逃汇案例分析

近一年来,广东省内接连发生多起诈骗、伪造出口收汇核销单证案件,从中透射出现阶段外贸出口项下违法犯罪活动的新动向。这些案件有两种类型:即凭伪造单证办理出口收汇核销案和外贸代理出口项下出口收汇核销单被骗案,其中前者共发现7起,后者19起。凭伪造单证办理出口收汇核销案例以广东省恩平市某进出口公司用假结汇水单办理核销案件为例:2000年3月,外汇局江门市支局在对辖内恩平市支局1999年出口收汇核销单的使用情况进行检查时发现,广东省恩平市某进出口公司提供的7份由中国银行汕头市分行开出的异地结汇水单可疑,遂要求恩平市支局把该公司1998年的6份异地结汇水单一并抽出来核对。经认真审核发现:首先,凭证上外汇局汕头市支局的印章有疑点,规范的市支局印章为"国家外汇管理局××市支局出口收汇核销监管业务章",而该公司1999     

出口收结汇联网核查24问

<正>问1:对于进入待核查账户的出口收汇,银行应在何时出具出口收汇核销专用联?答:企业出口收汇进入待核查账户,银行应在按规定进行联网核查并为企业办理结汇或划出后,为企业出具出口收汇核销专用联。银行对于企业从待核     

国家外汇管理局文件关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知

<正>国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部,深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局;各中资外汇指定银行:针对现阶段经常项目项下收汇特别是预收货款和转口贸易收汇中存在的问题,为加强对经常项目项下外汇资金流入的真实性审核,规范出口预收货款和转口贸易收汇行为,现就有关问题通知如下:一、国家外汇管理局各分局、外汇管理部(以下简称“外汇局”)、外汇指定银行(以下简称“银行”)要严格按照本通知和其他相关外汇管理规定,加强对出口预收货款和转口贸易收汇的真实性审核。     

背景资料

为进一步完善出口收汇管理，促进我国对外贸易发展，国家外汇管理局发布了新的《出口收汇核销管理办法》(以下简称《办法》)，对现行出口收汇核销制度进行了改革。《办法》自2003年10月1日开始施行。新的《出口收汇核销管理办法》规定。     

掌握外汇核销操作要领

外汇核销是国际贸易流程中非常重要的一环，报关员在出口前要申领出口收汇核销单，出口时要带着报关单一起去报关，出口退税前要到外汇管理局核销。可以说外汇核销管理贯穿出口业务的全过程，当然．进口贸易亦然。     

关于按照进出口货物监管方式分类使用出口收汇核销单的通知

<正> 国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部,深圳、大建、青岛、厦门、宁波市分局;广东分署,各直属海关: 出口收汇核销单是跟踪、监督出口单位出口后收汇核销和出口单位办理货物出口手续的重要凭证之一,但在实际操作过程中,出口单位以某些监管方式(即出口报关单上的贸易方式)办理出口报关时,并不一定有实际货物出口,同时不发生外汇交易,不需办理相应的出口收汇核销手续。为进一步提高工作效率,简化出口申报和核销手续,现根据海关目前正在使用的进出口货物监管方式,结合货物实际出口及收汇核销情况,将监管方式与出口收汇核销的对应关系分为“需要使用出口收汇核销单的监管方式”和“不需要     

叙做出口保理 压缩应收账款

<正> 保理是保付代理业务的简称,它是以赊销为支付方式的贸易中由保理商向出口商提供的集贸易融资、国际结算、财务管理、信用担保为一体的金融服务的综合性贸易结算方式。它是目前国际上除信用证、汇款、托收、保函之外比较通行的一种结算方式,但比之上述方式,保理又具有其独到的优势。一、出口保理业务对出口企业的意义(一)在信用额度内具有充分的安全收汇保证。     

国际工程承包企业如何做好出口收汇核销工作

出口收汇核销作为国家外汇管理部门对企业出口收汇的一项监管措施，要求企业在设备出口后，及时足额地完成出口设备的收汇，并到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。因此．搞好出口收汇核销工作对于保证国际工程承包企业境外工程所需设备、材料的顺利出口和顺利办理出口退税具有十分重要的意义。本文重点分析了国际工程承包企业在办理出口收汇核销时常遇到的问题，由此提出了相应的应对措施。在这些应对措施中，“报关单的分割技巧”具有很强的实践意义。     

关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知

根据《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函（2005）1051号），北京市、广东省、辽宁省开展了出口企业申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的试点工作，并取得一定成效。最近，3个地区的国家税务局和国家外汇管理局分局、外汇管理部（以下简称外汇局）来要求进一步扩大试点出口企业的范围。为推进“出口收汇核销网上报审系统”的工作，促进贸易便利化，优化出口退税服务，经研究，国家税务总局和国家外汇管理局决定在3个地区扩大出口企业申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的试点工作。现将有关事项通知如下：     

进一步加强出口收汇核销监管工作

目前的出口收汇核销工作存在一些弊端 ,不法企业以种种表现形式企图逃汇。只有完善出口收汇核销监管机制 ,才能堵住漏洞 ,有效打击逃、套、骗汇行为 ,使国家外汇管理工作得到进一步完善。     

网上核销促进贸易便利化--国家外汇管理局广东省分局在全省推广网上核销

国家外汇管理局广东省分局于日前陆续在广东省内推行出口收汇网上核销 (简称“网上核销”)。随着改革开放的深化,我国对外贸易主体数量不断增加,外贸进出口总量大幅增长。广东外贸进出口额从1999年的1403 亿美元上升到2004年的3571亿美元,年均增长21％;全省出口收汇核销单发单量     

各地退税便利化新措

<正>广东先退税后核销退税收汇核销无纸化广东省出台多项措施加紧办理出口退税,做到随时受理、加快审核审批、及时退库。具体措施如下:1.完善出口退税进度考核通报制度,不断加快出口退税     

外商投资企业出口收汇核销中存在的问题及对策

<正> 经国务院批准,从今年1月1日起全国实行出口收汇核销管理办法,目的是为了提高出口企业的收汇率。根据《出口收汇核销管理办法》(以下简称《办法》)中有关规定,外商投资企业的出口也必须进行核销。从目前情况看,大多数外商投资企业是认真贯彻执行《办法》的,但也有一些外商投资企业由于思想上认识不足,执行不够得力,存在一些问题,主要表现在以下几个方面:     

政出其门

外汇管理新政策即将出台国家外汇管理局有关负责人日前宣布，一批新的外汇管理政策措施不日即将出台。这些政策措施主要包括：允许具有进出口经营权的中资企业，经外汇局核准后开立外汇结算账户；放宽远期收汇备案的期限，进一步简化出口收汇核销优秀企业的核销手续；取消部分进口付汇备案登记手续，建立进口付汇备查机制，对进口逾期未核销分类处置；允许符合条件的外汇指定银行开办因私售汇业务；发布实施保险业务外汇管理有关规定，对中外资保险机构外汇业务实行统一管理；将外商投资项下资本金结汇审核和国内外汇贷款登记及自有外汇还贷…     

2003年10月1日起出口收汇核销执行新规

为贯彻执行近期国家外汇管理局发布的《出口收汇核销管理办法》,国家外管局近日发布了《出口收汇核销管理办法实施细则》,《办法》和《细则》均自2003年10月1目起实施。 《细则》明确了对出口企业的收汇核销实行分类管理的条     

出口收汇核销存在的问题和建议

随着我国经济的发展和贸易环境的根本性改变,我国的国际收支和外贸金额都已经有了较大的飞跃,这导致目前的出口收汇核销制度和实际出现脱节,产生诸多问题。文章列举了一些出口收汇工作中较为明显的问题,并有针对性地提出一些改进的想法,改进出口收汇制度也是管理部门和企业的共识。     

论国际保付代理各方当事人的法律关系

国际保付代理是国际贸易支付一种新的方式。为规范国际保付代理业务，罗马国际统一私法协会起草了《国际保付代理公约》，国际保理商联合会颁布了《国际保理惯例规则》。随着国际保付代理业务的发展，明确其当事方的法律关系的性质十分必要。从法律上看，国际保付代理主要经营由基础交易所产生的应收账款的买卖。通过叙做保理业务．出口商将应收账款的所有权让与给了保理商，保理商获得了应收账款的所有权和为实现应收账款所必备的职能后，实际上是在替自己记账和收款。债权让与是国际保付代理的法律基础。     

外商投资企业出口收汇核销中存在的问题及对策

目前,外商投资企业出口收汇核销存在以下几个方面的问题:有抵触情绪、企业内部没有严格的管理制度、不按规定期限交单、大多采用自寄单据方式索汇、挪用应该收汇核销的外汇。应针对这些问题采取措施加以解决,使外商投资企业出口收汇核销工作走上正轨。     

对改革进出口外汇核销制度的探究

<正>1991和1994年我国分别建立了出口收汇核销制度和进口付汇核销制度,曾在诸多方面发挥了重要作用。但随着国内外形势的变化,进出口外汇核销制度面临新的挑战,如何在现有基础上改革和完善现行的进出口外汇核销制度,是我们面临的新课题。一、进出口外汇核销管理面临的形势和存在的问题(一)对外贸易规模不断扩大、交易主体不断增加,外汇核销监管人力不足问题突出随着我国外贸进出口总量大幅增长,外贸经营主体不断扩大,     

止患于未发之时：深圳市出口逾期未收汇现状分析与思考

督促出口企业安全、及时收汇,减少逾期未收汇数量,是当前出口收汇核销工作重点和难点。深圳市1994—1996年逾期未收汇情况