本人的责任关系,涉及与被审者经济责任有关的所有领域。因此,在审计过程中要注意以下两点:(1)审计范围不仅要包括账簿、报表及其反映的经济活动,还要包括被审计者所做的重大经济决策、制定的经营方针。因为重要的决策和方针会对单位的长久发展产生重大影响,既能体现被审者的业绩,同时也属于被审者的经济责任,因此是经济责任审计的重要内容。(2)审计范围不仅包括被审人员负责的本级…     

管理审计理论体系的构建

管理审计是判定受托人对受托管理责任履行情况的审计，其目的在于建立委托人和受托人之间的互信，优化资源的利用。按照受托责任学说，会计是对受托责任的履行过程和结果进行认定、计量和报告，审计就是在会计提供的各类受托责任报告的基础上，对受托责任的履行过程和结果进行重认定、重计量和重报告。鉴于受托责任有受托财务责任和受托管理责任之分，审计科学也就有财务审计和管理审计的分化。管理审计是审计科学体系中的一个分支，它与审计理论之间存在着必然的联系。我们可以借鉴审计理论体系的研究成果来建立管理审计理论体系。本文提出以下管理审计理论体系：管理审计环境——管理审计目标——管理审计假设——管理审计准则——管理审计程序和方法——管理审计报告。     

浅谈战备工程绩效审计研究的理论与实践基础

文章主要就战备工程绩效审计的概念、战备工程绩效审计研究的理论与实践基础以及战备工程绩效审计研究的未来展望进行了探讨.