上市公司如何构建适合自身需求的内部控制体系

一、引言2008年5月,财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》;2010年4月,财政部等五部门发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》,要求自2011年1月1日起,在境内外同时上市的公司施行基本规范及其指引。2012     

对企业内部控制评价体系建设的几点思考

<正>2010年4月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为了更好的理解把握基本规范和配套指引的实质内涵,促进企业科学构建内部控制评价体系,笔者在     

我国商业银行内部控制建设存在的司题和对策研究

为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。2008年6月28日,由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布被称为中国的“萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

《企业内部控制审计指引》探讨

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称"配套指引"),该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构     

中国石化内部控制审计评价工作探索

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石油化工集团公司(以下简称中国石化)于2003年率先在国内建立了一套较完整和切合实际的内部控制制度,并编制《内部控制手册》作为"家法"在全系统实施。近年来,中国石化结合财政部等部委先后出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等制度规定,先后完成了内部控制业务流程梳理     

深市主板上市公司内部控制缺陷披露现状分析

一、引言2002年7月美国《萨班斯奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act2002 USA,以下简称SOX法案)302与404条款首次对上市公司内部控制披露作出强制性要求,这引发了世界各国对内部控制信息披露的监管。我国在2008年6月28日颁布《企业内部控制基本规范》以及在2010年4月26日颁布《企业内部控制配套指引》。对我国上市公司内部控     

对行政事业单位内部控制的思考

正自2008年财政部等五部门联合颁发《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》以来,企业内部控制建设进入快速发展时期。为了加强对行政事业单位财务管理,2012年财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日实施,对我国行政事业单位内部控制建设具有很强的现实意义。本文对规范行政事业单位内部控制作如下思考。     

内部控制评价刍议

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会,于2008年6月28日正式发布《企业内部控制基本规范》以下简称《内控规范》,2009年7月1日起强制在上市公司范围内实施;为了配合《企业内部控制基本规范》的施行,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又联合发布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和中注协主持起草的《企业内部控制鉴证指引》等配套规范的征求意见稿,据悉这三个指引很快就要定稿。届时我国上市公司的内部控制的建立和评审的体系就基本确立,     

内控配套指引“三驾马车”全面提速内控体系建设

财政部等五部委继联合发布《企业内部控制基本规范》（下称＂基本规范＂）之后,历时近2年的充分论证和征求意见,近又联合发布《关于印发企业内部控制配套指引的通知》,附发《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》（下称“配套指引”）。     

借鉴美日经验完善我国内部控制审计

经济的发展需要有效的内部控制。我国对企业内部控制的监管也日益健全和有效,企业内部控制规范体系逐渐建立,伴随着《企业内部控制基本规范》及其应用指引、评价指引的颁布,《企业内部控制审计指引》也相应而生。本文介绍了企业内部控制审计的业务特性,分析了我国目前企业内部控制审计尚存在的一些问题,并积极借鉴美国和日本内部控制审计的经验,结舍我国实际国情,提出了强化企业内部控制审计的建议。     

新形势下内部控制与内部审计的定位与关系浅析

建立内部控制体系,强化内部审计．加强企业风险和危机管理,保障企业可持续发展,已经成为企业普遍关注的焦点。特别是2008、2010年六部委相继颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》从国家层面出发,对企业内部控制建设提出了更高的要求,是规范企业有效防范风险的关键与公司治理的科学途径。因此,在新形势下,对内部控制与内部审计的关系进行研究是当务之急．     

借鉴美日经验 完善我国内部控制审计

经济的发展需要有效的内部控制。我国对企业内部控制的监管也日益健全和有效,企业内部控制规范体系逐渐建立,伴随着《企业内部控制基本规范》及其应用指引、评价指引的颁布,《企业内部控制审计指引》也相应而生。本文介绍了企业内部控制审计的业务特性,分析了我国目前企业内部控制审计尚存在的一些问题,并积极借鉴美国和日本内部控制审计的经验,结合我国实际国情,提出了强化企业内部控制审计的建议。     

《企业内部控制鉴证指引》公开征求意见

6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛。会议发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》     

我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。     

对企业内部会计控制现状及改进的思考

<正>2010年4月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》,该指引与2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构成了我国最新的企业内部控制规范体系。该体系的更新是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。众所周知,内部会计控制是内部控制的主要环节之一,在我国内部控制建设普遍薄弱的情况下及我国财政部和有关部门对内部控制问题的关注之下,研究内部会计控制具有重大理论和现实意义。本文通过分析我国企业内部会计控制现状,探究其存在的不足并提出相应的改进建议。     

会计内控制度及风险管理理念在节水信息系统中的应用

<正>2008年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008]7号文件《财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发〈企业内部控制基本规范〉的通知》(以下简称《基本规范》),是我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度,是我国企业建立和实施内部控制的基础框架;是统领应用指引、评价指引与审计指引的标准,开创了中国企业内部控制体系的新局面,是指导我国企业如何加强内部控制的最基本也是最主要的法规文本。     

中美内部控制比较研究

《企业内部控制基本规范》及其三个配套文件——《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制评价指引》发布以来,我国内部控制体系初步建成,然而内部控制的思想、内涵、要素等在实践中并没有得到很好的发挥,很多企业没有意识到内部控制的重要性,这直接影响着内部控制制度的执行效果和进程。本文回顾了中关两国内部控制的发展历程,井进行了比较研究,认为加强内部控制实施效果的首要任务是加强控制环境等“软件”的建设。     

《企业内部控制基本规范》下内部审计小仪

新颁布的<企业内部控制基本规范>对企业内部控制的发展意义重大,本文分析了其对内部审计的指引意义,指出了这一指引意义与内部审计现实的差距,最后针对差距提出了如何以指引为方向完善内部审计的对策.     

加强内部控制,防范企业风险

<正>一、引言2008年5月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会共同制定了《企业内部控制基本规范》,6月28日发布,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年4月,财政部等五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》共同构成了我国企业内部控制体系,标志着我国企业内部控制建设又步入了一个新的时期。供电企业销售的电能是一种特殊的商品,购进、销售同时完成,购电资金的支付和输配电成本的发生、售电收入的回收和上交等经济活动引起大量的资金频繁运动。加强企业会计内部控制,保护财产安全,防范企业风险,是提高公司经营效益,提高公司可持续发展能力的重要手段。     

企业内部控制制度中的常见问题及纠偏

<正>2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委联合发布《企业内部控制配套指引》,并制定了实施时间表。根据基本规范和配套指引,许多企业制定了内部控制制度,建立起内部控制组织架构,努力提高管理水平,然而