基于个税新政下的企业员工个税筹划实践

国家近年致力于减费降税,企业和个人的税收负担大幅度降低,通过合理合法的途径降低税负是企业及专业管理人员的研究方向。2019年1月1日,修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》开始施行。新个税在原有税收政策的基础上修订了税收优惠、计税依据、综合所得范围、计税方法和适用税率等项目。本文简述了个人所得税的发展历程和新个税改革的亮点,重点探讨了新个税改革下企业员工个税纳税筹划的策略,并结合个税筹划的实践与成效,揭示了个税筹划的重要作用。     

新个税改革的影响与涉税风险分析

近年来,我国进行个税改革,新个税的政策调整使税收制度越来越完善,税收的标准也更为合理,还能满足我国当今社会与市场经济的发展要求。但对于中等收入人群却带来很大影响,本文就新个税改革的影响与涉税风险两方面进行分析,并给予相应对策,希望能够从根本上帮助人们理解新个税改革。     

当前我国个人所得税改革的若干问题探讨

2011年新个人所得税改革政策出台后,我国的个人所得税仍然面临诸多矛盾冲突,如缺乏整体税制设计、改革的指导思想不够明确以及改革缺乏对征管约束的考量等。应明晰个税改革的目标和责任,对改革进行准确定位;对税制进行整体设计,推动个税向综合与分类相结合的制度突破;适时跟进个税征管领域的配套改革。     

公平视角下关于完善个税改革的若干思考

为完善个人所得税税制,2011年我国对个税进行了新一轮的改革。此次改革贯彻了我国"十二五"规划中提出的"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的要求。然而,一年有余,当前的个税政策在税率、税费扣除标准、纳税对象等方面都有失公平,缺乏对纳税人实际生活状态的考量。本文从阐述新个税改革入手,进而描述了新个税改革后存在诸多问题,最后提出了完善个税改革的具体措施。     

中外个税制度对比浅析我国个税问题与对策

我国个税虽引入时间较短,但经过不断发展与修订,在我国收入再分配、财政资金来源、促进经济平稳发展与社会就业方面影响日益提高。为使之更好地发挥积极作用,应对发展中出现的税制模式设计问题、税收征管问题、税率设置税前扣除及优惠影响问题,借以美英日德等个税引入早发展期长税制较完善的国家的个税制度进行对比浅析,认为我国个税制度宜在现行基础上对国外显效较好的个税政策加以借鉴,更好地实施符合我国国情的个税改革。     

个税改革存在的问题及对策探讨

十八届三中全会以后，个税改革再次成为各收入阶层关注的焦点问题，随着现阶段我国物价水平的不断攀升，对于收入分配存在的不均衡性逐渐突出。文章从个税的发展和现状出发，分析现阶段我国个税改革存在的主要问题，结合国家个税改革方向提出对策和建议。     

对我国个人所得税现状分析及改革建议

收入差距是一个世界性问题,无论在发达国家和发展中国家居民都存在收入差距,个人所得税作为调节居民收入差距的重要税收制度,对促进社会公平有着不可替代的作用。随着经济的发展,公民自我意识的不断增强,虽进行了多次的个税制度改革,但目前个税制度在税制设计、监管等方面存在一定问题,强化个税的调节收入分配作用仍然任重道远。     

高校个税涉税风险管理探析

随着我国经济的快速发展,国家对高等教育的重视程度越来越高,伴随着高校的收入分配制度改革,高校教职工薪资组成多元化的特点越来越突出,其应税收入稳步提升,个税的管理工作难度及涉税风险也在不断加大。因此,如何有效规避个税涉税风险、提高个税管理水平,逐渐成为高校需要面对的重点和难点问题。在分析高校教职工个税涉税风险的基础上,探究个税涉税风险的防范对策。     

我国个税递延型商业养老保险政策模拟研究

本文利用养老金替代率等指标,构建养老保障水平测算模型,对我国个税递延型养老保险的保障水平进行定量分析。研究发现,现有政策条件下,EET模式和TEE模式的个税递延型养老保险保障水平都不高,不同收入、不同性别群体的养老保障水平有较大差异。两种模式的个税递延型养老保险总替代率和净替代率随收入的提高逐渐降低,总相对水平和净相对水平随收入的提高而上升;男性的养老保障水平高于女性;对中等收入和较高收入群体而言,TEE模式的个税递延型养老保险保障水平高于EET模式,高收入群体EET模式的个税递延型养老保险保障水平更高,且收入越高,EET模式和TEE模式间养老保障水平的差异越小。政策调整模拟结果表明,提高缴费上限和领取年龄、降低领取税率有助于提升个税递延型养老保险的保障水平。因此,应继续完善顶层设计,优化第三支柱个人养老金发展方案,进一步扩大覆盖面,强化税收优惠的激励作用,持续推进我国第三支柱个人养老金发展。     

个人所得税改革可以刺激居民消费吗？——来自2011年所得税改革的证据

本文研究2011年个人所得税改革对居民消费的刺激效应。基于北京大学中国家庭追踪调查(CFPS)微观面板数据,文章考察比较了工薪收入和个体户经营收入个税变动对居民消费行为的影响。研究发现,减税政策对于提升工薪阶层消费效果非常显著,个税下降100元,居民消费将上升138元;由于流动性约束、预防性储蓄和短视行为等因素的影响,个税改革对不同类型家庭消费的刺激效果存在明显的异质性;同时,税收下降对个体户消费行为影响较小且不显著。本文的政策含义在于,税赋过高直接抑制了居民消费,降低个人所得税、提高居民收入比重是刺激居民消费的有效手段。     

“营改增”后管道运输服务业收入确认问题探讨

营改增是我国新出台的一种税收改革政策,并且于2013年8月开始在交通运输服务业中开展.这一新税收政策的出台对运输服务业的财务管理工作带来了一定的影响,尤其是在其收入确认问题上发生了改变.现本文就来对营改增后,管道运输服务业的收入确认问题进行研究分析.文章首先概述了营改增税收政策在管道运输服务业中的实施状况,继而以中国石油化工股份有限公司为例,从税收特征和行业特征两个角度对其收入确认问题进行了深入研究.     

个人收入分配差距与个人所得税

随着经济发展取得的成果日益丰硕,个人收入分配差距也在不断扩大。个税,是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,具有组织财政收入和调节收入分配的双重功能。本文通过剖析我国个税制度发展现状,提出改革和完善我国个税制度的一些建议。     

新个税条件下个人薪酬纳税筹划的核心及路径

我国个人所得税法在1980年开始实施,自建立至今的四十年,经过了多次修正,最新个人所得税法改革于2018年8月31日推出,同时于次年1月1日正式实行,经过近两年的实践,新个税实施对于收入分配具有一定的积极作用,同时仍存在着一定的筹划空间。基于此,本文以新个税条件下的个人薪酬纳税筹划为研究对象,重点分析新个税所带来的影响,对其核心及路径进行相关的研究。     

我国高校税收政策探讨

国家对高校的税收政策,有力支持了高校的快速发展,但政策中显现出来的问题也必然会制约高校的健康发展。从高校收入来源性质角度分析了我国高校税收政策的现状、存在的问题,从遵循支持高校发展和税收管理简明的原则方面提出了完善我国高校税务政策的建议。     

个税改革下居民收入分配的效应分析

经济高速增长背景下,居民收入差距造成社会财富不平衡现象逐步放大,而个税恰是缓解的重要工具与基本手段。本文立足于我国居民收入分配差距现状,阐述个税调节与收入分配差距存在的问题,结合新政策下个人税主要变化以及调节机制原理,进一步分析新经济形势下个税改革的重要意义及挑战,提出相关改革建议。     

浅谈我国个税改革面临的问题及解决思路

个人所得税作为一种在收入分配的最终环节进行征收的税种,本应对个人收入的调节、实现收入分配的社会公平承担着重要作用。然而从我国目前的情况来看,尽管个税始终贯彻着"高收入者多缴税,低收入者少缴或不缴税"的立法精神,而历次个税调整也无不是在提高个税免征额和降低中低工薪收入的个税税率,但效果却始终不尽如人意,并饱受诟病。由此可见,如果我国个税改革的思路仍然仅仅停留在现有层面,那么这样的改革方向未免有失偏颇。     

个人所得税对省际间城镇居民收入差距和社会福利的影响

本文采用2005~2011年我国31个省(市区)城镇居民的收入和个税数据,重点研究个人所得税对城镇居民的收入差距和社会福利的影响。我们发现:个税能够缩小省际收入差距,但调节作用有限;个税会小幅降低工资性收入对总体差异的贡献率,同时使经营性收入、财产性收入和转移性收入的贡献率略微增加;个税没有提高各省之间的收入流动性;个税使城镇居民的社会福利水平下降了,收入差距缩小带来的福利增加并不能补偿收入水平下降导致的福利损失。     

我国个税改革回顾与完善的若干思考

为进一步完善个人所得税税制,我国于2011年对个税进行了新一轮的改革。此次改革也响应了国家十二五规划中所提出的我国税制拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制的新要求。然而,现行的个税制度仍然存在着诸多问题和弊病,严重制约着其深化发展。我国个税制度要走出分类征管的误区,需要通过降低边际税率、拓宽个税税基、制定合理扣除标准等举措来进一步完善。     

新一轮税制改革对河南经济的影响和对策

完善税收体系和调整税制结构是新一轮我国税制改革的方向和重点。此次税改将为河南经济带来发展机遇,主要表现为增加地方财政收入、改善资源产品结构、加快产业结构升级和公平企业间税负。税改背景下,激发河南经济活力的对策包括大力发展农副产品加工业,完善个税改革,积极推进"绿色"税制改革,对产业集聚区执行特惠税收政策。     

收入分配改革开启消费盛宴

自2004年提出收入分配改革至今，政府已出台多项政策，涉及提高劳动报酬、提高居民财产性收入、降低个人所得税、降低社保缴款和提高社会补助五方面。此次个税起征点的再调整或将拉开“十二五”收入分配改革的大戏。在当前通胀环境下，居民收入的增长将直接转化成消费动力，一场全民消费的盛宴由此开启。