企业会计准则——现金流量表

企业会计准则——现金流量表引言１．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。２．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测...     

财政部财会[2001]7号——关于印发《企业会计准则——无形资产》等8项准则的通知

企业会计准则——现金流量表附件 4引言　　1本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。　　2编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。　　定义　　3本准则使用的下列术语,其定义为：　　(1)现金,指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。　　(2)现金等价物,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (以下在提及“现金…     

现金流量分析的重要性

近代理财学的一个特点是：资产的内在价值是其未来现金流入的现值，这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息，更不能提供未来的现金流量信息。我国从１９９８年起编制《企业会计准则———现金流量表》，从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。我…     

现金流量表与现金流量比率

编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物(cash equiv-alents)流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。 现金流量表的作用,主要有以下几个方面:     

现金流量表编制的“科目分析、随时编制”法及应用

编制现金流量表,是为会计报表使用者提供企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物能力,并据以预测企业未来现金流量.现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价.通过现金流量,不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况.因此现金流量表日益成为企业重要的财务报表之一.     

浅析现金流量表信息的分析与使用

以现金收付实现制为基础编制的现金流量表综合反映了企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,它为报表使用者提供企业获取现金和现金等价物的能力,消除由于呆滞流动资产所产生的虚假获利能力和支付能力,并可在很大程度上消除利用权责发生制的缺陷虚列债权和收入所造成的会计信息失真。将现金流量表与以权责发生制为基础编制的资产负     

解读现金流量表应关注的问题

现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。它是一张动态报表。现金流量表是在资产负债表和损益表已经反映了企业财务状况和经营成果信息的基础上,进一步提供企业的现金流量信息,它关注的是公司现金的流动状况,一项业务只要产生了现金流动,都要在现金流量表中反映。现金流量表的主要目的是为会计报表使用者提供一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务资…     

企业会计准则第31号 现金流量表

第一章总则第一条为了规范现金流量表的编制和列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。第二条现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动     

现金流量表的分析方法

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物（为简便起见，下面我们将现金和现金等价物统称为现金）的能力。现金流量表是企业会计报表体系中的一张重要报表。我国于1998年公布的《企业会计准则一现金流量表》中对现金流量表的编制进行了规范。为了能够取得现金流量表反映的全面信息，必须对现金流量表进行进一步的分析。对现金流量表的分析主要有以下几个方面：一、对现金流入和现金流出原因的分析我们可以通过对现金流入结构和现金流出结构的分析来分析现金流入和…     

现金流量电算化核算浅探

自从1998年财政部印发《企业会计准则——现金流量表》的通知后,各类型企事业单位均开始按照国家政策要求进行年度的现金流量表反映。通过此表为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,     

企业会计准则第31号——现金流量表

第一章总则第一条为了规范现金流量表的编制和列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。第二条现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动     

现金流量表与权责发生制不能并存吗?

编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息,以便使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。但是编制现金流量表存在一个困难,就是要将权责发生制下的会计账务处理资料转化为现金收付制下的会计信息。因此有人认为:要企业编制现金流量表,说明搞了多少年的权责发生制是错误的。笔者认为这种观点是错误的。从辩证的角度来看,虽然现金流量表是建立在收付实现制的基础之上,但收付实现制与权责发生制并不是完全对立,不可并存的。前述观点将问题简单化,…     

电算化条件下现金流量表编制的优化

现金流量表反映企业一定期间内现金的流入与流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力,并为报表使用者提供企业一定期间内有关企业现金变动的信息,为管理者提供经营决策依据。现金流量表更直接地反映了企业经营发展实力,因而为越来越多的管理者所重视。随着财务信息化的实施,如何快速而准确地编制现金流量表成为企业日益关注的问题。笔者现结合多年来使用财务软件的经验,以用友软件为基础,探讨如何通过项目辅助核算方法优化现金流量表的编制。本文阐述的编制原理也适用于其他财务软件。一、明确现金类科目范围,合理设置核算程序通过财务软件…     

浅析资产负债表和现金流量表现金项目之间的勾稽关系

文章以新准则施行后的资产负债表和现金流量表为基础,按照资产负债表中货币资金项目和现金流量表中现金及现金等价物项目的实质内容和具体情况进行分析,对两张主表上述项目之间存在的勾稽关系作出一些具体的判断和分析,从而有助于报表使用者了解和掌握企业某一期间现金流状况,为分析和判断企业的资金情况提供相关信息.     

企业会计准则第31号——现金流量表

第一章 总则 第一条 为了规范现金流量表的编制和列报,根据《企业会计准则--基本准则》,制定本准则. 第二条 现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表. 现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款. 现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.     

浅议现金流量表的优越之处

财政部决定从1998年1月1日起在我国境内的所有企业开始执行现金流量表,企业编报现金流量表以后,不再编报财务状况变动表。 现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的,反映现金和现金等价物流入和流出的信息。在国际上,现金流量表的使用日益广泛,并有逐渐取代以营运资金为基础编制的财务状况变动表的趋势。这是因为现金流量表不但具有财务状况变动表所具有的作用,并且它更重视现金流动,认为在企业经营     

编制现金流量表易犯的错误

一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误 现金及现金等价物是现金流量表的编制基础，在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，现金并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。     

中美现金流量表比较

本文拟从中美准则比较的角度来理解我国现金流量表的编制基础和方法。一、现金流量表的编制基础中美两国的现金流量表编制基础都为现金及现金等价物。在由权责发生制向收付实现制的转化过程中，由于两国对现金及现金等价物的定义有所差别，因此，在各自所包含的内容和范围...     

现金流量分析在企业管理中的运用

现金流量表按收付实现制原则编制，从现金的流入和流出两方面反映企业一定时间内的经营、投资和筹资所产生的现金流量。编制它的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期内现金和现金等价物流入和流出的信息，特别是企业的获利、偿债支付能力等，以便了解和评价企业获取现金的能力，并预测企业未来现金流量。所以，在评价企业经营业     

谈现金流量表的编制

现金流量表的编制问题，既是理论探索问题，又是实际的技术方法问题。为了企业准确地编制现金流量表，提供有用的会计信息，编制时应注意以下几个问题。一、准确理解现金流量表中的现金和现金等价物。现金流量表中的现金是指会计核算中的现金账户、银行存款账户、其它货币...