现金流量及其管理

在市场经济条件下,竞争异常激烈,企业要想持续发展,必须树立市场经济的理财观念,而现金流量是个非常重要的指标,因为只有使企业的资金盘活,实现良性循环,不断提高企业整体资金运作效益,才能解决多数企业面临的资金紧缺问题,确保企业的生存与发展。一、现金流量的分类《企业会计准则———现金流量表》将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三大类。这种划分是较科学的,但对个别项目的归类尚值得研究。如准则规定将股利收入作为投资活动的现金流入;将股利支出和利息支出作为筹资活动的现金流出。一般认为股利支出…     

浅谈现金流量信息

<正> 现金流量信息,是国际会计标准委员会提出,从1994年1月1日起企业应当向外界披露的一项十分重要的会计信息.现金流量是指现金流入量与现金流出量的总称.企业的现金流量主要包括经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和非常性项目产生的现金流量等四大类.现金流量所指的“现金”是一个广义的概念,它不仅包括会计上的库存现金.银行存款和其他货币资金,还包括现金等价物,即企业准备在三个月内变现的有价证券.众所周知,现金(本文所说的现金均为广义的现金)是企业偿还债务、支付利息、分派现金股利和用于资产项目再投资,维持企业资金良性循环的重要保证,是树立企业良好信用,避免财务危机的必要条件.因此,企业的投资人、债权人和广大会计报表     

企业财务风险与现金流量

现金流量是指一定会计期间企业现金的流入和流出．包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，通过对现金流量的比较分析和结构分析可以客观地了解企业的经营效果和潜在的财务风险．了解企业现金的来龙去脉和现金的收支构成．评价企业的经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。     

现金流量在企业业绩评价中的作用

在财务管理的研究中，现金流量一直是备受关注的一个财务概念。“现金至上”的观点已被业界人士所共识。它如同企业的血液一样，只要能够保持足够的现金流量，亏损的企业也可以维持下去；优秀的企业如果现金流量链断裂，也难逃破产或倒闭的命运。然而，现金流量不能仅仅理解成一个结果，更重要的是它是一个动态过程，在这个过程中，体现了企业财务决策正确与否和财务理念是否科学。     

现金流量评价与投资理财理论的模糊性

现金流转是价值链的基础,价值链管理的最终目的是要实现投入资本的增值,而这种增值要以现金的有效营运为前提。现金流量是投资理财主体按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。现金流量评价的标准是实现盈利性与流动性的统一,现金流量是贯穿于现代投资管理的一条红线。充分认识和把握投资理财中客观存在的模糊性问题,有助于科学、全面地评价投资工作的绩效,提高管理效益和效率。     

现金流量结构变动对企业盈利模式的影响

一、现金流量的结构分析 现金流量结构包括企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入结构、现金流出结构和现金流人流出结构（现金余额结构）。它能清楚地反映企业在不同的资金运营活动中创造净现金流量的能力以及企业的财务状况和资产的流动性。通过对现金流量的结构分析，可以确定企业所处的生命周期阶段，帮助企业预测财务风险，寻求正确的投融资决策和经营决策，保证企业生产经营的健康运行。     

企业现金流量控制的现状与对策

随着经济贸易全球化和市场经济发展日趋成熟化，现金流量已经成为评价企业信誉、发展潜力和价值评估的重要指标。现代企业不仅要看盈亏情况，还要看现金流量状况。现金是企业资本的一种资产表现，企业通过现金流量控制，平衡现金的流入与流出量，保证现金的充足性与有效性，使企业现金流量状况更能体现持续经营能力与价值。近年来，我国有一些企业意识到现金流量所具有的重要作用，加大了对现金流量的管理。在编制和分析现流量表的基础上借鉴外国的现金理财经验，实施现金流量控制，使现金管理体系更加完整，提高了企业自身价值。但我国企业还存在管理观念落后，以及部门协调不足、财务管理与监督乏力等问题。     

运用现金流量分析银行信贷业务应注意的问题

一、区分不同的企业,确定分析的起点和重点首先,不同企业现金流量的特点不同。首先,不同行业的企业其现金流量的特点不同。如在现金流量的构成中,制造企业与流通企业或服务企业相比,其投资现金支出的比重较大;再如,在现金流量的稳定性方面,流通企业或服务企业在不同的发展阶段其变化较小,而制造企业的变化较大。其次,企业的不同发展阶段其现金流量的差异性较大。如制造企业:在企业的初创期,由于市场缺乏对于企业产品的认知和了解,其销售的现金流入量很小,但投资性现金支出和经营性现金支出却很大。因此,这时经营活动的现金净流量为负,投资活…     

试论基于现金流量的企业财务风险控制

<正>一、引言企业的现金流量集中反映的信息是企业真实的财务现金收入与现金支出的度量工具,一般都是以收付实现制为基础的,它可为企业合理组织财务现金调度和进行风险控制、预测、决策提供比较可靠的依据,同时也便     

谈企业现金流量管理

企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算的手段。对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要的作用,所以对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键。     

现金流量信息对企业财务活动的影响和作用

一、现金流量信息对企业财务活动的影响 　　(一 )现金流量对企业投资决策的影响。在企业长期投资决策中,现金净流量是评价投资项目可行性的主要经济指标。在动态法下,以资金成本为折现率,对投资项目的现金流入、流出量进行折现。投资项目的净现值为正值或现值指数大于 1,则说明该投资项目可以接受;如小于 1,则说明该投资项目不能接受。在静态评价法下,投资项目的回收期小于预计的回收期或平均报酬率大于预计的报酬率,则投资方案可行;否则投资方案不可行。无论采用哪一种评价方法,都要合理预计投资方案未来的现金流量,因此,投资…     

谈企业现金流量管理

企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的.企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算的手段.对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金.现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要的作用,所以对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键.     

加强企业现金流量管理探析

一. 加强企业现金流量管理的必要性 (一)现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位 现金流量管理是有计划地管理现金,并使其价值最大化的行为.现金流量管理是围绕企业经营活动、筹资活动及投资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、报告以及分析与评价.而财务管理的范畴包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、外汇管理等方面.     

医院现金流量的管理

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。该表从现金的流入和流出两个方面，反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。它能够说明企业在一定期间内现金流入和流出的原因，反映企业现实的偿债能力和向投资者支付利润的能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。     

房地产企业现金流量的分析与探讨

现金流量是企业通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称,在企业风险控制、经营管理、长期决策中起着重大作用.但现阶段的理论还不健全,缺少理论与具体实际的紧密结合.本文对房地产企业的现金流量进行深入分析与探讨,针对房地产企业现金流的特点和风险性,主要从融资方面和日常经营两方面提出现金流量管理切实可行的建议.     

现金流量与企业财务预警系统探悉

一、现金流量的概念、本质和特征. 现金流量是指现金及现金等价物的流入及流出,是指某一段时期内企业现金流入和流出的数量.现金流入量与现金流出量的差额称为现金净流量.现金流量是企业现金的动态反映.对于一般企业而言,有经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量.     

基于信贷决策的现金流量分析

一、现金流量构成与信贷决策的关联分析(一)经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。分析现金流量表,最关键的是看企业来自经营活动的现金净流量。因为企业偿还债务、进行投资都需要动用现金,而经营活动产生的现金流量是满足这些需要的最根本来源。一般而言,在企业经营正常且稳定的情况下,经营活动产     

中国企业财务预算应以现金流量为中心

财务预算是全面预算的一部分,是企业规避财务风险、获得顺利发展的重要保证。目前我国企业只有部分应用了财务预算,但在应用财务预算的部分企业中,仍存在预算编制水平低、应用效果差的现状。究其原因,是我国企业对财务预算的认识还存在偏差。现金及现金流量与企业的财务管理紧密相关,本文通过分析现金流量在企业中的重要性,提出我国企业财务预算应以现金流量为中心。     

现金流量分析的重要性

近代理财学的一个特点是：资产的内在价值是其未来现金流入的现值，这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息，更不能提供未来的现金流量信息。我国从１９９８年起编制《企业会计准则———现金流量表》，从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。我…     

商业银行信贷审批中的现金流量分析

客户财务状况的好坏是商业银行进行信贷审批决策的重要依据。在财务分析过程中,现金流量能够反映客户在经营、投资利筹资活动中现金的增减变化情况,可以评价客户当前及一定预期的偿债与支付能力,因而进行现金流量分析至关重要。