内部控制评价:国内外文献综述

内部控制评价,是企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。随着企业生产经营环境的改变,以及内外部对企业内部控制有效性关注度的提升,越来越多企业认识到内部控制评价问题的重要性,学术界也越来越关注内部控制评价问题,如内部控制评价方法研究、体系构建、指数构建等,本文在全面阅读国内外有关内部控制评价体系、方法、指标、规范等研究文献的基础上,对其主要观点与成果分类进行了综述,进而对此方面的研究存在的问题及今后努力的方向提出了个人的看法。     

国外内部控制研究文献综述

建立健全内部控制制度,是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务报告真实、可靠和完整、保护资产的安全完整、实现企业战略等各项目标的有效手段和工具。进入二十一世纪,内部控制在会计研究领域越发成为热门话题,其影响不仅明显冲击了传统的会计研究,对会计理论与实务工作者提出了知识与能力结构方面的新要求。国内关于内部控制的研究和实务都还处于起步阶段,借鉴国外学者的研究成果对我国的内部控制研究具有重大意义。本文对国外的内部控制研究文献进行综述,以期对中国的内部控制研究有所裨益。     

内部控制文献综述

本文总结回顾了国内外内部控制相关研究文献。展望了我国内部控制实证研究未来方向。     

企业内部控制制度评价

企业的内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,是保证企业正常经营的基础。建立科学合理的企业内部控制制度,对于增强企业经营管理效率,提高企业经济效益,维护财产安全,合理调配各种有限资源,具有十分重要的现实意义。要保证内部控制始终有效,就需要建立内部控制评价机制。     

企业内部控制有效性实现方法及评价

经济市场化条件下,内部控制在企业管理体系中起到举足轻重的作用。本文旨在通过对内部控制影响因素的梳理,相应提出实现企业内部控制有效性的方法,认为优化内部控制环境、规范内部控制过程、控制内部控制成本、形成有效的内部控制监督是提升内部控制有效性的重要措施。并对内部控制有效性的评价方法进行比较,认为风险管理评价法更适合企业进行内部控制评估。     

内部控制信息披露研究文献综述

国外在SOX法案出台后对于内部控制信息披露的研究成果相当多,而国内在这方面研究较少,且多以规范研究为主。本文对国内外内部控制信息披露的相关研究进行综述,为国内研究提供更多的参考。     

企业内部控制有效性探析

企业内部控制无疑是企业在市场经济的洪流中控制风险的利器,我国已经颁布了比较完备的企业内部控制规范,企业可以参照执行,纵观各企业也都有各自的内部控制制度、措施,但是其效果却不一样。究其原因,差别在执行的有效性上。本文从内部控制有效性的内涵入手,结合企业管理实际,着重对如何强化企业内部控制有效性进行了深入探讨。     

企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制

对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后续维护中,对内部控制进行评价的目的都是为了对内部控制的有效性做出客观评价,发现存在的问题和缺陷,寻找改进和提高的机会,使之能够更好的确保相关目标的实现。从目前美国、英国以及其他国家企业内部控制评价的规制来看,在企业内部控制评价方面很容易产生一些概念和观念上的误解和偏差,对企业内部控制的有效性和有效的内部控制存在不够全面和不够客观的认识。本文拟对此做些探讨。     

银行内部控制评价方法研究

本文以某银行的内部控制评价为研究背景,对覆盖全行总/分/支三级机构内部控制的工作流程和管理体系进行评价;结合国内外具体实践基础上,通过深入分析,对其内部控制的具体评价分为10个阶段完成;对各个阶级进行深入剖析基础上,对其中确定内部控制评价阶段确定为4个子步骤;通过实践表明,该方法成功高效地完成了内部控制评价工作,为各银行同业提供了参照方法和工作思路。     

内部控制评价体系与披露研究综述

内部控制评价研究是内部控制理论研究的重要组成部分,随着社会公众、政府对企业内部控制重视、监管的深度和力度的加大,上市公司内部控制评价理论在内部控制理论体系中的地位越来越高。本文的研究意义不仅在于对上市公司的内部控制评价工作以理论指导,同时也是对完善内部控制的理论体系研究的贡献。     

公司治理与内部控制文献综述

良好的公司治理与内部控制决定着现代公司效率,内部控制目前已经越来越受到学术界与理论界的重视,我国目前在不断的出台内部控制的相关法规条例,会计学界各种刊物上内部控制的文章也是泛滥,导致目前内部控制的全能化、空洞化,在内部控制被推上神坛的同时需要我们反思内部控制与公司治理的关系应该是什么。本文通过对中外公司治理与内部控制关系的文献进行回顾综述,得出内部控制的发展路径,并提出相关未来需要警示的问题。     

公司治理与内部控制文献综述

良好的公司治理与内部控制决定着现代公司效率,内部控制目前已经越来越受到学术界与理论界的重视,我国目前在不断的出台内部控制的相关法规条例,会计学界各种刊物上内部控制的文章也是泛滥,导致目前内部控制的全能化、空洞化,在内部控制被推上神坛的同时需要我们反思内部控制与公司治理的关系应该是什么。本文通过对中外公司治理与内部控制关系的文献进行回顾综述,得出内部控制的发展路径,并提出相关未来需要警示的问题。     

内部控制理论的文献综述

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容随着企业对外满足社会需要,对内强化管理而不断丰富和发展。内部控制是现代企业管理的重要手段,建立有效的企业内部控制制度是经济管理工作的重要基础。不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,提高资本的获利能力．保障仑业各项资产安全、完整具有积极的意义。本文从国内外文献中选择代表性的观点来阐述内部控制理论发展的轨迹,以期对我国2008年5月份的内部控制理论的发展提供有益的帮助。     

国内内部审计绩效评价文献综述

内部审计绩效评价是研究内部审计为组织增加价值的关键。本文对国内有关内部审计绩效评价的相关文献进行了梳理,在此基础上进行了简单的评述。     

高校内部审计质量控制文献研究综述

内部审计在高校的经济管理活动中的作用越来越重要,内部审计质量是内部审计的生命线。内部审计质量的优劣很大程度上影响高校内部审计效用的发挥。因而加强高校内部审计质量控制,是提高高校内部审计质量的关键。文章首先对国内外关于内部审计质量控制的文献进行了回顾。之后系统性的综述了针对高校的内部审计质量控制文献,进行总结并指出其未来的研究方向。     

解决中小企业内部控制问题的文献综述

近些年来关于研究中小企业内部控制中存在的问题及对策的文章可谓汗牛充栋,而且雷同率很高,基本上都是从同样的几个问题着眼,如内部控制观念意识薄弱;岗位设置缺乏牵制;信息沟通渠道不畅等,通过分析然后提出相应的对策.本文主要对这一主题进行整理分析.     

企业内部控制存在的问题及对策

社会在发展,科技在不断进步。伴随着我国市场经济不断发展,企业也在面临着各种各样的挑战。企业要在这个复杂的经济形势中脱颖而出,就要加强企业内部管理和内部控制,统筹和合理分配资源,以保证在市场经济中的地位,以便更好地适应社会的发展和变革,使企业在市场竞争中稳定发展。本文针对企业内部控制提出了相应的措施和办法,希望对企业的可持续发展提供一些思路。     

内部控制与审计关系的文献综述

内部控制是董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程.而审计是为了确定经营者或受托管理者的经济责任而产生的,是对被审计单位会计资料及其所反映的财政、财务收支和其他经济活动的真实、合法和效益的经济监督.总的来说,两者的关系为:内部控制的完善有助于审计活动的顺利进行,推动审计活动的高质高效;审计活动的有效开展亦能够促进其自身业务的完善,改革内部控制建设中的漏洞和不足.近几年来,国内外在内部控制与审计关系的研究到底处于一个怎样的阶段,从本篇文献综述可以得出相应的结论.     

上市公司内部控制质量与盈余管理相关性研究文献综述

21世纪以来,国内外上市公司的财务舞弊和盈余管理案件相继发生,这些案件都说明了上市公司内部控制的薄弱。上市公司内部控制系统与财务报告的可靠性问题成为各界学者研究的热点。财务报告的质量由于受到盈余管理行为的影响,其可靠性严重下降,低质量的财务报告容易给投资者的决策造成误导。而内部控制制度作为上市公司财务报告可靠性的合理保证,也得到了投资者的高度重视。那么,上市公司内部控制制度能否及时地发现并预防盈余管理,进而采取措施减少盈余管理,提高公司的财务报告质量?本文针对这一问题进行了详细地研究。     

企业内部控制评价的方法

评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。