土地增值税征管中存在的问题与建议

房地产业的迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出,加强和改进土地增值税的征收管理迫在眉睫。本文阐述了现行土地增值税征管中存在的突出问题,提出了改进土地增值税征管工作的建议。     

橡胶企业增值税税收政策研究

近年来我国橡胶企业在执行增值税税收政策过程中出现了一些纳税风险,也给税务机关带来征管风险。我们可借鉴现行农产品增值税核定扣除办法,并进行适当完善。这样不会产生重复征税或重复抵扣,不会出现"低征高抵"现象,有利于橡胶行业健康发展。     

析现行增值税的申报抵扣制度

对增值税的征管,各国不尽相同.以票管税是我国增值税征管的一大特色.我国目前的税收状况,一方面纳税人众多,规模小,流动性大,纳税意识参差不齐,税收法制化环境有待改善;而另一方面税务机关现行的增值税申报抵扣制度却不能适应新的征管模式,用以票管税这种单一的征管办法,很难管好增值税.因此,必须对现行增值税申报抵扣制度加以改革.     

财政审计视角下的增值税立法改进探讨

如何借增值税立法良机深化财税体制改革是一个极为重要的研究课题。本文立足我国财政审计实践,分析了现行增值税的征管缺陷与制度弊端,提出了重塑增值税立法目标的基本思路及立法改进建议。     

关于明确营改增试点若干征管问题的公告

<正>国家税务总局公告2016年第26号为确保全面推开营改增试点顺利实施,现将若干税收征管问题公告如下:一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品,可以使用国税机关监制的农产品收购发票,按照现行规定计算抵扣进项税额。有条件的地区,应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法,按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。     

国家税务总局关于加强农产品增值税抵扣管理有关问题的通知

为防范利用农产品收购凭证偷骗税的违法犯罪活动，堵塞征管漏洞，强化增值税管理，现将有关加强农产品增值税抵扣管理的问题通知如下：     

试析“买一赠一”促销模式下的反避税管理

"买一赠一"作为企业常用的促销手段,对于促进企业销售、加速资金回流发挥着重要作用。税法虽针对"买一赠一"销售方式进行了明确规范,但现行有关"买一赠一"的增值税政策还不尽完善,不仅造成税企争议,也使税收征管面临很多挑战。对此,本文认为,应从税收立法源头入手,实现"买一赠一"增值税政策的统一,建立公平税收环境;同时加强税收征管,推进"票、货、资金"三流管理,不断强化税收征管手段。     

重视虚开进项税抵扣凭证的所得税征收

税务机关在查处虚开增值税进项抵扣凭证案件过程中．往往只就增值税税款进行了查补．而忽视涉及所得税税款的查补征收．根据现行所得税的有关政策规定，这类案件的处理则不可避免地形成了所得税的征管盲点．造成了所得税的流失。税务机关对此不应忽视。     

试论我国现行增值税制中存在的问题

:从生产型增值税的模式、征税范围的界定以及征管中出现的一系列问题入手 ,分析了现行增值税中存在的税负不公、不利于社会化分工与协作等问题     

国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告

（2012年3月27日国家税务总局公告2012年第11号） 为统一政策,公平税负,现将部分玉米深加工产品增值税税率问题公告如下：根据现行增值税政策规定,玉米胚芽属于《农业产品征税范围注释》中初级农产品的范围,适用13％的增值税税率;玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉不属于初级农产品,也不属于《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税【2001】121号）中免税饲料的范围,适用17％的增值税税率。     

现行农产品核定扣除抵扣进项税政策及其利弊分析

2012年我国出台了《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》,通知规定,从当年7月1日开始,增值税一般纳税人在购进农产品并且以该农产品作为原材料生产并销售酒及酒精、液体乳及乳制品、植物油等产品的,都应当纳入农产品增值税进项税核定扣除的试点范围之内。本文主要阐述了农产品核定扣除抵扣进项税政策,分析了该政策的利与弊,并从两个角度就进一步完善该政策提出了建议。     

国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告

为进一步规范农产品增值税进项税额核定扣除政策,加强税收征管,根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号,以下简称《通知》)的有关规定,现将在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题公告如下:一、《通知》第一条所述"液体乳及乳制品"的行业范围按《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)中"乳制品制造"类别(代码C1440)执行;"酒及酒精"的行业范围按《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)中"酒的制造"类别(代码C151)执行;"植物     

土地增值税征管难点与对策

一、土地增值税征管难点分析 早在1996年。为防止土地增值税流失,完善土地增值税的征收管理工作．国家税务总局专门下发了《关于土地增值税若干征管问题的通知》,对各级税务部门加强土地增值税的征收管理给予了强有力的支持．也为进一步加强与土地管理、国有资产管理和城建等部门的配合提供了政策保障。但土地增值税“征管难”问题还是没有得到有效的解决,既有税收制度本身的原因．也有职能部门配合不够协调的问题。     

浅谈加强商业增值税征收管理

目前，商业环节增值税收入逐年递减，其中存在的问题较集中地突出了我国现行增值税存在的税基和税负的监控、征管信息的获取、共享等深层镒的税收征管问题。因此，建议加强对增值税一般纳税人及小规模纳税人的管理，加强对分支机构的管理，实施纳税评估制度，强化对企业的税收监督和稽查，健全社会化的税收综合管理网络。     

电子商务对我国现行税收的影响及对策研究

电子商务对现行税收制度、现行税收征管、现行所得税、增值税课税都有很大的影响.中国电子商务税收应采取的对策与措施应是:确定我国电子商务的税收原则,建设电子化税收征管体系,加快金税工程建设和税收电子化建设,加快电子商务税收法制建设.     

规范农产品加工企业增值税管理

湖北省建始县国家税务局全面规范农产品加工企业增值税管理，把住四个环节，有效提升了征管质量和水平．     

增值税转型过程中小规模纳税人管理应关注的几个问题

增值税转型势在必行。在此过程中小规模纳税人的税负及征管问题将变得十分突出。为此,笔者建议:合理界定小规模纳税人标准,适当降低小规模纳税人的税负和现行征收率,运用现代化信息手段覆盖小规模纳税人的征管,逐步缩减小规模纳税人数量,减轻征管压力。     

农产品增值税进项税额核定扣除的政策效应评价

一、综述农产品加工业是与"三农"关联度较高的产业,也是农产品消耗大、进项增值税额扣除问题多、征管难度大的行业。我国自1994年推行增值税以后,规定对农产品加工企业收购农产品实行"前免后抵、自开自抵"的进项税额抵扣办法。该办法旨在降低农产品加工业生产成本,但给一些企业虚开收购发票骗取增值税留下可乘之机,"导致采购成本失真的案件时有发生(丁冰,2012)"。为此,财政部、国家税务总局于2012年4月6日联合发布了《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号,以下简称"增值税新规"),决定从2012年7月1日起,对购进农产品为原料生产乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人企业,进     

谈农产品加工企业的增值税稽查

近年来，由于农产品加工企业的特殊性，税务部门在日常的税收征管和纳税评估工作中，一般采取税负率（预警值）管理，依据粮、棉、油、木材加工等各行业税负率预警值申报缴纳增值税，而税务稽查部门对农产品加工企业进行稽查时则无从下手。笔者就自身的工作经历，谈谈农产品加丁企业增值税稽查的难点及对策。     

关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告

政策背景鉴于危害税收征管罪属于严重刑事犯罪,为准确界定纳税人对外开具增值税专用发票是否属于“虚开增值税专用发票”,即“危害税收征管罪”,国家税务总局于2014年7月2日制定发布了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号,以下简称“39号公告”）。39号公告明确了三项情形的增值税专用发票开具不属于“虚开增值税专用发票”。