我国商业银行内部控制建设存在的司题和对策研究

为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。2008年6月28日,由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布被称为中国的“萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

《企业内部控制审计指引》探讨

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称"配套指引"),该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构     

内控配套指引“三驾马车”全面提速内控体系建设

财政部等五部委继联合发布《企业内部控制基本规范》（下称＂基本规范＂）之后,历时近2年的充分论证和征求意见,近又联合发布《关于印发企业内部控制配套指引的通知》,附发《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》（下称“配套指引”）。     

企业内部控制制度中的常见问题及纠偏

<正>2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委联合发布《企业内部控制配套指引》,并制定了实施时间表。根据基本规范和配套指引,许多企业制定了内部控制制度,建立起内部控制组织架构,努力提高管理水平,然而     

我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。     

企业内部控制基本规范实施难点及措施

<正>2008年,财政部等五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》,这标志着中国的萨班斯法案正式建立。2010年,五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,该指引连同2008年的规范共同标志着中国版的内部控制体系正式建立。这些内部控制制度都将对企业的经营产生重大的影响。本文以此为主要     

内部控制评价刍议

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会,于2008年6月28日正式发布《企业内部控制基本规范》以下简称《内控规范》,2009年7月1日起强制在上市公司范围内实施;为了配合《企业内部控制基本规范》的施行,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又联合发布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和中注协主持起草的《企业内部控制鉴证指引》等配套规范的征求意见稿,据悉这三个指引很快就要定稿。届时我国上市公司的内部控制的建立和评审的体系就基本确立,     

以抓内控建设为契机，促进企业合规管理

内控制度是各项制度的纲,纲举目张。我们要以建设企业内控为抓手,规范企业各项业务活动,促进合规管理的开展。2008年国家五部委联合发布我国首部《企业内部控制基本规范》,内控开始以极高的频率进入各级企业的视野。随后又发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系,标志着我国内部控制规范体系基本建成并逐渐走向成熟。     

加强内部控制,防范企业风险

<正>一、引言2008年5月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会共同制定了《企业内部控制基本规范》,6月28日发布,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年4月,财政部等五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》共同构成了我国企业内部控制体系,标志着我国企业内部控制建设又步入了一个新的时期。供电企业销售的电能是一种特殊的商品,购进、销售同时完成,购电资金的支付和输配电成本的发生、售电收入的回收和上交等经济活动引起大量的资金频繁运动。加强企业会计内部控制,保护财产安全,防范企业风险,是提高公司经营效益,提高公司可持续发展能力的重要手段。     

建立和完善企业内部控制建设的思考

2010年4月26日,财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》连同2008年6月28日发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

关于集团内部控制建设的思考

2008年6月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月又发布了《企业内部控制配套指引》并规定了企业实施内控的具体时间表。两个文件的发布标志着我国企业内部控制规     

商业银行施行《企业内部控制基本规范》的思考

财政部会同银监会等五部委于2008年6月28日联合发布的《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）,是我国在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革举措;2010年4月26日,财政部等五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》（简称《配套指引》）,     

上市公司如何构建适合自身需求的内部控制体系

一、引言2008年5月,财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》;2010年4月,财政部等五部门发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》,要求自2011年1月1日起,在境内外同时上市的公司施行基本规范及其指引。2012     

COSO内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示

<正>美国发起人组织委员会(COSO),于1992年提出《内部控制——整体框架》报告,经过十多年的应用已成为业界普遍认可的一个标准。2010年4月26日,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同此前(2008年)发布的《企业内部控制基本规范》,     

企业内部控制规范的执行难点及对策分析

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月22日联合发布了《企业内部控制基本规范》,于2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》（本文将上述合称为《企业内部控制规范》）,这标志着我国企业内部控制规范体系已基本建立。但企业内部控制规范体系仍属于通用性框架体系,需要企业结合自身的实际建立健全本企业的内部控制制度,并严格执行,才能将企业内部控制规范体系落到实处,这是一项长期而艰巨的系统工程。本文对执行企业内部控制规范中的难点问题进行了剖析,并提出相关对策和建议。     

关于集团内部控制建设的思考

2008年6月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月又发布了《企业内部控制配套指引》并规定了企业实施内控的具体时间表。两个文件的发布标志着我国企业内部控制规     

沪市上市公司内部控制信息披露分析——针对《基本规范》执行首年的实证研究

<正>一、引言《2002萨班斯——奥克斯利法案》,用立法行动强调内控的重要性,其中的条款要求企业管理层每年对其财务报告内部控制的效果进行评估。我国于2008年6月28日由财政部、审计署等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),该规范于2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。之后,财政部等五部委于2010年4月15日发布了《企业内部控制配套指引》(下称《配套指引》)。该《配套指     

加强企业内控规范宣传贯彻做好会计监督基础工作

会计信息质量不高在中国乃至世界都是一个比较突出的社会问题。2008年6月28日,财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,今年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》,这些文件的出台标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。在内控规范体系基本建成的新形势下,政府有关部门加强对企业内控规范体系的宣传贯彻,是做好会计监督基础工作的关键。     

基于目标视角的企业内部控制

财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,对我国企业建立内部控制制度必须实现的目标、遵循的基本原则以及所应搭建的基本框架等做出明确规定,为企业建立健全内部控制制度指明了方向,也标志着我国企业内部控制制度建设进入法制化轨道。《企业内部控制配套指引》的制定发布,则标志着"以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的企业内部控制规范体系基本建成。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。