农业类上市公司审计情况分析

近年来我国农业类上市公司财务造假案例频发,相应的审计失败也随之而来。从早期的蓝田股份、银广夏财务舞弊,到近年的绿大地、万福生科造假事件,农业行业的特殊性为其造假提供了便利条件,从而加剧了审计风险,2014年的獐子岛"黑天鹅"事件使舆论一片哗然,引起了相关事务所和注册会计师的高度重视。本文对农业类上市公司审计情况进行了分析,并从注册会计师角度提出了相应的改进方法,希望能对农业类上市公司年报审计风险的防范和监控有一定帮助。     

财务困境公司审计意见购买行为研究 ——来自持续经营审计意见的经验证据

公司持续经营是学术界和实务界日益关注的重要话题.本文从持续经营审计意见角度,对财务困境公司的审计意见购买行为进行了研究,结果发现:财务困境公司不仅会为规避非标审计意见而进行审计意见购买,还会进一步为规避持续经营审计意见而进行审计意见购买.相对而言,财务困境公司规避非标审计意见的动机弱于非财务困境公司,而规避持续经营审计意见的动机强于非财务困境公司.进一步研究发现,财务困境公司为规避持续经营审计意见而进行审计意见购买后,股票市场表现变好、可获得贷款增加,但经营业绩却持续恶化.这表明,审计意见购买虽可暂时帮助财务困境公司"摆脱"持续经营疑虑,但却会损害审计意见的决策有用性、降低资本市场资源配置效率.本文从持续经营审计意见角度,进一步拓展和细化了审计意见购买的相关研究,研究结论对于政策制定部门完善持续经营审计准则,以提高审计师对上市公司尤其财务困境公司持续经营风险评估的准确性,遏制其审计意见购买行为具有一定启示.     

我国上市公司的内部审计现状及改善探讨

20世纪初,美国安然公司等财务造假事件的暴露,使美国立法机构尽快颁布了旨在加强企业内部控制规范《萨班斯·奥克斯利法案》。2013年我国内部审计协会发布了的《内部审计准则》,自2014年1月1日开始在我国上市公司执行。然而,我国上市公司仍屡被爆出为财务造假等信息,如2014年獐子岛扇贝事件、2015年6月欣泰电气IPO造假上市等。其背后凸显的不仅是监管部门和中介机构的失责,更多的是企业内部审计部门虚设和独立性缺失的问题。本文将结合我国上市公司的相关内部审计信息,探讨准则发布后上市公司内部审计存在的问题并提出相关改进建议。     

我国上市公司审计委员会的治理现状

麦克森·罗宾斯公司舞弊案、安然事件等财务舞弊案的发生使各国意识到审计审计委员会的重要性并相继颁布法案,以确立审计委员会在公司治理中的地位。为加强对注册会计师、内部审计的监督,我国于2002年发布《上市公司治理准则》,提出我国上市公司可在董事会中设立审计委员会。审计委员会制度是公司治理中一个重要的监督机构,是连接内部审计与外部审计的重要关卡。     

浅析财务报表审计和内部控制审计的双向审计研究

继世通和安然事件发生以后,越来越多的执业界人士意识到仅仅依靠财务报表审计来评估上市公司存在的财务舞弊风险是远远不够的,据此,提出把财务报表审计和内部控制审计结合起来,把投资者、债权人等利益相关者的监督和企业内部控制结合起来,整合审计一经提出,得到了广泛推崇。     

上市公司会计信息审计质量的相关研究

随着上市公司一系列财务问题的爆发，我国上市公司会计信息审计质量已成为各界关注的焦点。全面提高审计质量是控制上市公司财务问题的重要途径。提高会计信息审计质量、降低审计风险，需要上市公司真实的会计信息，专业的高素质的审计人才，以及良好的审计工作环境和合理的审计收费。本文围绕如何提高审计质量提出了审计质量的定义并对与其有关的因素进行了分析。     

风险因素对上市公司审计收费影响的实证分析——来自2011年沪市年报数据

本文以2011年在我过沪市上市的公司为研究对象,以Simunic提出的审计收费影响因素模型作为基础,将上市公司的应收账款占总资产比率、存货占总资产比率、资产总额对数以及上市公司是否被特殊处理作为解释变量,用多元线性回归法建立审计收费的风险因素的回归模型,对影响上市公司审计收费相关风险因素进行实证研究.     

制造业企业存货管理探究 ——以广州浪奇事件为例

2020年9月至2020年底,随着存货清查工作的不断进行,广州浪奇先后曝出5.72亿存货消失不见,大量第三方仓库也存在着账实不符、存货舞弊的现象,加上不翼而飞的洗衣粉,财务黑洞已达8.98亿.广东浪奇公司发生如此严重的问题,归根结底,是存货管理不当及存货舞弊等原因造成的.本文试图先从财务数据着手分析,再对广州浪奇等制造...     

基于佳兆业案例的审计相关问题研究

会计师事务所向来被誉为经济界的"警察",然而各事务所审计失败的案件却始终没有从大众眼中消失,会计师事务所的独立性收到各界的质疑。本文以普华永道卷入佳兆业财务作假丑闻一案,探讨其中的问题以及对我们的启示。     

上市公司财务舞弊及其审计线索

随着我国证券市场的不断发展与逐步完善,上市公司的条件与要求也越来越严格,但是却依旧没能完全阻止上市公司财务舞弊行为的发生.对此,笔者以上市公司财务舞弊的常用手段入手,分析了上市公司出现财务舞弊现象的原因,并提出了相应的审计线索.     

会计——税收差异公司股权特征与审计收费——基于沪深A股上市公司经验数据

本文以2010~2015年我国沪深A股上市公司为样本,考察审计师在审计收费时是否会考虑企业会计——税收差异所隐含的财务信息.实证结果表明,会计——税收差异与审计收费显著正相关,这是因为会计——税收差异影响注册会计师对审计风险的判断,审计师会通过增加审计程序来降低审计风险,因此提高审计收费.进一步研究发现,对国有控股企业来说,会计——税收差异与审计收费呈正相关关系,但不显著;对非国有控股企业会计——税收差异与审计收费呈显著正相关关系.     

审计收费与审计质量相关性研究综述

尽管我国政府监管部门不断加强对独立审计行业的监督,但经独立审计之后的上市公司财务信息的公信力仍然不够。在以降低审计收费获取客户的大环境下,审计质量是否得到保证,这将是本文所要研究的重要问题。本文试图以上市公司审计收费与审计质量之间关系为研究对象,梳理和归纳国内外研究进展。     

关于核心财务能力、信息风险与审计意见的相关性研究——来自中国上市公司的经验数据

上市公司财务状况和会计信息风险对审计意见有一定影响。以我国2007—2009年间的上市公司为样本,建立了财务能力指标体系,运用主成分分析法最终得出综合财务能力,并基于修正的DD模型,对会计信息风险进行了度量,考察了财务能力、会计信息风险与审计意见的相关性。研究结果发现,财务能力与非标准审计意见呈显著负相关关系,信息风险与非标准审计意见呈显著正相关关系。     

论我国上市公司审计关系的异化与重构——基于审计独立性的分析

我国上市公司财务舞弊和审计关系的异化密切相关,审计关系异化和重构问题是涉及我国注册会计师独立性的关键性问题。首先基于代理理论分析了理想的审计关系,然后分析了我国上市公司审计关系的现状及对审计独立性的影响,最后提出引入审计委员会制度来重构审计关系。     

整合审计探析

21世纪美国财务舞弊事件的出现,引起人们的思考与反思,使得上市公司不仅需要聘请会计师事务所审计本单位的财务报表,还需聘请会计师事务所审计内部控制,可见这两种审计地位趋同,缺一不可,由此推动了整合审计的诞生。文章从不同审计主体论证了整合审计的可行性和必要性,以及发展中存在的问题及策略探索,以期为广大同仁提供参考与帮助。     

对我国审计质量问题的探讨

审计质量问题是当前我国在财务领域一个比较突出的问题。审计市场的发展尚不成熟,在审计市场上竞争激烈的审计师以及审计师事务所,会因为市场的需求而出现对审计质量的牺牲,或者是审计上的作假行为。对于审计质量视角下的审计制度而言,相关部门应强化对审计行为的控制,做好审计制度的建设工作。同时,还要关注到经营者必须是附上无限连带的审计责任,降低其在财务报告中出现虚假陈述的动因,进而完善市场、完善权责关系以及完善行为,共同促进审计质量的发展和提高。     

电子支付企业的审计重点与审计方法探析

电子支付企业具有许多特殊的行业特点,因此给传统的审计带来了许多新的挑战。本文根据对电子支付企业审计的实践,针对电子支付企业的电子存货、风险管理、资金安全和财务核算等内容,系统地提出审计的重点和方法。     

上市公司审计、财务困境与会计师事务所更迭——基于2000-2003年上市公司数据的实证研究

上市公司会计师事务所的更换越来越引起市场、投资者以及研究者的关注。本文主要基于国外的相关研究和中国股市及上市公司的特征，提出八个研究假设，然后构建Logistic回归模型，依据2000-2003年上市公司年报数据进行假设检验，主要考察非标准审计意见、审计者规模、财务困境和审计迟滞与会计师事务所更迭之间的关系。综合Logistic回归分析结果，基本上可以认为，在同等条件下，上年度及本年度被出具非标准审计意见、由规模小的会计师事务所审计、每股经营现金流为负(处于财务困境中)、上年度和本年度审计迟滞时间长的上市公司更有可能更换会计师事务所。同时，被ST以及公司规模小的上市公司更有可能更换会计师事务所。     

建立与完善上市公司内部审计体制——基于内部审计委员会的研究

内部审计在上市公司经营管理中处于极为重要、特殊的地位。为适应现实的环境和条件,我国上市公司内部审计要突出强调其"监督"的职能。在上市公司,审计委员会与内部审计的关系十分紧密。审计委员会制度在我国的引进,对完善和发展我国上市公司内部审计体制具有重要的现实意义,建立"由审计委员会来监督和指导内部审计"的体制有利于促进它们各自职能的发挥。     

基于持续经营审计意见的企业退市风险预警研究

本文从持续经营审计意见的视角出发,结合我国上市公司2011—2013审计意见的总体情况以及上市公司财务经营等具体情况,分析上市公司持续经营审计意见的退市风险预警作用,为我国退市制度的完善提供建设性意见。