浅谈内部控制与风险管理的关系

内部控制与风险管理两者既是紧密相关,同时也存在一定的差异,内部控制是风险管理的必要环节,风险管理又涵盖了内部控制,但二者的范畴、活动、对风险的定义及风险应对策略都不一致,只有构建体现全面风险管理的内部控制新机制,才能赋予内部控制新内容。     

风险管理框架下内部审计职业化的发展策略

2003年7月美国COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿。这意味着传统内部审计的角色将发生根本性的转换，而借鉴了风险导向的内部审计将在企业的公司治理、内部控制方面发挥更重要的作用。本文重点讨论风险管理框架对内部审计职业发展的影响以及策略。     

内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用探索

企业想要稳定发展,需要增强财务管理能力,加强内部控制及风险管理。内部控制和风险管理作为财务管理中较为重要的两个内容,两者结合不仅可以提高内部控制水平,也可以有效防范企业出现的各种风险。探讨了在企业财务管理领域中,内部控制和风险管理的结合和应用。     

企业内部控制与风险管理辨析

内部控制和风险管理既有联系又有区别,既不能把二者分裂开,也不能简单等同起来。两者都强调全员参与,运用相应技术手段,主动应对风险,对目标提供合理保证;但风险管理包含了对战略目标的管理,并进一步提出了风险组合与整体风险管理的新观念。内部控制与风险管理二者静态上互有交叉,动态上相互转化。     

风险管理审计准则刍议

本文在分析内部控制整合框架与企业风险管理整合框架关系的基础上,分析现行风险管理审计准则的局限性,并提出开展风险管理审计的建议。     

浅谈事业单位内部控制与风险管理

随着市场经济的发展,全球一体化趋势的推进,风险已经成为影响企事业单位经营目标实现的重要因素,风险的管理与控制就变得越来越重要。美国COSO委员会2004年正式颁布的《企业风险管理——整合框架》,标志着国外内部控制进入了以风险为导向的阶段。虽然目前国内实施风险管理导向的内部控制还存在诸多问题,但是内部控制向风险型发展是必然趋势。本文通过对内部控制和风险管理理论进行阐述,结合国内内部控制和风险管理现状,对事业单位构建风险导向型内部控制提出了相关的建议。     

石油企业全面风险管理探索

随着COSO的《企业风险管理——总体框架》以及《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》的出台，我国石油企业全面风险管理在实践中得到不断地发展与完善。本文从石油企业全面风险管理的探索与实践出发，阐述国内外相关法律法规对我国石油企业内部控制与全面风险管理建设的推动作用，并针对石油企业全面风险管理中存在的问题，提出相应的对策。     

内部控制、风险管理与企业价值和资本

在企业内部决策和经营管理行为中,内部控制和风险管理尤为重要。在现今不完全的市场条件下,由于信息不对称、人员道德、代理成本等因素,风险管理会对公司价值的实现产生重大影响。内部控制和风险管理能够有效的平衡风险、价值与资本三者之间的关系,并将三者完美的结合起来。     

内部控制视角下的生态公益林自然灾害风险管理

现有的生态公益林自然灾害风险管理研究主要集中在对外部影响因素的分析,本文从内部控制的视角出发,借鉴风险管理整合框架理论,从内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活劫、信息与沟通、监督等八个方面,探讨了生态公益林自然灾害的风险管理.     

浅析北大荒集团改革后风险管理视角下的内部审计

北大荒集团新体制运行后,为有效规避风险,抓住发展机遇,促进公司保值增值,应加强风险管理,做好内部审计工作。本文阐述了黑龙江垦区改革后强化风险管理、内部控制与内部审计的意义及三者的关系,并提出做好风险管理"三道防线"、强化内部控制意识实施问责制和加强内部审计管理的建议,以期为集团发展提供借鉴。     

以风险为导向的内部控制研究

近年来,内部控制理论的一个新成果是基于风险管理的内部控制。本文从我国企业在风险管理中存在的问题及对策入手,对以风险为导向的内部控制制度进行研究。     

企业风险管理整合框架实现路径

在国际国内企业频频出现风险管理问题的背景下,首先阐述内部控制的内涵范畴,然后介绍内部控制发展历程,以及全面风险管理内部控制的各个要素组成,最后分析如何实现企业风险管理的整合框架思路。     

风险管理是内部控制的发展方向

实行内部控制和风险管理都是为了维护投资者利益,实现企业目标。风险管理则是在新技术和市场条件下出现的,是内部控制概念的自然延伸。从内部控制实践发展来看,内部控制和风险管理日益融合,风险导向已是内部控制的发展方向。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验、以风险管理为导向的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

企业风险管理与内部控制

我国企业风险管理与内部控制得到进一步完善,由此将我国企业的风险管理和内部控制提升到一个前所未有的高度。完善企业内部控制体系是促进企业提高管理水平,防范经营风险和财务风险,保证企业可持续发展,确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的必然趋势。     

对现阶段农业银行内部控制工作的几点认识

内部控制存在的问题。(一)业务拓展和内部控制不能有效统一。要进行业务拓展，就必然存在业务风险。也就是说，业务拓展与风险控制二者之间存在着一定的矛盾，是存在于业务这个统一体中的矛盾的两个方面。现阶段主要表现在以下几个方面：一是内部控制和业务拓展各自为战，存在脱节问题。内部控制管理人员对内部控制负责，比较重视甚至简单机械地执行制度，对业务发展不重视，而业务拓展人员注重业务发展，关心业务考核数字，认为“内部控制”与己无关，对“内部控制”不感兴趣。二是存有顾此失彼的问题。上级行有关部门在指导工作的时候，工作重心时有偏移，有时会着重强调业务拓展，有时会注重内部控制。当业务开拓刚起步或发展速度落后时，更多地是强调业务发展，忽略风险控制，基层行就会淡化内部控制。而当业务发展到一定程度或出现风险甚至出现重大问题时，则会反过来检查内部控制制度，基层行则会谨慎从事。三是内部控制比较注重业务风险，对后勤保障工作的内控较为放松。四是盲目和简单化。存在两方面的问题，一方面是把内部控制视若万能，认为坚持内控制度就能解决一切问题，控制一切风险。另一方面认为如未发生事故和风险，就是内部控制有效。     

建立以风险为导向的内部控制制度

近年来,内部控制理论的一个新成果是基于风险管理的内部控制,它从风险管理角度分析风险管理与内部控制之间的关系,企业通过建立这一新型内部控制制度,可以有效地增强风险管理效果。     

企业风险管理问题与对策

风险管理是现代企业经营管理的一个重要理念,如何加强内部控制应对风险是每个企业都必须面对的问题。风险管理水平的提高,有赖于审计人员水平的提高,同时还有赖于审计制度的完善与企业信息的公开和经营评价体系科学化建设的进一步加强。企业风险管理整体框架的构建和发展需要董事会、管理当局和全体员工的共同努力。     

对个贷业务关键风险控制的思考

内部控制的实质就是风险管理。信用风险、市场风险和操作风险是商业银行风险管理的重要对象。个人类信贷业务笔数多、金额小,信用风险可以在大数定律作用下得到分散,随着市场风险管理技术的提高,操作风险对商业银行的影响日益突出。健全的内部控制可以有效防范操作风险。个人贷款业务存在的问题多是综合性问题,需要我们关注多个环节的内控执行情况,把握关键风险。     

浅析企业风险管理

对于企业来说，不论其规模、结构、性质或者产业如何，风险都是客观和普遍存在的，各企业都会面临来自企业内部或外部的不同风险。作为企业来说，风险与其经营相生相伴，企业永远不可能完全消除风险。企业所能够做的，是建立起有效的风险管理机制，从而将风险控制在一个合理的、可以接受的范围。     

现代企业风险管理与内部审计

加强企业风险管理已成为当前企业规避风险以求生存发展的一项重要举措，而内部审计在企业风险管理中的作用也越来越受到人们的重视．本文从分析企业风险管理入手，列举企业风险的主要类型，对内部审计在企业风险管理中的地位和作用进行阐述，明确提出加强企业风险管理是内部审计的主要职责，并对如何更好地发挥内部审计在企业风险管理中的作用提出建议．