帐户审计要注重五个配合

帐户是行政、企事业单位资金收支的载体,众多的帐户构成一个巨大的资金运动网络,由于帐户网络的多样性、隐蔽性,也就决定了帐户审计的复杂性和艰巨性。笔者认为,单靠某一科室某一时间的突击性审计,很难达到帐户审计的目的和要求,只有加强有关单位、部门之间的横向联系,加大互相配合的力度,才能降低审计成本,提高审计效率,达到审计目的。一是要注重被审计单位的配合。帐户审计单位自查是基础。审计人员一方面应注重做好被审计单位领导和财务人员的思想工作,积极宣传如实提供帐户是被审计单位的职责和义务,隐瞒不报是违反《审计法》的行为;另一方面,着重申明"自查从宽,     

预算单位银行开户审计实践浅汇

对预算单位在银行开设的帐户,如果被审计单位能够如实提供,审计人员是容易按常规方法进行审计的。但实际的情形是被审计单位往往蓄意隐蔽某些银行户头,这时审计人员就必须打破常规另避蹊径。对预算单位银行开户的审计,我们的作法是:一、坚持自查,促其自报。审计前应做好宣传工作,促使被审计单位提高认识,彻底自查,主动自报。但审计人员应当明确,自查自报并不能代替审计程序。审计人员只有通过深入、艰辛的审计,才能获得需要的结果。二、通盘甄别,广获线索。1.查好主帐户的资金收支。主帐户是指财政资金拨存的帐户即预算内资金帐户。除查好主帐户资金收支外,还应查好经财政部门批准,在指定银行开设的预算外资金帐户的收支。2.查好各业务科、股、室的资金帐的收支。这包     

贯彻新理念 促进新发展 履职尽责谱写追赶超越新篇章--在全省审计工作会议上的讲话(摘要)

2020年工作回顾全年共审计(调查)单位和项目6562个,查出主要问题金额29%.69亿元,促进整改落实有关问题资金142.56亿元,促进资金拨付到位13.59亿元,挽回或避免经济损失9.2亿元,向司法、纪检监察机关及有关部门移送问题线索343件。省厅连续多年被评为全省保障性安居工程建设先进单位、全国审计通联宣传工作先进单位;汉中市局被全国妇联授予全国三八红旗集体荣誉称号,商洛市局被评为省级文明单位,咸阳市局连续7年被评为全市目标责任考核优秀单位。     

采取“四清”方法 降低审计风险

目前,经济生活中的各种违纪违规问题时有发生,手段越来越隐蔽,审计风险也随之加大。因此,为强化审计监督,减少审计风险,我们在审计工作实践中摸索了一套"四清"审计方法,取得了较好的审计效果。先后在对35个单位审计中,查出违纪资金2257万元。"小金库"9个,金额362万元;帐外资产120万元。具体方法是:一是清帐户。主要是从帐户审计入手,首先要求被审计单位填写银行开设帐户登记表,包括开户银行、帐号、开户时间以及存款余额等内容,然后审计人员将被审计单位填报的银行帐户与会计资料上登记的银行帐户进行核对,发现未提供而且有疑点的银行帐户进行跟踪延伸审计。通过审汁查出了一些深层次、较严重的违纪问题。如在某区财政局审计时,按照"清帐户"的审计方法,在被审计单位提供12个帐户的基础上,又查出银行     

做好审计调查需把好“四关”

做好审计调查需把好“四关”□孙渐进审计实务“小金库”的几种查法藁城市审计局在审计实践中，总结了几种“小金库”的审查方法：１、帐证查对法。即审查单位收入时，查记帐凭证的原凭证号发票号是否连续使用，如审计某单位，查出中断票号的金额达７万多元的收入设在帐外...     

债权、债务不入帐现象应引起重视

债权、债务不入帐现象应引起重视北京市昌平县审计局在对２１个单位主要领导干部离任经济责任审计中发现，帐外资产和帐外债权、债务相当普遍。在被审计单位中有１０个单位存在这类现象，占４８％。如：某局有资产３８７７万元，其中：帐外资产１７０５万元，占资产的扫院...     

穷追不舍发掘小金库

最近,我们对某局的财务收支进行了审计。查出该局私设小金库48万元,用于发放钱物、请客送礼的严重违纪问题。 进点的第一天,审计组按照审计准则,要求该局负责人在审计双向责任承诺书上签了字。该负责人称,他们是系统的先进单位,财务管理一直比较规范,并率先实行了财务集中核算制,绝对没有帐外资金。对这些自我溢美之词,审计人     

搞好经济责任审计促进干部队伍廉政建设

近年来,我局在市委、市政府的领导下,深入贯彻执行《审计法》和两个《暂行规定》,本着“干部调整必须审,重点部门年度审,党政交办临时审”的原则,对我市92个单位109名党政领导干部进行了任期经济责任审计,审计覆盖面达到100%。查出违纪违规资金5289万元,损失浪费及决策失误造成损失资金450万元,为被审计单位清理长期欠款430万元,查出账外资产931万元,清理账外债务656万元,提出合理化审计建议235条,被政府各部门及企业采用189条。依据审计结果,在被审计的109名领导干部中,有5名被提拔重用;有2名因工作平庸、铺张浪费、弄虚作假、虚报政绩、管…     

虚列支出转帐外 审计慧眼识真相

1997年的同级财政预算执行审计中,我们在对某局及其所属的两个二级单位的机关经费进行审计时,从审查银行帐户收支入手;查出该局行政科虚列所属两个二级单位工资支出,虚减现金形成帐外"小金库"61767元的问题。"小金库"虽数额不大,该局行政科却转弯抹角,要二级单位换位拨款,虚列支出转帐外,为此而苦心设计,但终究未能瞒过审计人员的一双慧眼。费解的帐务该局所属的甲、乙二单位因分设时间不长,故工资1996年原则上仍由机关行政科统一支付。当审计所属甲单位时,发现该单位1996年12月30日第3号会计凭证有这样一笔调帐分录,即:     

做好审计书刊的宣传发行促进审计工作发展

做好审计书刊的宣传发行促进审计工作发展吉安市审计局几年来，我局审计书刊的发行量逐年提高，三年迈出三大步，仅一九九四年就发行７０９份，比去年增长１２５．９％，连续三年被省局评为《中国审计》、《江西审计》征订发行工作先进单位。总结我局在审计书刊的宣传发行...     

一张转帐支票引出的虚列支出

一张转帐支票引出的虚列支出朱建平今年５月，我们审计组对某单位９５年度财务收支情况进行了定期审计，审计中采取了正确的方法，从小处入手，大处着眼，通过查、询、分析等手段，以一笔会计分录为突破口，从而查出该单位虚列支出、帐外资金２１万余元。一、方法适当，发...     

帐户审计十法

加强对预算单位银行帐户的审计监督,是财政预算执行审计的一项重要内容和环节。本文谨根据笔者参加学习和实践的体会,汇集以下十种方法,恳望共同探讨。一、自查自报法是指被审计的预算单位,按审计小组的要求,对其在银行开立帐户的具体情况进行自我检查,并向审计小组报告,进而查清其银行开户情况的方法。审计小组进入被审计单位前应做好宣传工作,促使被审计单位提高认识、彻底自查、主动自报。自报内容大体包括:本单位(含业务、职能部门和所属单位)在各类银行和非银行金融机构开立的所有帐户、帐号、开户银行的名称、存入资金的来源、发生的时间及各帐户收支的主要内容等。自查自报不能代替审计程序,加之有个别单位存在侥幸心理,或隐瞒不报、或避重就轻,因此,审计人员只有通过深入、艰辛的审计,才能获得需要的结果。二、帐证核对法是指通过详细检查预算单位的会计帐簿和会计凭证,查找预算拨款或经费支出的去向,进而查清其     

谈谈如何做好审计刊物征订工作

在我区一年一度的审计通联宣传工作座谈会议上，我县又获得2002年审计宣传征订工作二等奖，这已经是第三次获此奖项了。每年的《广西审计》等报刊征订工作，我局领导都非常重视，结合我县的实际情况做了不少的协调工作，为我县做好征订工作创造了良好的条件。作为具体征订工作的审计人员，我谈谈这些年来审计宣传和《广西审计》征订工作的一些做法。一、结合审计工作进行宣传在日常的审计工作中，对被审计单位进行审计宣传工作。在审计进点时，除了正常的审计程序外，视被审计单位对审计的理解程度，开展审计宣传工作，特别是部分从乡镇调来…     

巨额帐外资金是怎样查出来的

巨额帐外资金是怎样查出来的□刘文杰近年来我们在对广东某事业单位的审计中，查出了该单位隐瞒业务收入２９项共计３７５万元的问题。我们颇费了一番周折，才查出该单位重大违反国家财经法纪的行为。在对该单位的审计中，我们先审查报表与总帐、总帐与明细帐的勾稽关系，...     

六十三万元“小金库”追查始末

1998年初,我们对E站1996年至1997年财务收支进行了审计,共审计资金143．4万元,查出违纪金额66．4万元．占审计资金的46．3％,其中帐外资金问题尤为突出,隐匿收入私设小金库资金达62．9万元．占审计资金的43．9％。其间审计人员颇费心思,几经周折．将长期隐匿帐外的巨额资金连根挖出,履行了审计监督的神圣职责。人们不禁要问,63万元“小金库”是如何查出的呢？     

简析“小金库”与帐外资金

在财务检查和收支审计业务中，经常可以见到“小金库”与“帐外资金”这两个名词，许多人认为它们基本上是一回事。而事实上，小金库与帐外资金是形式相似、性质迥异、目的不同、结果有别的两种经济行为。对于审计人员来说，正确区分两者的异同，对恰好处理两种不同性质 的经济行为具有重要的意义。本文拟就从以下几个方面对两者进行简要分析。     

荆门市审计局对工商局审计处罚举行听证会

荆门市审计局对荆门市工商行政管理部门9个单位1998年至1999年的财务收支进行了审计,查出拖欠、截留预算收入,乱收费、帐外资金、滥发钱物以及漏缴税费等问题违规违纪金额达300万元。该局按照规定,对工商局下达了审计听证告知书,工商局回函要求举行听证。听证会     

浅议行政事业单位国有资产流失的成因及对策

今年8月份以来，我局按照上级审计部门工作部署，派出4个审计组对全旗80多个行政事业单位银行帐户进行审计调查。经审计发现：我旗部分行政事业单位和预算收费单位国有资产流失比较严重；普遍存在帐实不符、帐帐不符、帐卡不符的现象，造成帐外资产越来越多；     

领导干部离任审计的做法和体会

自１９９４年以来,我局接受组织部委托,对１６个处级单位１８名处级领导干部进行了离任审计,实践证明,实行离任审计制度,在管干部、正党、促进发展方面起了不可代替的作用。一、基本做法为做好处级领导干部的离任审计工作,我们注重研究使用稳妥的方式方法,取得了良好的审计效果。具体做法是：（一）先通知后审计。在离任审计工作中,我们坚持接到组织部门离任审计委托书后,由我局先向被审单位和被审个人下达审计通知书,通知他们审计的内容和方式,庄被审单位和被审个人做好准备工作。（二）听取单位情况介绍和被审领导工作述职。根…     

审计促进行政性收费管理步入正轨

我局根据《中华人民共和国审计法》的规定,按照上级审计机关的工作部署,对本级财政预算执行情况进行了审计。在审计中,查出我区有行政事业性收费的单位25个,其中应纳入预算管理的单位13个,行政性收费收入