爱林公司偷税案给我们的启示

今年1月13日，海安县人民法院公开审理了爱林公司偷税案。海安县人民检察院在起诉书中指控该公司于2000年1月至2002年3月，在总经理万如林的直接主管下，采用开具收据收款、设置“账外账”的手段，隐瞒摩托车销售差价、配件、摩托车调试费等收入．偷逃增值税6388万元，偷逃城市维护建设税3．19万元。2000年和2001年．每年偷逃数额占应纳税款的50％以上。2002年的头3个月，万如林更是变本加厉，应纳税款20多万元，他只缴了3万多元。在法庭上，万如林先将偷税责任推得干干净净，他声称对设置的账外账一无所知，对公司的偷税行为一直不知情，后来在国税局干部和公司会计提供的证据面前．他才不得不低下头来。     

智破迷案——海都铁合金制品公司偷税查处纪实

海都铁合金制品有限责任公司，于2000年元月份正式投产。主要生产氮化铬、铬铁等为变压器配套的金属产品和水泥电线杆。公司注册资本为380万元，法人代表祁某，2000年7月份被国税部门认定为一般纳税人。2002年销售收入为1256．68万元，账面利润1．68万元。     

狼狈为奸疯狂骗货内部审计利剑除魔——某电力器材公司诈骗银行货款1500万元案

审计背景 2006年2月,审计部门在对某省分行开展2005年度经营指标真实性审计时,发现某支行2001年以来大量新增贷款形成不良,故将该支行作为重点审计单位.在对该支行不良贷款客户进行有针对性的抽查时,发现该行信贷客户某电力器材有限公司(以下简称A公司)法人代表何某,存在诈骗银行贷款1500万元的重大犯罪嫌疑.     

公司转投资 法律有限制

1993年12月，左某某、侯某某与某房管局共同发起设立了某房地产开发有限公司，注册资本1000万元．左某某、侯某某分别出资100万元人民币。公司组建后，房地产业已不如前几年那么景气．公司经营了一段时间后，没有取得预期的经济效益。本市另有一家电脑股份公司是上市公司，由于电脑的行情很好．其股票价格不断上涨。房地产开发有限公司的董事     

集合票据创新融资

山东寿光万龙实业有限公司（以下简称万龙实业）是创建于1995年的民营企业。其产品为汽车配件，汽车模具，并研发制造三轮摩托车及电动车。其中出口业务占25％。企业员工一千二百多人。总公司下设四个分公司，即：寿光万龙汽车车身制造公司、寿光万龙模具制造公司、寿光万龙车业公司、南京长安汽车配件公司。     

盘库掀开偷税的面纱

某鞋制品有限公司是一家独资企业,主要生产旅游鞋及鞋制品．产品全部出口。该公司2004年进入获利年度．2005年实行减半征收．2006年以来实行免抵退。该公司2005年申报销售收入33233万元,销项税额6334万元,进项税额3003万元,应交已缴3331万元：2006年申报销售收入26525万元．进项税额210万元．进项转出266万元,应交已缴56万元。2007年申报销售额28991万元．销项税额9万元,进项税额259万元．进项转出328万元,应交已缴78万元。     

他走上了不归路——一个票贩子的经历和结局

几张可疑的增值税专用发票经税务稽查队员们的反复检验，断定为假票。一位队员拍了一下大腿，站起来说了句俏皮话，“任凭你印得如何逼真，都逃不过俺‘老稽’的火眼金睛。”再加上其他种种破绽，持有这些假票的康阳工贸公司有虚开增值税专用发票偷逃税收的嫌疑。很快，康阳工贸公司的法人代表张康阳被“请”到稽查中队谈话，在铁证如山的证据面前，他不得不承认该公司自1998年8月开业，经营五金、轴承等配件以来，在两年多的时间里，共购进假发票38份，虚抵骗税约35万元。     

重点管理效果明显——宁国市农行对“司尔特”公司重点信贷管理见成效

宁国“司尔特”化肥有限公司座落在宁国市经济开发区，是一家以生产优质高浓度复合肥系列产品为主的现代化股份制化肥生产企业，也是目前安徽省最大的复合肥料生产基地和出口基地。截止2005年3月末，该公司占用农行信用17800万元。其中短期流动资金贷款7000万元、银行承兑汇票2000万元、项目贷款8800万元，占该公司在各金融机构信用总和的68．73%。五级分类为正常贷款。2001年作为省分行首批公开授信的企业并列为省分行重点客户。     

狐狸偷税遇猎手——悦泰公司虚开增值税发票案侦破始末

2004年5月13日．江苏省盐城市盐都区国税局税务人员在审核悦泰物资贸易有限公司注销申请时．发现清算报告中的一连串涉税数据令人可疑：该公司2003年11月成立．至2004年4月期间共计领购和开具增值税专用发票270份．开具的有效专票价税合计2147万多元．销项税金合计312万多元，进项税金合计305万多元，申报缴纳增值税6．7万元，税负仅为0．37％。审核人员决定暂缓办理该户的注销手续，并于当日将该公司的税负异常情况移交给稽查局作案源处理。     

该公司所得税征税主体是哪家税务机关

2006年2月．张某、李某两人以现金投资方式在工商部门登记注册为某鑫运有限公司．注册资金为50万元。随后．公司以800万的价格整体购买某宾馆（不包括债权、债务）。对新注册登记的公司企业所得税征税主体是哪家税务机关？     

资金流向背后的猫腻

某商业公司下设四个非独立核算的超市．各超市销货款均由收款机直接收取，收款员按日向公司出纳报账。该公司2007年实现销售收入848．31万元，申报应纳税所得额26．5万元。地税稽查局于2008年6月份对该有限公司2003年度企业所得税纳税情况进行了稽查。     

房产转设备出租税款少计百余万

武汉某外商独资房地产开发有限公司，成立于1992年7月。经营范围是房地产开发及建筑安装等．应缴营业税、堤防费、地方教育发展费、印花税、城市房地产税等由地税局征管．企业所得税由国税局征管。该公司报表中的主营业务收入2003年至2005年分别是1097．92万元、868．35万元、828．87万元，自结利润三年累计亏损2995．78万元。该企业开发项目只有一个，项目所在地在公司注册地。     

该利息支出为何不得扣除

某市新华物资贸易有限公司是个人合伙的法人公司．公司注册资金为500万元。2007年．公司因资金周转困难，决定由各股东每人出资100万元，公司共筹集资金400万元。公司按年息10％支付利息。对公司支付给个人的利息．公司财务人员凭相关原始单据到税务机关申请代开了正式发票。在2008年4月纳税检查时．稽查人员对该公司支付股东的利息支出却只允许按注册资金50％的银行同期同类贷款的基准利率计算的利息部分予以税前扣除。对此，公司财务人员百思不得其解：按照企业所得税政策规定．纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出．按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，应当准予税前扣除.     

找准暗藏“玄机”揭露偷税真相

根据税收专项检查的安排,2008年4月我局对本县某冶炼有限公司依法进行了税收专项检查。该公司主要从事锰铁合金冶炼、销售,注册类型为有限责任公司,企业所得税由该县国税局征管。2007年该公司主营业务收入850万元,帐面利润-54．50万元,累计缴纳城市维护建设税、印花税、资源税、教育费附加等地方各税3．90万元。检查人员经过调查和了解,     

加强信贷管理 防止恶意逃债

张某、李某、王革三个商量成立大地摩托车有限责任公司，专门经营摩托车，工商登记档案表明该公司为有限责任公司，注册资金30万元，由三个平均出资，张某担任法人代表，实际上除张某象征性地出了2万元，其余2人分文未出，随后张某找一当地一家新不求甚解业的银行，称该公司资产上百万元，对经营摩托车有丰富的经验，现在只差一些资金，如果该银行对其贷款，每年可在该行结算贷款数千万元，由于该行正急于寻找新客户以打开局面，在简单对其审查后，让其找了一家企业担保（未约定提保时间），对其发放了30万元贷款，时间一年，三人贷到此笔款后，根本未进行正常经营不久此笔贷款就被人挥霍一空，第一年，该企业尚能扫期付息，但第二年贷款到期后，该企业就再没有支付利息，第三年该企业就连人影都看不见了，银行信贷人员多次上门催收，但三人就是不露面，银行实在忍无可忍将该企业告上法院，才发现该企业早在一年前因未能参加企业年检、被工商行政管理局吊销了营业执照，而担保单位因银行未能在主债务到期后6个月内向其主张保证债权，已脱保，不再承担保证责任，这样银行债权实际上已经悬空，银行在咨询了有关法律专家后，以张某等三人为企业的股东应对企业的债务承担连带责任为由，将三人追加为被告，人民法院在重新审理此案后，判决张某、李某、王某由于其开立公司时其各应注入的注册资金没有到位，应其未实际投资范围内对该公司的债务承担连带清偿责任（即张某承担8万元，李某、王某各承提10万元）。使三人逃废银行债务的阴谋未能得逞。     

本案稽查局不具备执法主体资格

基本案情 2005年9月．某市地税局稽查局根据群众举报对某建筑工程有限公司进行税务检查，经查该建筑公司2005年5月取得某项建筑工程收入1568万元没有进行纳税申报。稽查局根据《税收征管法》第六十四条第二款规定，对该建筑公司作出税务处理和处罚决定：追补该公司应纳税款50-33万元，加收滞纳金3．08万元，并处不缴税款一倍50.33万元罚款。     

历经四年追“不良”辗转万里救“死案”——黄冈分行一举收回湖北轻骑呆帐贷款375万元

2001年以来，面对原发行划转的无资产、无抵押的轻骑集团湖北摩托车公司(简称湖北轻骑)3880万元呆帐贷款，黄冈分行抓住企业改制机遇，充分运用法律武器，经过四年艰苦卓绝的努力．成功收回现金375多万元，保全债权2600万元。既为今后清收该公司贷款开创了一个良好的开端，又为清收集团性客户贷款探索了一定的经验。     

一笔离奇的财务费用——企业所得税评估案例分析

某县自来水公司．2004年2月5日由原国有企业改制为有限责任公司．注册资本920万元．其中个人股东投资95％，计874万元，固有资产管理局投资5％．计46万元。该企业主要经营范围为自来水生产和供应、管配件销售、给排水工程安装、水表校验．企业人数25人。2005年自来水累计销量2123586吨．年度财务报表反映营业收入246万元．利润总额91．3万元。已申报缴纳企业所得税30．1万元。     

江西一外企法人代表因偷税被判刑

近日．江西省吉水县人民法院对江西富士电梯有限公司偷税案进行了宣判．判处企业法定代表人常乃宁有期徒刑3年，缓刑4年，并处罚金80万元；对该公司判处罚金80万元。此前。税务机关已追缴了其所偷税款和滞纳金。     

审计一例截留收入案引出的思考

某集团公司在对其下属A子公司的年度经济责任审计中发现以下事项:与公司有密切业务联系的B公司与A公司在当年12月4日发生一笔购销业务,B公司拟购买A公司配件10套,价税共计20万元整。B公司已将20万元预付给A公司。A公司的账务处理为:借:银行存款20万贷:应收账款——B公司20万查看凭证后面的原始单据,审计人员发现银行转账支票为C单位开出,后有A公司经销人员书写的三方抵账说明,有A公司法人代表的同意抵账意见和出纳人员与部门经理的签字,无其它两法人单位B公司和C公司盖章或法人代表签字。疑虑初现。随后,审计人员在对往来账的审核中发…