企业税收筹划风险及对策刍议

20世纪90年代初,随着社会主义市场经济体制总体目标的提出和具有里程碑意义的税制变革,税收筹划的概念开始被引入我国。由于税收筹划的运作可以达到减轻税收负担的效果,引致各类企业趋之若鹜。然而,税收筹划毕竟是一个＂高技术工种＂,如果操作失当将可能被税务机关认定为偷税,并受到严厉惩处。从这个角度讲,税收筹划是有风险的。因此,如何正视税收筹划过程中的风险,分析成因并提出对策,从而将其降低至可接受的低水平,具有重要的理论和现实意义。     

论企业税收筹划的风险及对策

对于企业来说,税收是企业为取得收入、实现利润而必须支付的费用,而费用总是越少越好,自然税收费用也是越少越好。如何才能减少税收费用?有两种途经:一是偷税。偷税是一种违法行为,会受到法律的制裁;二是税收筹划。税收筹划是指充分利用国家的法律弹性,通过对生产经营活动和财务活动的合理筹划和安排,达到节约税收费用,减轻税收负担的一种活动。本文分析税收筹划与企业经营目标的关系,从企业税收筹划的定义、企业税收筹划的目标、企业税收筹划的分类、企业税收筹划的风险问题及企业税收筹划的会计政策选择,提出“最合理纳税”的税收筹划目标定位,并着重探讨税收筹划的风险防范与会计政策选择。     

房地产开发企业税收筹划风险防范与控制

如何在新形势下进行税收筹划,降低由于税收筹划方案失误或失败而导致的税收筹划风险,已经是房地产开发企业高管人员和财务人员面对的重要课题。本文从四个方面分析了房地产开发企业的税收筹划风险,并列举了几个税收筹划失败的案例,在此基础上提出了具体的风险防范措施.     

企业税务筹划风险探讨

随着税务筹划被越来越多的企业所接受,各种形式的税收筹划活动也在逐渐兴起。税务筹划可以为企业带来一定的经济利益,但是税收筹划所蕴含的风险却没有得到人们的足够重视。本文作者首先对税务筹划风险的概念进行了定义,明确实现税收零风险是税务筹划的重要目标所在;然后,具体分析了企业税务筹划风险产生的内、外部各方面原因;最后,结合税务筹划风险产生的原因,提出了防范企业税务筹划风险的对策,以期对企业税务筹划活动风险的降低起到有益的帮助。     

企业税收筹划研究

税收筹划是企业管理中不可缺少的重要组成部分，其特点明显，意义显著。企业应认识税收筹划与偷税、漏税的差别与税务筹划的区别，合理进行税收筹划，选择合适的税收筹划方式、遵循成本效益原则、充分利用税收优惠政策、防范税收筹划可能出现的风险，以充分利用税法所提供减免税优惠政策，从而获得最大的税收利益。     

企业税务筹划风险的关联分析

税务筹划是企业合理减轻税收负担、谋求适度的税收收益的重要途径,但由于税务筹划风险的存在,使得筹划结果呈现出一定的不确定性。从税务筹划风险的概念出发,对各个风险之间的关联性进行了深入分析,以期为企业实施更为全面的税务筹划风险管理,实现更好地筹划效果奠定基础。     

中小企业税收筹划风险控制的探讨

税收筹划是企业在国家税收法律法规的许可范围内,为尽可能地节约税款,在经济行为发生之前所做的谋划或策划。本文通过分析中小企业税收筹划的风险,探讨如何化解税收筹划风险,力争将税收筹划风险化解在事前。     

对现代企业财务管理中税收筹划几个问题的探讨

财务管理中税收筹划非常重要,现代企业所处的社会政治经济环境为企业进行税收筹划提供了可能。进行税收筹划必须遵循服从于财务管理总体目标、服务于财务决策过程、依法性、成本效益、事先筹划等原则。税收筹划在给企业带来税收收益的同时也蕴含着一定的风险,企业应当正视风险的存在,同时在筹划过程中存在的问题都应该采取相应的积极措施进行防范与控制,从而达到税收筹划目标,提高财务管理水平。     

浅议新时期企业财务管理中的税收筹划

本文论述了新时期企业在财务管理工作中开展税收筹划的意义,指出了企业财务管理过程中实施税收筹划应该注意的几个问题,并建议从尽快确定税收筹划以及避税的法律概念、全面提高企业的财务管理水平、防范税收筹划过程中的各种风险以及大力发展税务代理事业等方面加以改进。     

激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略

税收筹划在带来税收利益的同时,也存在着相当大的风险,如果无视这些风险而进行盲目的税收筹划,其结果可能事与愿违,以节税为目的开始,却以遭受更大的损失而结束.只有充分重视企业税收筹划风险问题的研究,关注纳税人税收筹划的环境,针对内、外部激励与约束失衡的状况,才能实现税收筹划风险矩阵的权衡,真正做到对税收筹划风险防范与治理.     

企业税收筹划的风险防范

现在,随着我国经济的逐渐发展,市场经济和现代企业制度的健全,大多数企业明白了,税收筹划的重要性,各种形势的税收筹划活动已在各地悄然兴起,但是伴随它产生的风险必然性却没有得到人们足够的重视。纳税人一旦掉入税收筹划的陷阱,就很有可能承受比筹划之前更大的经济负担甚至是法律责任。因此,为了推动税收筹划事业的发展,我们必须结合税收筹划的具体风险,借鉴西方国家的成功经验,有针对性地提出防范的措施,使税收筹划达到最理想的效果。     

论企业财务管理中的税收筹划

市场经济下,依法纳税是纳税人应尽的义务.税收筹划已经受到越来越多的关注,本文从税收筹划的意义出发,论述了税收筹划合法性、全局性、超前性和收益性四个特点,从企业的投资活动、筹资活动、日常经营活动和收益分配活动方面说明了税收筹划的具体应用.     

从社会契约角度看税收筹划

随着我国加入WTO,国际跨国公司来华投资势头进一步高涨,国内企业经营国际化,投资主体多元化、民营化,税收筹划在我国的发展将不可阻挡,而国内对税收筹划的理论研究和实务探索尚处在初级阶段。本文试从社会契约的角度对税收筹划理论进行探讨,将税收筹划的内涵拓宽,最后简要介绍了有效税收筹划理论。     

税收筹划与企业业务过程监督管理

当前我国企业缺乏运用税收筹划的手段管理企业,企业在决策过程中税务监督的缺失常常给企业带来巨大的税收风险。通过相关案例探讨现行税法理论,并分析公司设立、股权交易、合同签订等环节如何进行税收筹划,有利于加强企业业务过程中的税务管理。     

企业税收筹划的战略研究

在着眼于当前税收筹划问题的基础上,拓展了企业税收筹划的研究高度,结合企业战略的理论,站在企业战略的角度对企业税收筹划进行分析,对企业税收筹划的目标进行企业战略化定位,研讨企业税收筹划与企业战略的关系,构建实现企业战略目标的税收筹划模型,对税收筹划进行战略管理和控制。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利。运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划，从个体角度看，不仅有助于减轻纳税人的税收负担，获得最大的税收利益，而且有助于提高纳税人的纳税意识；从整体角度看，有助于实现国家宏观调控的意图。个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择，包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等。纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径，均可以达到节税的目的。     

论新企业所得税法下的高新技术企业纳税筹划

运用科学合法的纳税筹划催生高新技术企业、激励高新技术企业的创新发展，帮助高新技术企业降低研发风险，是支持高新技术企业创业发展的有效途径。新企业所得税法对高新技术企业给予了更大力度的扶持政策。高新技术企业进行企业所得税筹划，可从纳税人身份、税前扣除项目、税收优惠政策、投资方向、税收筹划理念、税收筹划能力、协调与税务机关的关系等方面进行。     

新《企业所得税法》及《实施条例》中的税收筹划研究

新《企业所得税法》的颁布及其《实施条例》的出台对企业所得税税筹划产生了很大影响,主要体现在企业税收筹划意识、企业税收筹划空间、企业转让定价运用和企业税收筹划的税务风险等方面。因此,有必要根据内容进行新的税收筹划思路的研究,以期望实现纳税人纳税遵从下的合理节税。     

纳税筹划与企业财务战略

企业财务战略是指导或决定全局的财务计划和决策，具有长远性、全局性等特点，纳税筹划作为企业财务决策的一个组成部分，自然应服从战略全局。纳税筹划方案的选择可能导致企业会计政策和会计估计变更，影响企业财务状况、经营成果，也有可能影响理财效果。有时看似合理的可降低企业税负的筹划却会对企业造成不利影响。企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。在企业各种权利中，纳税筹划是最为重要的权利，也是最能体现产权边界的权利。同时，从企业发展角度看，纳税筹划也是企业的一种创新设计，会为企业带来无穷的收益。纳税筹划作为一种节约税收支出、实现企业利润最大化的有效方法，必然成为纳税人的理性选择。     

推进中小企业税收筹划的思考

由于税收筹划经常在税法规定边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。当前随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，已经引起了越来越多的中小企业的重视。然而由于中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道与跨国公司和大型企业的巨大差异，其税收筹划的方法和风险也有所不同。因此中小企业在进行税收筹划时，一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。