利用事物普遍联系性发现大案要案线索

单纯对被审单位就账论账是很难发现大案要案线索,这就要求我们在审计中要广泛运用事物的普遍联系性,寻找揭露问题的线索。一、被审计单位及其系统内的资金接触式的联系。从相关外围单位入手,发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道:一是突击调查。围绕某一被审计单位,从外围的业务往来单位入手搜集;二是建立审计线索登记备案制度,注重平时积累,有四种方式:①按科室业务范围分工,从纳入年度审计计划的项目所涉及的单位中发现线索。②对本级审计管辖范围内的单位,打破科室界限、年度界限,各专业审计相互结合,提供线索。③审计系统上下联动相…     

一起国有资产流失案查处始末

2004年初春，成都市审计局接受省、市领导交办，抽调审计人员组成审计组，奔赴市郊审计现场，展开了某国有企业国有资产流失情况的专项审计调查。鉴于政府交办任务的特殊要求，审计组在制定专项审计调查方案时明确地提出，以群众举报事项为线索，以该厂资产负债损益审计为载体，在真实性审计的基础上。注重外延，采取了兵分两路、分别出击、内查外调相结合的审计方式，有重点地开展专项审计调查工作。于是打响了一场没有硝烟的战斗。     

沉寂七年的27.6万元"打捞"出水

近日,公安县审计局在对某局领导人经济责任审计中,采取内查外调的方式,使该局私设七年之久的27.6万元"小钱柜"浮出水面。内查外调 获取线索 进点审计前,审计人员从外围调查 中得知,由于该局属事业性单位,有收费 职能,收入颇丰,其他单位想办法往里调     

“租来”的奥迪

“租来”的奥迪□刘增坤今年我们在审计某信用社时，利用内查外调，详查核实的审计方法，几经周折，查出该信用社截留利息５７万元的案件。一、疑窦丛生细心观察、认真核对是发现问题的方法。按照审计方案，我们在了解被审单位的基本情况时，看到该信用社有新“奥迪”车一...     

对审计中注意发现大案要案线索的两点思考

根据朱镕基总理关于“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索，依法严肃查处重大违法违纪问题和经济案件”的指示精神，审计机关及审计人员应进一步解放思想，转变观念，扭转过去审计调来账本、翻完账册、一归纳、二总结、写出报告就算了事的传统思维定式，改革审计方法和手段，对发现的问题要查深、查透、查准、查实，把该揭露出来的违法违规问题揭露出来，把“发现大案要案线索”融入审计实践，融入每一个具体的审计项目当中。审计监督的工作性质和特有优势，决定了审计机关应该而且能够发现经济领域的一些大案要案线索。 一、改进审…     

在普遍联系中查找违纪线索

马克思主义告诉我们，世间一切事物具有普遍联系的特点。因而在审计工作中查找违纪线索，既要“瞻前顾后”，又要“左顾右盼”，在事物的普遍联系中寻找蛛丝马迹。应注意以下联系：（1）被审计单位及其系统内的资金接触式联系。从相关外围单位入手，发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道：一是突击搞调查。围绕某一被审计单位，从外围的业务往来单位入手搜集，如对金融单位的存贷款及其利息的审计，必须到企事业单位核对；二是建立审计线索登记备案制度，注重平时积累，有四种方式：①按科室业务范围分工，从纳入年度审计计划的项目所涉…     

企业大要案审计揭露“六法”

一、现金和有价证券盘点法。其主要方法是审计人员进入企业后，立即对企业内所有有现金和有价证券业务的部门突击进行盘点，编制现金收支余额调节表，核实现金和有价证券的存在性和完整性，从中发现一些重大违纪线索。二、银行帐户清查法。审计组进入被审单位后，应在现金和有价证券突击盘点的同时，对被审单位在金融机构开设的银行帐户进行清查。具体方法为．一方面根据被审单位银行帐户开设情况，向有关金融机构签发被审单位银行存款询证函，另一方面要求被审单位提供所有银行对帐单，编制银行存款余额调节表，逐户核实。从中发现违纪线索…     

发现大案要案线索的五条途径

在审计工作中注意发现大案要案线索，是当前乃至今后一个时期审计工作的重点之一。那么，如何发现大案要案线索呢？本人结合审计工作实践，提出以下五条发现大案要案线索的途径，供商榷。一、在蛛丝马迹中挖掘线索在蛛丝马迹中挖掘线索，是指在实践中注意发现被审单位的蛛丝马迹，顺着这些蛛丝马迹去挖掘大案要案的线索。俗话说，要想人不知，除非己莫为。凡有重大违纪犯罪行为的单位和个人，或多或少地总要露出一些蛛丝马迹。审计人员就是要善于在一些蛛丝马迹中挖掘大案要案的线索。例如，今年我们在对某厂法人代表进行离任审计时，发现该…     

经济责任审计风险的分析及防范

我国的经济责任审计是根据组织、人事等部门的委托建议,由审计机关实施对县级以下党政领导干部和国有企业及国有控股企业领导人任职期间应履行的经济责任进行的审计监督、鉴证、评价。其风险的表现,一是被审计人及所在单位存在问题,审计机关没有查出来;二是被审计人及所在单位没有问题或是存在轻微问题,而审计机关在下达审计意见书时,错误地认定问题或夸大问题的严重性,并在下达审计决定书时,错误地进行了处理或处罚。笔者认为审计机关经济责任审计最大的风险是被审对象存在问题审计查不出来,甚至重大犯罪案件一点线索审计也没发现,其风险的…     

广州开发区加大力度注意发现经济案件线索

去年广州开发区审计局为区纪检监察部门提供经济案件线索４宗，为国家挽回经济损失１５３万元。主要做法是：一、认真学习朱镕基总理关于“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”的指示，加强注意审计经济案件线索意识，让每个审计人员把发现经济案件线索作为“份内事”；二、抽调审计业务骨干参加专案小组，发挥工作优势，较快地发现违法事项线索，提供给纪检监察部门进一步追查，提高了查破经济案件工作效率；三、强调在常规审计中时时处处绷紧注意发现经济案件线索这根弦，进一步增强审计职业敏锐性，对发现疑点采取内查外调的方法…     

账外账“侦破”记

盛夏六月，酷暑难耐，湖北省广水市审计局一班人在2004年炎炎的夏日中历时一个月，在对某高中学校2003年度的财务收支审计过程中，通过对被审单位实际情况的认真分析，抓住疑点、确定重点，运用内查外调等多种审计手段，查出该校私设“账外账”七套，涉及资金达170万元的严重违法违纪行为。     

审计新手要注意的几点审计技巧

1．做好审前调查，根据被审计单位单位的实际情况和审计的目的，抓住被查单位的重点部位和管理上的薄弱环节，掌握了违法违纪线索后，根据线索顺藤摸瓜一查到底。如遇不配合或其他阻力，可通过找被审计单位敢说实话、熟悉情况的同志了解情况。根据掌握的线索及时找单位领导、经办人员、财务人员进行核实。从中寻找违纪事实的线索。     

房地产开发商行骗析

近日,我们审计组在对某信托投资公司的审计中发现,某单位合同贷款4800万元,但实际却贷出5400万元。为查明真相,审计组进行了内查外调。审计调查中发现贷款单位竟是一外商独资经营的房地产开发企业(代号B公司)。其帐上记贷入金额4800万元与合同相     

纳溪区进一步改善审计软环境

今年以来，泸州市纳溪区审计局在改善审计软环境建设中，查行政效能建设，认真解决好工作不在状态：查政令畅通渠道，查有无搞上有政策，下有对策的问题，认真实行“首办责任制”：查廉洁从审制度，认真查找有无向被审计单位吃、拿、卡、要行为；查审计监督力度，纠有无违反《惠民政策》规定，[第一段]     

隐匿八载,暴露一朝

2001年3月,秭归县审计局经济责任审计分局受县委组织部的委托,对某镇负责人进行任期经济责任审计时,审计人员有疑疾查,内查外调,顺藤摸瓜一举查获了隐匿八年之久,累计127万元的“小金库” 审计组通过对内控制度测试,发现     

怎样发现预算单位银行帐户的审计线索

怎样发现预算单位银行帐户的审计线索□樊其国一、通过自查自报掌握线索。按照审计的要求，在实施审计以前，安排被审计单位对其银行帐户开设的具体情况进行自我检查，并按要求报送审计机关。审计小组根据自查自报提供的线索，将自查出的银行开户情况作为重点，进而清查其...     

论如何加强酒店日审和夜审的监督与管理

酒店内部日常经营审计是酒店管理的重要组成部分，它对加强酒店的管理，规范酒店收银业务操作，提高酒店服务质量，增加客源的回头率，提高酒店的经济效率及业绩都将有重大的影响。文章从酒店内部日审和夜审存在的的问题及加强酒店臼审和夜审的措施等内容进行论述。     

捕捉大案要案线索五法

审计中如何注意捕捉大案要案线索;本人认为应从以下几个方面入手:第一,从失真的会计资料入手。一个单位的会计资料应当如实反映该单位的财务状况,会计资料不真实,也就说明该单位或者其财会人员为达到侵占国家资财甚至贪污私分的目的而编制假发票、假账、假报表等,通过正确审查和判断会计信息资料的真实性,发现疑点,顺藤摸瓜,一查到底,就一定能够发现大案要案线索。如我们在对某单位审计时发现,该单位有两张原始发票金额相等,日期相近,且为同一单位开出,这引起审计人员的注意,通过仔细地盘问和调查,被审单位讲了实情,原来是该单位的会计,利用…     

审计方法种种

审计方法种种实务近年来,随着审计工作的逐步深入,被审计单位对审计的“抗药性”也日趋加大,使得许多审计人员在工作中难以发现被审计单位的“致命点”。现将多年来在审计实践中取得的一些审计方法作一介绍:一、常规法。就是通常所说的“逆查法”,即先从会计报表(或总账)入手,了解企业的总体概况,然后再检查明细账。在与总账、报表核对金额一致的前提下,逐笔审核“摘要栏”的每一内容,发现疑点,抽调原始凭证。二、内查外调法。这一方法,是在“常规法”的基础上进行的,主要针对“往来款项”。内查,指的是同一系统(或行业)上下级之间,利用核查…     

一个“小金库”的查处

一个“小金库”的查处贺楚增，王建华今年七月份，我局工交审计股在对我县电机厂一九九三年度的效益审计中，发现该厂的边角余料１５０多吨不知去向，经过一查二访三追问，查出了该厂私设的＂小金库＂金额１６３２１３．５０元，并作出了严肃处理。一查：该厂一九九三年度...