税务部门违规办理提退问题不应忽视

税务部门违规办理提退问题不应忽视□高伟池潇随着新财税体制的实施和不断完善，税务部门的税收征管、减免、提退等各项工作逐步走向规范。在税务部门为本部门办理提退方面，已逐步取消了一些提退政策。如１９９５年取消了集贸市场税收分成，１９９６年又停止执行检举税务...     

推进税收数据深度利用的研究与探讨

税收数据质量是税务工作的生命线。随着税务信息化建设的不断深入，特别是金税工程三期规划和《税务管理信息系统一体化建设总体方案》的实施，税收数据管理在税源管理乃至整个税收管理中的基础性作用越来越受到各级税务部门的重视，不少地方的税务部门建立起了较为规范、规模庞大的信息数据库，并逐步实现了数据市级集中和省级集中。加强数据管理的最终目的在于利用，但随着经济社会和信息技术的发展，税收数据的一般应用已经难以满足税收管理精细化的内在需求。加强税收数据深度利用应成为下步税务部门数据管理的核心和重点。     

数据仓库在税务信息化的应用

随着我国税收信息化的快速发展，税务部门积累了海量的涉税数据，如何综合管理和利用信息资源，为税收决策和分析提供支持，成为税务部门亟待解决的重要课题。     

刍议地方税务审计

刍议地方税务审计刘树军对同级财政预算执行情况进行审计，必须同时对本级地方税务部门的税收征管情况进行审计监督。按照国税、地税机构分设、各征各的税的规定，地方税务部门负责征收除“两税”、“两金”及农业税收以外的各项税收，是地方财政收入的主渠道。过去，我省...     

国际比较视角下税务部门非税收入征管法律制度研究

2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后，我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例：在税务部门执行模式中，业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权，税务部门则依据税收程序法予以强制执行；在税务部门负责征收的模式下，存在制定单独的收费征收程序法、直接（部分）适用税收程序法、将非税收入的实体与程序统一规定于税法典的立法体例。当前，我国税务部门对各类非税收入的征管权责相对缺失，宜确立税务部门对非税收入的完整征管权，赋权费款的确定与征收保障措施，以实现税收收入与非税收入在征管主体、职责和程序上的统一。立法方面，我国应在未来制定的“非税收入管理法”中规定非税收入征管的基本规则，在各非税收入单行法中规定特殊规则，对其他共通征管程序可授权税务部门适用《税收征管法》。     

做好税收执法监察工作

税收执法监察是税务纪检监察部门运用国家赋予的职责和权力，依法对税务机关及其工作人员的税务行政执法行为和履行职责情况进行的监督检查。税收执法监察是规范税务机关及税务工作人员的税收执法行为，促进依法行政，保证国家税收法律、法规的正确实施的有效途径。因此，税收执法监察工作应从以下几方面抓起：     

浅谈税务基层设施建设

税务部门的基层设施建设是指房屋、食堂、交通工具、微机电讯、福利设施等方面的建设．是为税务人员提供从事税收生活活动所必要的物质条件或物质基础．以保证税收工作顺利开展．搞好税务部门基层设施建设，有着十分重要的意义。     

关于提高地税收入工作质量的思考

收入工人始终是税务部门的中心工和。提高收入工作质量不仅是市场经济的效率原则及竞争规律对税务部门提出的客观要求，也是强化税收征管，推进税收事业发展的的内在必然。由于收入工作从一定意义上讲，直接反映着税收征管的综合成果，涉及税收征管的方方面面，因此，对影响其质量提高的各种因素不可能一概而论。本文拟从税制结构，税务执法，计划管理等主要因素着手，立足地方税收，做一些粗浅探讨。     

运用区块链技术 提升社保费缴费服务质效

税务部门作为重要的经济管理部门,探索新技术在税收治理中的应用,对于加快实现税收治理体系和治理能力现代化有着重要意义。随着社会保险费(以下简称"社保费")征管职责划转至税务部门,尤其是城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险全部由税务部门征缴后,如何提升缴费服务质效成为税务部门亟待解决的问题。     

企业税务安排初探

企业税务安排初探厦门大学肖建林，龚光明随着社会主义市场经济体制的确立和经济体制改革的深化，税收对企业的影响越来越大。因此，企业如何通过合理、有效的税务安排，以便减轻、延缓企业的税收负担，是企业管理部门、特别是财务部门的一项重大课题。本文拟对企业税务安...     

释放基层活力 激发人才潜能

培养和造就高素质的税务干部队伍是做好税收工作的根本保证，也是税收工作本身的重要目标之一。税收事业要持续快速稳定发展，有赖于人的素质的提高。但目前一些税务部门人才缺乏与人才浪费现象同时存在，干部职工的积极性、主动性和创造性尚未得到有效发挥。     

如何加强税权监督

税权监督，实际上就是管理税务权力，税务权力有两种：一是税收立法权，二是税收征管权，这里指的是税收征管权。不受监督和约束的权力，必然产生腐败。近年来，税务部门内部查处了少数干部的严重问题，究其原因，很重要的一条就是制度不健全，管理不规范，监督不到位。     

现行税收征稽管理体制的弊端与对策初探

我国现行的税收征稽管理体制．是1994年分税制财政体制改革中伴随着国税与地税机构的分设、为适应“征、管、查三分离”而全面建立起来的。事实上，由于税收征管与税务稽查都由税务部门统一管理．税收“征、管、查三分离”实质上就成为了税收征、稽一体。这种税收征、稽一体的管理体制，直接导致了税务部门既当“运动员”又当“裁判员”，严重地扰乱了税收征管秩序．滋生了腐败，产生了诸多弊端。深入研究解决税收征稽管理体制存在的种种弊端．是认真落实“依法治国”方略、全面推进依法治税的客观需要和当务之急。     

基层地方税收存在的问题及对策

基层地方税收存在的问题及对策赵宏宾党的恩情比海深忠于党地方税务部门自成立并转人运行一年多来，发挥了积极的作用，表现出了强大的生命力。通过审计也暴露出了一些问题，亟待完善：一、制定税收计划背离实际情况。税务部门所确定的以上年的税收计划数为基数加成一定的...     

加强风险管理 提高征收水平

如何在新形势下进一步加强税收风险管理，提高税收征管质量和效率，是摆在税务部门面前的一项重要任务。     

优化税务执法方式的基本原则和着力方向

<正>优化税务执法方式是落实习近平法治思想的重要内容、完善国家治理的重要手段，也是优化营商环境的重要举措、实现税收现代化的重要内容。税务部门要科学把握优化税务执法方式的基本原则和着力方向，以优化税务执法方式的实效有力提升税收法治化水平。科学把握优化税务执法方式的基本原则既讲公平又讲效率。公平是税收治理的基本原则。税务执法必须统一执法尺度，依照法律要求严格执法，按照规定标准严格执行。     

“带好队”的话题

税务部门是国家重要的经济执法部门，担负着筹集财政收入、调控宏观经济、调节社会分配等重要职能。税收工作做得如何，不仅关系着国民经济的发展，也直接关系着政权的稳定和国家的安全。全面加强税务部门的干部队伍建设，是做好一切税收工作的基础，是深化征管收革的前提，是坚持依法治税的关键，是实现“两个文明”建设双丰收的保证。     

我国税收征管效率实证分析——基于修正的三阶段DEA方法

基于修正的三阶段DEA法,控制松弛量、外部环境和随机误差对效率测度的影响,评估1997～2007年我国30个省（含直辖市、自治区）的税收征管效率。实证结果显示：若忽略松弛量的影响,对外生环境变量和随机冲击因素不做控制,不仅会低估各地的税收征管效率,而且还会使估计出的不同地区的效率相对值发生偏误;我国税务部门的税收征管效率近年略微下降,但整体效率比较高,仍有10％的提升空间;经济开放程度越高、税务部门女职工比例越高,越有助于税务部门效率的提高。准确地评估分析税收征管效率,对于优化税收征管、增进税务部门的效率,以及解释“税收超GDP增长之谜”等都颇具价值。     

税务部门代征费种应慎重

据不完全统计，税务部门为政府和有关部门代征的基金、附加费等达１０种，有的地区还要多。笔者认为，税务部门作为税收的执法部门和征收部门，涉及面广，为政府代收一些必要的费种，也是应该的，既为政府节约了征收费用，又避免多头部门征管，影响企业正常的生产经营，但是随之而带来的负面效应也不少，主要有以下几个方面：一是淡化了税、费区别。税收是纳税人对国家法律上所赋予义务的履行，它具有强制性、无偿性、固定性，它体现了国家主权和国家权力；而费是国家向一部分社会成员提供特定服务而收取的费用，它是有代价的。如果税务部门过多地为一些部门代征费种，势必给纳税人一种误会，久而久之，税费不分。一些纳税人认为，不管税还是费，反正都是缴到了税务部门，导致纳税人经常拿着费票，抱怨税收负担过重，还有的纳税人认为税务部门乱收税等等。二、挤占了国家税收。一些费种在一些地方也是下达有征收任务的，有的费种还列入税务部门的目标责任考核范围。由于一些纳税人经营不景气，资金紧张，往往是吃了上顿没下顿，缴了税缴不起费，缴了费又缴不起税，税费怎么收、收多少，只能由税务人员决定，因此容易导致一些税务人员为完成任务而弃税保费或采取平衡办法，税费平分，这样，一些企业形成的...     

广西税收管理存在的问题与对策

税收收入任务目标与依法治税目标存在偏差．税收收入任务缺乏规范性和科学性，影响税收征管工作正常开展。税收任务完成与否成为衡量各级税务部门各项工作好坏的关键。各基层税务机关要紧紧围绕税收任务来开展工作，不仅要想方设法完成当年税收任务，还得考虑来年的工作任务是否能够完成，并且税收任务常与税务干部职工的各项福利待遇挂钩。