“营改增”后事业单位财务部门应当如何应对

随着我国税制体制的改革,营业税退出历史的舞台成为必然趋势,由“营改增”后的增值税接棒成为我国主要的流转税,行政事业单位也加入了“营改增”的行列.对于事业单位而言,全面“营改增”后对财务工作与税务管理影响较大.本文概述了我国全面“营改增”的政策背景,分析“营改增”对事业单位财务工作的影响,最后提出了事业单位面对“营改增”的应对措施与建议.     

浅议“营改增”对报业集团税负水平的影响

2011年11月,财政部和国家税务总局发布"营改增"试点方案,我国营业税改征增值税转型改革正式启动。文章将根据"营改增"相关政策,结合报业自身特点,研究分析营改增后影响报业集团税负水平的因素。     

营改增对企业财税影响及应对策略探究

营改增,营代表营业税,增代表增值税,营改增顾名思义,即将营业税改为增值税。营业税和增值税是我国税收中两个非常重要的税种,我国目前已经在实行营改增政策,营改增是税收史上的一大亮点,同时也是税收方面一项重要的改革,同时这项改革对税收领域的冲击也是巨大的,本文将针对营改增对企业财税的影响进行详细的分析。     

“营改增”后建筑行业财税问题及对策

2016年5月1日“营改增”税制改革在全国全面展开,增值税全面代替营业税,营业税从此退出历史舞台.“营改增”税制改革为我国各行各业实现结构性减税、避免重复征税提供了重要制度保障,与此同时“营改增”税制改革也存在一定的不足.本文分析了“营改增”后建筑行业财税方面出现的进项税额抵扣不足、账务处理难度加大、纳税地点确定问题,从企业和政府两方面提出解决措施.     

“营改增”新政对售后回租业务的影响研究

金融危机爆发后,我国为了拉动内需,在2009年适时进行增值税转型改革;为了减少重复征税和加强税收征管,2012年开始实施营业税改征增值税,自2012年8月份“营改增”试点之后,2013年8月,在全国选择部分应税劳务实施“营改增”,至今正在进一步扩大“营改增”范围。售后回租业务作为现代服务业被纳入“营改增”范围,此次改革对售后回租业务带来了很多影响。在深刻分析“营改增”新政对售后回租业务影响的基础上,对于新政的进一步完善提出建议,希望以此促进我国融资租赁业更好更快地发展。     

后“营改增”时期如何实现增值税的税收中性

自2016年5月1日“营改增”在全国全面推开以来,税制改革效果逐步显现,目前已经从税制转换阶段逐步过渡到平稳运行的后营改增时期.作为在我国税收收入中占重要地位的增值税,实现其税收中性有利于维持公平开放的市场秩序.本文主要研究目前影响实现增值税税收中性的因素并且提出相关的改革建议,以期进一步完善增值税税制.     

“营改增”背景下增值税中央与地方分享比例研究综述

“营改增”作为我国结构性减税的重大举措,经历了上海试点及全面扩围,即将迎来收官.根据“十二五”规划的整体思想,如何完善中央与地方增值税分配体制,已成为国内学者近两年研究的热点.本文对研究“营改增”后重构增值税中央与地方分享比例的动因、意义以及数值测算的成果进行梳理总结,结合最新“营改增”政策,为改革实践和相关研究提供参考.     

浅析营改增对企业财务管理影响与改进

营业税与增值税在税种分类中均为流转税类,是企业产品服务在市场流转中产生的税费.营业税以应税服务的全部收入为计税依据,增值税以产品及服务的增值部分为计税依据.两者最大的区别在于增值税有效避免了重复纳税,降低了企业等经济主体的税收负担.我国自2012年1月1日起实施营业税改征增值税(简称"营改增")试点,至2016年5月1日,营业税涉及行业全部改征增值税.营业税改征增值税是我国对全行业各企业的税收征管改革,对企业财务管理产生较大影响,可以说,营改增通过宏观政策改革倒逼企业管理升级,需要企业不断改进企业财务管理.本文从对营改增概述入手,分析了营改增对企业财务管理的影响,进而提出营改增后企业财务管理的改进对策.     

营改增全面实施背景下新能源开发企业税务管理措施探讨

近些年,我国经济开始迅速的腾飞,财税体制在政府的宏观调控下也随着时代的发展而进行不断的改革,特别是2016年开始全面的实施"营改增"政策,这一举措使得风力发电行业在税制上开始转变."营改增"的目的就是全面降低企业税负,不断地促进产业的优化升级,最终实现产业的结构化转型,实现突破性的发展.这次"营改增"举措对于风力发电行业的企业来说是一次重大的税制改革,对该行业的企业发展来讲有着重大的意义.从营业税转变到增值税,实施对产品和服务缴征增值税,使得电力企业的税收发生变化,对税收筹划、筹资方式、成本控制产生深远的影响.本文就是在营改增的背景下,全面阐述营改增对风力发电企业的影响,从中提出税收筹划的新举措,希望具有实际的借鉴意义.     

营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策

2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》,明确从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点,这是继2009年全面实施增值税转型之后我国税收制度的又一次重大改革。本文结合建筑施工企业实际情况,就“营改增”将对建筑施工企业带来的各种影响,以及建筑企业如何应对“营改增”进行了相关探讨。     

增值税减税政策对企业投资的影响研究*——基于企业杠杆率差异的视角#br#

我国增值税改革持续深化，增值税减税的效果成为学界和政府关注的热点问题。由于产品供需存在弹性，企业无法将增值税税负完全转嫁给消费者，并且不同企业面临的借贷市场环境存在差异，因此增值税减税对企业投资的影响问题显得较为复杂。本文针对企业投资决策建模，发现增值税减税会增加企业投资，但杠杆率较高企业由于借贷市场受到约束，投资水平的提高弱于杠杆率低的企业。本文基于2016Q3-2019Q1上市公司的季度数据，利用双重差分模型实证分析显示，2018年增值税减税政策提高了企业的投资水平，且对固定资产投资的影响更为显著，但借贷市场的传导机制减弱了增值税减税政策对杠杆率较高企业投资的促进作用。     

China’s value-added tax reform,firm behavior and performance

China reformed value-added tax (VAT) by removing investment from the tax base in northeastern provinces in 2004, which is a “natural experiment” of its tax system. Using difference-in-differences method, this paper for the first time investigates the impact of VAT reform on China firms’ fixed asset investment, employment behavior, innovative activities, and productivity, and furthermore discusses the impact of firm behavior on industrial structural upgrade and employment with a firm-level panel data of large and medium-sized manufacturing enterprises in China. We find that VAT reform significantly promotes firms’ fixed asset investment, and increases firms’ capital-labor ratio and productivity; while enhancement of firms’ productivity is mainly achieved by means of substituting labor with capital, rather than independent technology innovation; meanwhile, VAT reform distinctly decreases employment. Our findings have essential policy implications on the extension of VAT reform in the entire China.     

增值税转型改革的效应评价——基于安徽省经验数据的实证分析

增值税转型引起增值税实际税率下降和税负降低,而增值税的税负降低必然导致经济运行发生变化.基于增值税转型所产生的投资效应、财政收入效应和安徽省的经验数据,实证检验了增值税转型对企业固定资产投资和财政收入的影响.结果显示:增值税转型具有投资正效应和财政收入负效应.即增值税转型促进了安徽省企业的固定资产投资增加,但导致了其财政收入减少.     

增值税转型实施效果的经济法反思——以江苏地区为调研对象

在全国范围内实施的增值税转型影响了我国经济发展,小规模纳税人税负的调整促进了其与一般纳税人之间的税收公平,取消关于外商投资企业增值税优惠的政策促进了内外资企业的公平竞争与税收平等,固定资产的抵扣给不同行业带来不同程度的税收实惠,对矿产和再生资源政策的调整体现了经济法的平衡协调原则和可持续发展理念。但是,增值税转型也带来了一系列问题,如法律位阶较低,固定资产抵扣引起的就业问题等,还有待进一步研究。     

金融发展、投资扩张模式与中国的资本回报率*

本文从理论上分析了金融发展对资本回报率的影响机理，并使用中国省际数据进行了实证验证，得出的主要结论有：中国的资本回报率由2008年之前的平稳期进入到大幅度下降期，但区域间趋同趋势明显；中国金融发展不足与发展过度问题并存，其对资本回报率的影响也因地区不同而出现了明显差异，在投资扩张系数较高的地区存在着“金融失效”现象，在投资扩张系数较低的地区存在着“金融诅咒”现象，在投资扩张系数居中的地区存在着“结构失调”现象；政府干预会加剧金融发展的不利影响，但该作用在不断减弱；资本积累对技术进步促进作用的缺失，是资本存量对资本回报率产生负向影响的重要原因；劳动力增强型技术进步不仅促进了资本回报率的提升，还延续了投资驱动型增长的时期；技术进步是中国资本回报率提升的重要动力。     

增值税“扩围”改革面临的难题与对策研究

在我国增值税转型改革完成后,扩大增值税征收范围随之提上议程。增值税"扩围"涉及中央地方财政收入分享、国地税征管权限、税收征管能力、地方税体系、通货膨胀等诸多难题,能否破解这些难题对于稳步推进增值税"扩围"改革意义重大。破解增值税"扩围"改革面临的难题需循序渐进,分步推进;协调中央财政和地方收入的关系;变革税收征管机制;高度重视通货膨胀问题。     

建设项目经济评价如何从含税价转换为不含税价

论述转换时流动资金需要加上进项税,利润与利润分配表中不应扣减增值税,但仍需要扣减营业税金及附加,项目投资现金流量表及项目资本金现金流量表等表格不应再将增值税作为流出项。投资利税率指标需要加上增值税额。对于免增值税项目,不含税价格体系有较大的调整。国民经济评价没有转换的问题。     

地方税收效率及公平性实证研究

在现行经济及税收制度下,增值税和行为税收入比重提升会提高资本要素的产出效率;营业税和企业所得税比重的增加在提高资本要素产出效率的同时,却会降低劳动要素的产出效率;个人所得税和财产税比重提高有助于提升劳动要素的产出效率,而后者同时会降低资本产出效率;资源税类收入比重提高将会降低资本要素产出效率;流转税、所得税、行为税和财产税占税收收入比重的增加都会引起经济的总体产出的减少;我国地方税收收入具有显著的公平效应,其中所得税和财产税的公平效应相对更强,资源税及增值税也具有明显的公平收入分配的作用。     

建设项目经济评价如何从含税价转换为不含税价

论述转换时流动资金需要加上进项税,利润与利润分配表中不应扣减增值税,但仍需要扣减营业税金及附加,项目投资现金流量表及项目资本金现金流量表等表格不应再将增值税作为流出项。投资利税率指标需要加上增值税额。对于免增值税项目,不含税价格体系有较大的调整。国民经济评价没有转换的问题。     

马克思地租理论的拓展及现代价值

文章在依据经典马克思主义经济学基本假定条件构建地租理论基本模型的基础上,根据现时代经济发展变化的实际拓展了这一理论的基本假定条件,即将劳动主观条件的变化引入地租理论模型,考察了技术进步对劳动客观条件和主观条件同时发生作用这一内涵资本有机构成变化对地租理论模型的影响。文章还在马克思劳动价值理论基础上引入虚拟价值的范畴,并在新假定条件下重新构建了地租理论模型,从而进一步发展了地租理论。最后,文章根据这一新的理论模型,对人类有效使用土地自然资源和维持土地资源可持续发展进行了探讨,为我国房地产经济有序健康发展、以及政府有效调控房地产市场提供了理论支持。