我国税收流失的现状、原因及治疗对策

目前，我国税收流失比较严重，究其原因是多方面的，其内在原因是纳税人为追求自身利益，面对纳税与偷税，钭对二者的收益和成本进行心理预期。当偷税的预期收益大于预期成本时，纳税人当然会选择偷税，而非纳税。其外在原因是：第一，税制本身的缺陷，使税收流失趋于扩大；第二，体制缺陷，税费不清，以费挤税现象大量存在；第三，法制缺陷，使依法治税受到严峻挑战。针对产生税收流失的以上原因，应采取以下对策：第一，进一步深化税制改革；第二，建立依法治税的良好社会环境；第三，加强税收征管；第四，健全税务监督机制。     

基于纳什均衡的税收征管政策研究

本文针对目前税收征管制度存在的缺陷,为提高纳税人的纳税遵从度,减少税收流失,运用运筹学理论,在税收征管的不同阶段设计了"纳什均衡"性质的递进式欠税滞纳金、偷税罚款的政策。以鼓励纳税人自觉申报纳税,激励纳税人在纳税评估、约谈后自查申报欠税,严惩少数经稽查确有偷税行为的纳税人。     

论我国税收的流失及治理

偷税逃税是世界各国普遍存在的现象,在我国表现尤为突出.具体表现在:税收违法现象较为普遍,偷税面广;税收违法数额巨大,涉及税种增多;税收违法方式繁多,手段更趋隐蔽等.偷逃税所致的税款大量流失已严重影响到社会的稳定及国家经济的安全,必须采取有效措施予以治理.     

国际避税的成因与反避税对策

国际避税,一般地说是跨国纳税人采取合法手段,利用税法上的漏洞或含糊之处进行税收安排,达到规避或减轻税收负担的行为。虽然避税与偷税都导致有关国家税收的减少和损失,但避税和偷税是两个不同的概念。国际偷税是指跨国纳税人利用国际税收管理合作的困难与漏洞,采用种种隐蔽欺骗的手段,逃避有关国家的税法或税收协定所规定的应承担的纳税义务的行为。纳税人的偷税行为,从性质上说,属于明令禁止的行为,表现为纳税人有意识的采取欺骗、谎报和隐满有关纳税情况和事实等非法手段,以达到少缴税或不缴税的目的,其行为具有欺诈的性质;避税人采用的…     

论企业税收筹划的风险及对策

对于企业来说,税收是企业为取得收入、实现利润而必须支付的费用,而费用总是越少越好,自然税收费用也是越少越好。如何才能减少税收费用?有两种途经:一是偷税。偷税是一种违法行为,会受到法律的制裁;二是税收筹划。税收筹划是指充分利用国家的法律弹性,通过对生产经营活动和财务活动的合理筹划和安排,达到节约税收费用,减轻税收负担的一种活动。本文分析税收筹划与企业经营目标的关系,从企业税收筹划的定义、企业税收筹划的目标、企业税收筹划的分类、企业税收筹划的风险问题及企业税收筹划的会计政策选择,提出“最合理纳税”的税收筹划目标定位,并着重探讨税收筹划的风险防范与会计政策选择。     

小议企业纳税筹划管理

税收筹划在发达的国家十分普遍,已经成了一种产业。纳税筹划在中国也逐步被接受,随着市场经济的发展,纳税筹划在我国也逐步专业化,规范化。从理论讲,纳税筹划的目的是在合法合规的前提下,最大化降低税收成本,进而最大化扩展利润空间。据此本人从纳税筹划的定义和原则出发,分析了目前企业纳税筹划管理的不足,同时也提出了自己的个人看法,仅供参考。     

论当前优化纳税服务的重点及需要处理的关系

纳税服务是税收征管的重要组成部分,是构建现代税收征管新格局的基础性环节,在税收征管工作中居于十分重要的位置。在现阶段,优化纳税服务有非常重要的现实意义。当前在纳税服务工作方面需要突出纳税服务的重点,处理好服务与执法、需要与可能、笑脸与效率等方面的关系,杜绝纳税服务工作的“越位”和“缺位”。     

谈企业税务会计的作用

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照预定标准,向经济单位和个人强制征收实物或货币所形成的对剩余产品价值无偿的分配。税收是国家财政收入的主要形式。国家征税,是取之于民用之于民,最终还是用于提高人民的物质文化水平。 按我国宪法规定,公民有依法纳税的义务。我国税法规定,一切从事生产、经营活动,取得生产、经营收入的企业都必须依法纳税。     

税收流失的原因及防范措施

1994年新税制实施以来,其在保证财政收入增长、促进经济发展等方面取得了显著成效。但同时税收征管的漏洞逐年扩大,大量漏征漏管户和偷逃税现象的存在造成税收的大量流失。在税收流失日益严重的情况下,减少税收流失、确保我国社会主义市场经济沿着健康的道路快速发展已成为目前我国税收工作的重中之重。一、税收流失的原因分析1.公民纳税意识淡薄。我国经济目前正处在转轨时期,旧的以道德为核心的社会约束机制逐渐淡化,而新的以法治为核心的公民意识约束机制尚没有建立起来,在这个过程中就出现了一个所谓的“意识约束真空”。由于自我约束意识的缺乏,在税收制度不健全的情况下,各利益主体在追逐利益最大化的过程中极易偏离正确的方向,税收流失也就常常发生。同时,在一些落后地区,人们对纳税义务表现出一种无意识的淡漠,在发生应税行为或取得应税收入时,一般很少意识到要申报纳税。据统计,目前我国约有99%的税收收入是通过纳税人自行申报缴纳入库的。而由于部分纳税人对税法缺乏了解、纳税意识淡薄等,使得纳税人会通过瞒报收入,虚列、多列成本费用,少计应纳税所得额等途径来少缴企业所得税;通过混淆货物的外销和内销划分、虚增消费税免税额或增值税的进项税额等方式来少缴消费...     

纳税检查工作中存在的问题及解决对策探讨

目前,我国纳税检查工作中尚存在一些亟待解决的问题,需要建立规范、科学的纳税检查体系,这对于监督征税机关正确履行征税职责和纳税人正确履行纳税义务,防止税源流失,维护税收法纪,减少税收执法的随意性具有非常重要的现实意义。     

惩罚偷税行为的经济学分析

面对每年由偷税引起的数以百亿的巨额税收流失和偷税现象的增长态势，必须着力研究打击偷税的方法和策略。在对偷税惩罚的研究中迫切需要新的理论加以补充和发展，本文从经济学的角度出发研究应该如何惩罚偷税行为。政府惩罚偷税的终极目标是制止和预防偷税。政府惩罚偷税的最优水平在于制止偷税的边际成本等于其边际收益。     

对用废涉农生产行业税收精细化管理的思考

用废涉农生产行业对促进资源节约、解决"三农"问题起着重要作用,国家在宏观调控上给予了相应的税收优惠。但是,用废涉农生产行业在日常经营过程中,对税收优惠政策的理解和运用出现了偏差,避税、逃税、偷税现象比较严重,这不仅增加了税收征管工作的难度,同时也造成国家税款大量流失。为切实加强用废涉农生产行业的税收管理和堵塞征管漏洞,笔者对此进行了专门调查研究,提出了一些应对措施。     

我国企业税收筹划研究

税收筹划,又称纳税筹划、税务规划等,是指企业为实现企业利益最大化,在法律许可的范围内,通过对各种涉税事项的安排或选择,对纳税义务做出规划。本文结合税务理论、财务管理理论,对税收筹划的含义,税收筹划与偷税、避税的区别,税收筹划的基本要求和步骤进行了深入分析,并对我国主要税种的税收筹划做了详细研究,以期对我国企业进行税务管理和税款缴纳有所帮助。     

浅析企业薪酬方案与个人所得税筹划

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税筹划即纳税人在遵守国家税法的前提下,充分考虑和利用税法赋予的优惠政策,设计节税方案,从而取得享受减免税的优惠待遇,最大可能的获得节税效益。本文拟结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法,谈谈企业薪酬方案的选择与个人所得税纳税筹划。一、进行个人所得税纳税筹划,首先应遵从三个原则一是合法性原则。纳税筹划必须在符合税收法则、税收政策、税收征收程序上来选择实施的途径,要在国家法律法规及政策许可的范围内进行。二是综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行,如果此项纳税筹划取得了节税效果,却增加了其他方面的支出,这样进行纳税筹划就值得商榷。三是前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定,都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为即定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实,再事后进行“筹划”,就是掩盖事实真实,纳税人将承担偷税的法律责任。二、区分应税收入与非税收入按照现行税法规定,职工从企业获得的收入中非税项目主要有以下几项:(1)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。(2)福利费、抚恤金、救济金;(3)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工...     

税收相对人的纳税义务及其本质研究

相对人的纳税义务自古有之。税收法律关系主体之间是平等的,国家和政府对纳税人拥有征税权是因为政府需要向纳税人提供公共产品和服务的资金;而税收相对人之所以向国家纳税,让渡自己的部分财产权,是因为他们希望从国家和政府那里得到更多的利益。因此,研究税收相对人纳税义务的本质具有重要意义。     

浅谈海外经营企业避税管理

一、合理避税的涵义对于什么是避税,学术界有着各种不同的观点,可谓众说纷纭。从各国的法律界定和税收实践来看,合理避税的涵义也存在较大的差异。在美国,避税与偷税之间并没有明确的界限,避税被广泛地解释为除逃税以外的使纳税额最少的技术,人为的避税技术并不是为了经济或业务发展的需要,它与偷税紧密相连,因此应加以制止。为制止这种避税,税务当局可以对某些交易进行调整,使之在经济上更为合理,也可以使其承担惩罚性纳税义务。其他国家如芬兰、意大利、日本、墨西哥、挪威、英国、瑞典等也都对避税给出了自己的定义、看法和描述。综观各国的观点,避税应具有以下特征:①避税是合法的或者是不违法的,这是避税与非法偷税之间的根本区别;②避税的目的是通过避免缴税、少缴税或推迟缴税等,使纳税负担最小化;③避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞,歪曲、滥用法律的有关规定,而且这些手段一般都经过精心计划和安排;④避税技术的应用一般应在纳税事实发生之前。合理避税能使纳税人利用税法本身的纰漏和缺陷,在不触犯法律的前提下达到规避或减少纳税义务的目的,可以顺利通过政府的各项税务稽查。因此,充分了解各国税法,利用各国之间税收条件的差异进行合理避税,降低税负,提高企...     

纳税评估理论溯源及现存问题对策分析

纳税评估是税收征收管理过程中的一个中转环节,其职责是对纳税人提供的纳税资料进行核对和初级加工,形成足以证明纳税是否有异常的指标体系,从而在理论上推算出纳税是否合法合理.通过推行纳税评估工作,税收部门有效地提高了税收征管质量,营造了良好的税收环境,成效明显.因而纳税评估工作是既能经济可行地达到税收管理目标,又能竭诚服务于纳税人和社会的一项举措,有利于转变政府工作方式,服务于社会经济的和谐进步.     

浅析我国税收流失的原因及对策

税收流失已成为我国税收的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会生活秩序。本文针对我国税收流失的现状分析了原因,并提出了一些相应的改进措施。     

加强个人所得税征管工作的探讨

个人所得税是调节个人收入分配和地方财政收入的主要税种之一,它对于调节社会分配不公,防止两极分化,抑制消费基金过快增长,保障改革开放和经济建设持续、快速、健康发展,具有十分重要的经济意义和深远的政治意义。在市场经济条件下,如何加强个人所得税征管,最大限度地减少税收流失,保证国家财政收入,是税务机关一项紧迫而艰巨的工作任务。党中央、国务院和各级党政领导都十分重视这项工作。各级税务机关都在积极采取措施加强个人所得税征管。税务机构分设后,这项工作得到了进一步加强,取得了明显成效。但是,由于个人所得税税源零星、分散、隐蔽性强,涉及面广,又与个人利益密切相关,征收难度较大;同时个人所得税开征时间不长,缺乏征管工作经验。因此,在征收管理上仍存在许多问题和薄弱环节,主要表现在: (一)纳税人自觉遵章纳税观念淡薄。纳税人不主动申报纳税和申报纳税不实的现象普遍存在,有的有意隐瞒收入。据不完全统计,闽侯县城关地区1994年1至12月份应缴个人所得税纳税人为21360人次,主动申报缴纳税款的有8120人次,占38％。 (二)对征收个人所得税的重要意义认识不足,代扣代缴制度不够落实。有的部门、单位局部利益思想严重,不愿意或不认真履行代扣代缴义务,造成税款流失。今年3月份,闽侯县地     

省内

8月1日召开的全省国税系统宏观税务分析工作现场会上透露，今年以来，省国税局以宏观税务分析为切人点，构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查各环节的良性互动机制，不断强化税收征管，取得显著成效。上半年，全省共清理漏征漏管户24740户，查补税款8．56亿元，促进了税收稳定增长，全省国税系统共组织入库税收241．42亿元（不含海关代征和车购税），同比增收25．92亿元，增长12．03％．