基于数据仓库的行政事业单位采购管理内部控制评价——以重庆海事局为例北大核心

以重庆海事局为例,根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》等相关文件,设计基于Hadoop平台的采购管理内部控制评价数据仓库体系结构,分析数据的采集、数据清洗的过程与方法,通过确定主题域、分析粒度以及概念模型、逻辑模型、物理模型的设计详细阐述了采购管理内部控制评价数据仓库的构建。最后利用HQL语言在Hive中完成对海量数据的查询分析,展示了采购管理中异常点、风险点的发现方法,以期提升行政事业单位采购管理内部控制评价的效率和质量。     

基于数据仓库的行政事业单位合同管理内部控制评价——以重庆海事局为例北大核心

经济合同管理内部控制评价对行政事业单位规范管理、风险识别、风险应对等方面具有重要意义,而基于数据仓库的合同管理内部控制评价能较好地满足行政事业单位的内部控制评价需求。以重庆海事局为例,基于财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》,依据合同管理内部控制评价指标,设计出行政事业单位业务层面下合同管理内部控制评价数据仓库体系,针对每个合同管理内部控制评价指标构建对应的数据集市,并基于此构建数据仓库的概念模型、逻辑模型和物理模型,最后基于Hadoop 平台的Hive 数据仓库的类SQL 语句,以合同管理监控有效性评价为例进行数据分析。     

基于数据仓库的行政事业单位预算管理内部控制评价——以重庆海事局为例北大核心

随着“互联网+”的快速发展,行政事业单位利用信息技术改善其预算管理内部控制评价的需求愈加强烈。以重庆海事局为例,根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》等相关文件和财务云平台预算管理业务应用,设计了基于Hadoop平台的预算管理内部控制评价数据仓库体系结构,对数据仓库的数据采集、清洗、转换过程进行了详细阐述,并从主题确定、声明粒度、确认维度、确认事实以及模型设计五个步骤具体分析了预算管理内部控制评价数据仓库的构建过程,最后利用基于Hive的HQL语言进行数据分析,展示了行政事业单位预算管理内部控制评价的具体应用方法。     

基于财务云平台的采购管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例

大数据、云会计等信息技术发展与应用为重庆海事局内部控制信息化建设提供了良好的技术环境。以重庆海事局为例,基于重庆海事局财务云平台采购业务应用,在阐述重庆海事局的采购管理内部控制现状及其存在的未建立供应商的信用评估机制、采购规模优势利用不够、偏重事后评价、管理与决策信息质量不高等问题的基础上,从供应商信用体系建立、供应商最优选择机制、采购过程持续跟踪评价机制、深化大数据技术应用等方面提出了财务云平台的流程优化与改进建议,以期为行政事业单位的采购管理内部控制信息化建设提供理论参考与实务借鉴。     

基于财务云平台的国有资产管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例

随着云会计、大数据等技术的发展,重庆海事局借助财务云平台加强国有资产的内部控制。以重庆海事局为例,在阐述重庆海事局国有资产管理内部控制现状的基础上,分析了目前存在的缺少资产购置预警、缺少资产使用动态信息、与外部系统联系不紧密以及大数据分析不够深入等问题,然后基于财务云平台,从系统机制建立、增加资产使用动态数据、建立与外部系统的数据接口以及完善大数据分析功能等方面提出了重庆海事局国有资产管理内部控制的优化和改进建议,以期为行政事业单位实施国有资产管理内部控制信息化建设提供理论参考与实务借鉴。     

基于财务云平台的合同管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例

合同管理是行政事业单位内部控制的重要活动之一。以重庆海事局为例,基于重庆海事局财务云平台合同管理业务应用,在阐述合同管理内部控制现状和流程的基础上,详细分析了目前存在的无法有效分析签约对象资信风险、风险预警能力较弱、风险防控水平较差等问题,然后基于财务云平台,重点从建立合同调查对象资信主题数据库和合同风险数据库、设计差异化的风险提示与预警功能、强化合同管理全过程的数据分析与利用等方面提出了具体的合同管理内部控制流程优化与改进建议,以期为行政事业单位合同管理内部控制信息化建设提供理论参考与实务借鉴。     

基于财务云平台的收支管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例

大数据、云会计、移动互联网等技术的应用为重庆海事局财务云平台的构建提供了良好的技术环境,也对其收支管理内部控制产生了较大的影响。在分析重庆海事局收支管理内部控制现状及其存在的未与金蝶K3账务处理系统对接导致控制流程不完善、票据识别控制体系不完善、原始票据管理控制方式单一等问题的基础上,结合《行政事业单位内部控制规范(试行)》,从对接金蝶K3账务处理系统、票据识别控制体系、原始票据管理控制方式、财务云大数据技术应用等方面提出了财务云平台的收支内部控制流程优化建议与改进措施。     

风险导向审计在内部控制评价中的应用

根据《企业内部控制基本规范》财会[2008]7号)和《企业内部控制评价指引》的要求,运用国际审计实务界普遍认可的审计方法———现代风险导向审计,对企业内部控制进行评价,进一步完善企业的内部控制制度。并在风险评估、领导干部监督、建设项目、运营管理等方面开展风险导向审计工作,为企业又好又快的发展保驾护航。     

建设项目内部控制制度初探

研究建设项目内部控制内容是架构内部控制体系的根本需要,也是完善建设项目管理体制的客观要求。但目前我国建设项目与国外相比,普遍存在投资行为不规范、成本高、经济效益差、违法违纪现象较多等问题。造成这些问题的根本原因就在于内部控制制度不完善。虽然国家先后出台了《建筑法》、《招投标法》、《合同法》、《建筑工程质量管理条例》、《基本建设财务规定》等法规和制度,但对建设项目内部控制制度的制定却相对滞后。从实践来看,加强建设项目内部控制制度的建设非常迫切;从理论上来看,建设项目内部控制目前尚无完整的理论,还处于摸索…     

重庆海事局财务云平台在内控方面的应用

本文以重庆海事局为例,介绍了重庆海事局财务云平台在预算、收支、采购、建设项目、资产及合同管理业务方面的应用情况.     

企业内部控制评价信息披露探析——基于中美2008年上市公司披露数据的研究

2009年1月,财政部发布的《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)(以下简称《指引》)要求:企业应当根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告,据以披露内部控制评价信息。基于信号理论,披露内控评价信     

企业内部控制评价体系的构建：理论与实践——基于重庆移动公司的案例研究

内部控制评价体系是对内部控制执行有效性的检验,是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控,是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务。本文简要介绍内部控制评价在国内外发展的情况,分析内部控制评价研究、实务的现状和问题,探讨基于业务流程和控制点建立的内部控制评价体系,并以存货管理为例加以说明。最后,结合重庆移动公司的实践经验探讨如何建立和完善内部控制评价体系。     

基于证据理论的上市公司内部控制综合评估

当内部控制的重要性得到众多企业认可时,对内部控制的综合评估也日益受到关注。内部控制的评估具有模糊性、未知备性和不确定性,目前的评估方法不能同时处理上述问题。本文基于新颁布的并在上市公司首先试行的《企业内部控制基本规范》,着眼于上市公司的内部控制评价,建立了上市公司内部控制评价模型,并基于D-S证据理论的方法,解决上述内部控制评估问题。     

内控视角下的公立医院修缮工程审计模式研究

本文旨在基于内控视角探索完善公立医院修缮工程审计模式,提升内审价值,服务现代医院管理制度体系.通过对2021年《公立医院内部控制管理办法》以及《第3201号内部审计实务指南——建设项目审计》等文件的研究,分析公立医院修缮工程管理常见问题,并以某公立三甲综合医院A医院修缮工程管理作为案例.研究结果发现公立医院在修缮工程管...     

ERP下的企业内部控制评价系统模式

内部控制嵌入ERP系统,是内部控制建设的一个新领域,而内部控制的评价也应结合信息系统的特点来展开.文章借鉴《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》,基于内部控制五要素框架,尝试构建一种符合ERP作业下的内部控制评价新模式,可为企业内部控制信息化建设提供理论依据,具有一定的现实意义.     

高校内部控制评价体系构建问题探讨

高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借鉴《企业内部控制基本规范》及其配套指引分析高校内部控制评价体系的构建问题,从评价体系模型的建立原则、评价方法和评价等级分类几方面进行具体论述。     

内部控制评价方法浅探——基于《企业内部控制配套指引》的思考

正2010年4月财政部会同证监会、审计署等发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引),包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。其中,《企业内部控制应用指引》包括组织机构、发展战略等18项细则。配     

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 财会[2010311号文件 关于印发企业内部控制配套指引的规定

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引）。     

中小板上市企业会计信息系统内部控制评价指标体系研究

会计信息系统内部控制作为企业内控的一个重要部分,其传统模式已难以适应大数据云平台的大环境。而对其进行内部控制评价,可以改善企业的内控水平,提升控制效率,促进企业健康持续发展。但现阶段中小板上市企业的会计信息系统内部控制评价指标体系还尚未统一。因此,本文基于COSO《内部控制—整合框架》、我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》要求的内控五要素,结合中小板上市企业的四阶段生命周期,构建其会计信息系统内部控制评价指标的5维13细分体系,总结各阶段的关键因素与度量方法,从而为我国会计工作的改革与发展提供借鉴价值。     

论基层商业银行的内部控制评价方法

一、现有制度的缺陷及评价规则的设定 中国人民银行曾于02年9月发布了《商业银行内部控制指引》，运用COSO报告的标准与评价方法，对商业银行内部控制目标、原则、要求及具体业务控制等制订了内部控制标准；银监会于04年12月发布了《商业银行内部控制评价试行办法》，