亏损企业为何也要办理纳税申报

有些亏损企业认为，当年未实现利润，就无需向税务机关申报所得税、结果被税务机关处罚。其实，亏损企业也应办理纳税申报。一、履行法律规定的义务。新颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。”“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关……确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料”。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十六条规定“纳税人应当在年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会…     

纳税人的权利及其违法行为的处罚

一、纳税人的主要权利有哪些 1、拒绝多征税收权和减免税收权。税务机关提前或其他无依据地要求征收税款,可拒绝缴纳,纳税人依法应当享受减免税优惠的可申请减免。 2、有选择纳税申报方式权。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按规定采取邮寄、数据电文或其他方式办理上述申报、报送事项。 3、延期纳税申报权和延期缴纳税收权。纳税人遇有特殊情况不能按期办理纳税申报的可以申请延期,因特殊困难不能按期缴纳税款的可申请延期缴纳。     

纳税人如何办理纳税人申报?

纳税申报是税收征管中一项重要的制度，是纳税人履行纳税义务的法定程度，也是税务机关办理征收业务、核定应证税款，填开完税凭证的主要依据，笔者在日常税收征管中发现少数纳税人不熟悉纳税申报法定的时限、方法、程序等而造成纳税申报不规范。为便于纳税人更好地办理纳税申报，根据新的《税收征管法》有关规定，结合税收征管工作的实际，归集以下几项纳税申报要求，供广大纳税 人、扣缴义务人参考。一、纳税申报的时间要求新的《税收征管法》第27条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表…     

如何提高纳税人纳税申报的自觉性

纳税申报是指纳税人按税法的规定向税务机关定期申报应纳税款的一项制度。它是广大纳税人与税务机关直接交流的一条重要渠道，是纳税人履行纳税义务的前提，是税务机关审核征税的一道法定手续。所以，纳税申报是税收征管的基础，也是纳税人纳税行为规范与否的一个标志。它既能体现税务机关管理机制的完善程度，又能体现纳税人纳税意识的高低程度，纳税申报的自觉与否也反映着一个地区乃至一个国家的经济发达程度和人民素质。     

企业所得税汇算清缴有新规

国家税务总局近日发布了《关于企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》。其中对纳税申报规定如下：（l）纳税人自行申报实行汇算清缴改革的企业，应在规定的申报期内，依据现行的税收规定，自行进行税收调整并填写纳税申报表，主动向税务机关进行纳税申报，纳税人对申报内容的真实性、税款计算的准确性和申报资料的完整性负法律责任。对个别企业按期申报确有困难的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）的有关规定，经主管税务机关批准，可延期申报。逾期未申报又未经主管税务机关批准的，按征管法的有关规定处罚。…     

企业代扣代缴员工个人所得税的财务处理

一、企业对员工个人所得负有代扣代缴的 义务 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税 所得征收的一种税。个人所得税的纳税办法,有自行 申报纳税和代扣代缴两种。前者是由纳税人在税法规 定的期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和 数额,填写个人所得税纳税申报表,按税法规定计缴 应纳税额;后者是由纳税人所在单位向个人支付应纳 税所得时,计算应纳税额,从其所得中扣出并缴入国 库,同时向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告 表。后一种方法有利于控制税源、防止漏税和逃税。从 会计层面来看,个人自行申报纳税,企业无需进行有     

税收诚信问题探析

一、收诚信的内涵及其意义 "诚信"即诚实守信,指能够履行承诺而取得他人信任.在《辞海》上的解释是:诚实、不欺;遵守诺言.税收诚信通常是指纳税人按照我国税收法律规定的内容和法定的程序积极主动缴纳税款、诚实守信地履行纳税义务的税收行为.一般表现为:(1)按税法规定的时间和地点积极主动地缴纳税款;(2)具有较高的纳税自觉性,依法办理税务登记,依法进行帐簿、凭证管理,按时报送会计报表和纳税申报表,依法缴纳税款、罚款和滞纳金;(3)能够同税务机关及其工作人员密切配合,不人为设置障碍,影响征管工作的顺利进行;(4)实事求是地向税务机关提供纳税资料,接受税务机关的财务监督和纳税检查.     

纳税人如何办理纳税申报?

纳税申报是税收征管中一项重要的制度,是纳税人履行纳税义务的法定程度,也是税务机关办理征收业务、核定应证税款,填开完税凭证的主要依据,笔者在日常税收征管中发现少数纳税人不熟悉纳税申报法定的时限、方法、程序等而造成纳税申报不规范.为便于纳税人更好地办理纳税申报,根据新的<税收征管法>有关规定,结合税收征管工作的实际,归集以下几项纳税申报要求,供广大纳税人、扣缴义务人参考.     

我国纳税服务质量评析及对策

纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施的总称。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分,是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法公正征税的基础性工作,其质量     

开展纳税评估工作应处理好的几个关系

纳税评估是指税务机关对纳税人报送的纳税申报资料、附报资料以及El常掌握的税收征管信息资料．按照一定的程序和方法。进行稽核、比对、分析,对纳税人一定时期内申报纳税的真实程度进行综合评估。它是介于纳税人已申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”．具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定,及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、实时的控管,以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。针对当前纳税评估工作中存在的一些矛盾和问题。笔者认为应处理好以下几个关系,以不断提高纳税评估工作水平和税收征管质量。     

企业代扣代缴员工个人所得税的账务处理

一、企业对员工个人所得负有代扣代缴的义务 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种.前者是由纳税人在税法规定的期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和数额,填写个人所得税纳税申报表,按税法规定计缴应纳税额;后者是由纳税人所在单位向个人支付应纳税所得时,计算应纳税额,从其所得中扣出并缴人国库,同时向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告表.后一种方法有利于控制税源、防止漏税和逃税.从会计层面来看,个人自行申报纳税,企业无需进行有关纳税的会计账务处理;若由企业代扣代缴,企业必须进行有关纳税的会计账务处理.     

对税收稽查工作的探讨

稽查检查是税收征收管理工作的重要内容,是税务机关以国家税收法律、行政法规和税收征收管理制度为依据,对纳税人履行纳税义务情况进行的审核监督活动。通过检查可以发现纳税人是否真正按照税收法律、法规履行了纳税义务,对有逃避履行纳税义务的行为进行纠正和处罚,促使纳税人依法履行纳税义务,通过检查还可以发现税收征收管理工作中的漏洞和不足,     

“试营业”也要办证纳税

最近，我们（山东省沂水县国税局工作人员--编者注）在清理漏征漏管户时，发现在集贸市场、偏远山村有一部分个体工商户既无税务登记证，又未申报纳税，有的个体户漏税经营时间长达半年之久。当税务人员让其办理税务登记、补缴税款并对其进行处罚时，这些个体户振振有辞：我们只是干干试试，挣着钱就干，不挣钱就不干了，还让我们办什么证，缴什么税。《中华人民共和国税收征收管理法》规定：从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关办理税务登记。同时必须在法律规定的期限内申报纳税。另外，根据国家税务…     

税务机关不应随意采用核定征收方式

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,税务机关对纳税人税款征收方式有查账征收和核定征收。核定征收是指税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特殊方法确定其应纳税收入或应纳税额,纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。核定征收方式在控制财务核算不健全、不能准确提供纳税资料的纳税人,特别是个体工商户税款流失方面起到积极作用。从核定征收方式有关规定可以看出,核定征收方式是针对纳税人使用的,但一些税务机关为了简化计税方法对一些税种采用核定征收方式。印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律…     

个税自行申报变化及内容述要

2007年是我国实行年所得超12万元者自行纳税申报的第1年。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、国家税务总局《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定，纳税人在一个纳税年度内取得的全部应纳税所得达到12万元，不论其平常取得的应纳税所得是否已由扣缴义务人扣缴税款，或是纳税人自己已向税务机关自行申报纳税过，年度终了后都应当再自行向税务机关办理纳税申报。     

个人所得税自行纳税申报的制约因素

2006年11月8日，国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》明确规定“年所得12万元以上”等五种情形的个人所得税纳税人须向税务机关自行申报纳税。该办法为纳税人收入申报方面提供必要的法律支持，从制度上明确了纳税人自行纳税申报的法律责任。截止2007年4月2日，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数1628706人，申报年所得总额5150．41亿元，已缴税款790．84亿元，补缴税款19．05亿元，人均申报年所得额316227元，人均缴纳税款49733元。     

论纳税人溢缴税款退还制度之完善

新税法实施衔接过程中,因税务机关、代扣代缴人与纳税人对于税法理解的差异以及财务处理失当等因素,在税务核算、纳税申报、汇算清缴等程序中产生纳税人溢缴税款的情形。由于税收征收管理法与税收征收管理法实施细则所构建的溢缴税款退还制度因权利性质不清晰,配套制度设置混乱,有碍纳税人退税权利的行使。因此,必须明确税收法律关系中的“公法之债”性质,将纳税人退税权利定位为请求权,适当扩展溢缴税款退还的主体,明确溢缴税款退还情形,对纳税人申请溢缴税款退还制度予以诉讼时效改造,统一溢缴税款返还的范围,以期更好地保护纳税人权利。     

释疑解惑

问：如何认定处理被审计单位偷逃税款行为？答：偷逃税款行为是目前比较突出的税收违法行为，我国的税收征管法律和其他税收法律法规包括刑法等对偷逃税款行为认定处理作了明确规定，我们应根据偷逃税款行为的方式、情节、性质依法认定，严肃处理。依据《税收征管法》63条规定，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对以上方面应认定为并列的关系，即纳税人存在以上所列任何一方面问题的，都应认…     

关于欠税问题的几点思考

欠税是指纳税人所实现的税金，在规定的纳税期限内应缴而未缴或少缴的税款。其主要特征是纳税人已将这部分税款向税务机关申报，但没有按期缴纳入库。     

纳税评估审核分析方法与技巧之探讨

纳税评估是税务机关根据《税收征管法》第五条关于依照法定税率计算税额、依法征收税款等规定,利用获取的涉税信息,对纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核评价,并作出相应处理的税收行政管理行为。纳税评估有别于日常检查和稽查,纳税评估过程中,经初步审核、案头审核和税务约谈,有关疑点问题能消除的,不必进行实地核查,因此,纳税评估更侧重于案头的审核分析。