财产税制的国际比较及借鉴

国际税收实践证明,财产税在筹集地方政府收入、公平社会财富分配、调节人们收入水平、优化资源配置等方面仍具有其他税收无法取代的作用。但是由于种种原因,我国的财产税体系建设不甚完善。因此,需要我们借鉴国外先进经验来完善我国现行的财产税体系。     

财产税制的国际比较及借鉴

国际税收实践证明，财产税在筹集地方政府收入、公平社会财富分配、调节人们收入水平、优化资源配置等方面仍具有其他税收无法取代的作用。但是由于种种原因，我国的财产税体系建设不甚完善。因此，需要我们借鉴国外先进经验来完善我国现行的财产税体系。     

第三次分配内涵及优化路径

随着我国经济的发展,第三次分配越来越受到人们的重视。但目前我国的第三次分配还面临慈善捐赠意识不足、激励力度较弱、财产税缺失、捐赠使用不透明以及监管机制不健全等问题。因此,应完善激励机制,加大税收优惠力度;加快财产税改革,适时征收房产税、遗产税和赠与税;加强信息披露制度建设,提高信息透明度;完善监管制度建设,规范慈善组织行为。     

浅谈增值税改革及完善目标

我国目前正在进行经济体制改革，处于经济体制由计划经济体制向市场经济体制转轨过程中，政府要对经济实行间接调控的模式。在这个间接调控过程中，税收是政府应用的重要工具，其完善程度是影响调控效果的重要因素。我国税制结构主要以增值税和企业所得税为主，其他流转税、个人所得税以及有关财产税为辅，增值税在流转税中占很大比重。我国的新增值税是1994年按照国际惯例建立起来的，虽比较规范，但仍有必要进一步完善，进一步改革。一、现行增值税的缺陷分析（一）增值税税收减免、优惠过多过宽。我国现行增值税暂行条例规定的优惠政策主…     

我国开征遗产税政策建议

遗产税是对财产所有者去世以后遗留的财产征收的税收,通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的财产征收的税收。遗产税属于对财产征收的税收,它是财产税制度中一个有机组成部分,具有财产税制度的典型特征。遗产税是当今世界许多国家征收的一种税收。征收遗产税,对于健全国家税收制度,适当调节社会成员的财富分配,增加政府用于社会公益事业的财力,维护国家权益,具有积极的社会意义和一定的经济意义。我国应及早开征遗产税,在实践中去检验理论,并通过不断的积累经验,不断的改进,遗产税必将在我们实现社会主义建设伟大目标中发挥其重要的作用。     

建立健全我国生态税收体系

本文主要介绍生态税收的概念和发展历程，并在介绍发达国家生态税收实践经验的基础上，指出我国生态税收建设中的问题，提出建立完善我国生态税收体系的建议。     

财产性土地财政的现实问题与改革方向

研究目的:分析财产性土地财政贡献度受市场波动的影响进而研究过度依赖财产性土地财政所引发的问题,并探讨用税收性土地财政解决地方财政问题的思路。研究方法:对比分析法,实证分析法。研究结果:(1)全国层面2003—2008年平均财产性土地财政贡献度为16.32%,平均税收性土地财政贡献度为11.35%。东、中、西3大经济带财产性土地财政贡献度分别为15.63%、16.99%、18.15%,税收性土地财政贡献度为13.13%、11.11%、10.27%。(2)财产性土地财政贡献度受土地市场和房地产市场波动影响明显,而税收性土地财政贡献度受市场波动影响较前者小。(3)目前中国税收性土地财政贡献度过小。研究结论:依靠财产性土地财政满足地方财政支出会造成地方财政的不稳定性,故不能依靠其解决地方财务问题。中国税收性土地财政贡献度较小,应该在完善税制体系的基础上依靠财产税体系来合理分配土地收益,走长期可持续的税收财政道路。     

我国现行分税的缺陷及完善思路

分税是分税制(分级分类预算管理体制)的基础.我国现行的分税是指:通过划税来划定各级预算的收入范围,将整个税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税,设立两套税务机构,分别征集,分别管理使用,其中中央税和共享税由中央税务机构(即国税机关)征管,地方税由地方税务机构(即地税机关)征管,地方政府拥有一定的税收管理权,形成中央税收体系和地方税收体系.下面笔者就自己十来年的基层税收工作经验和所见所闻,谈一谈我国现行分税存在的某些缺陷及其完善思路.     

辽宁省税收征管现代化探讨

税收治理现代化是更好发挥税收在国家现代化治理中的基础性、支柱性、保障性作用的有力保障,是进一步推动税收现代化的重要举措.从辽宁省税收征管现代化总体状况入手,分析其存在的涉税信息共享机制不健全、税务人员综合素质较低和税收风险防范体系不完善等问题,并提出完善涉税信息共享机制、着力提升税务人才素质和健全税收风险防范体系等建议...     

浅析“费改税”的必要性和可行性

１９９４年我国税制改革后,撤并了一批税种,税制得到简化,税负更趋于公平、合理,税收征管模式也更规范化,完善的税收体系正逐步形成,与多、滥、乱的收费市场形成极强烈的反差。税费归位,已势在必行:第一,费改税是完善税收体系的需要。一个新税种由酝酿到开征往往要经过反复论证     

物业税悬疑

物业税,一种新的、针对不动产征收的财产税,明年或将走近国人的生活。2007年10月,国家税务总局相关负责人在前三季度税收情况新闻发布会上表示,目前我国正在进行物业税出台前的准备工作。2008年物业税将在北京、辽宁、江苏、深     

我国科技税收优惠政策研究借鉴

科学技术进步对一个国家的经济和社会可持续发展至关重要.本文分析了我国现行科技税收优惠政策存在的问题,介绍并借鉴国外的科技税收优惠政策,在此基础上归纳了完善我国科技税收优惠政策的原则,并提出了完善我国科技税收优惠政策的具体对策建议.     

地方税体系的国际比较与借鉴

1994年进行了分税制改革,基本形成了地方税收体系框架。随着社会经济的发展,分税制改革不彻底带来的弊端引发了我国近年新一轮财税体制改革,本文在对国际地方税收体系分类模式进行阐述的基础上,总结了其对完善我国地方税体系的借鉴意义。     

统一城乡税制:现实和路径

构建统一的城乡税制,并通过各种税收优惠降低农民的实际税负,是减轻农民负担的政策取向。彻底取消农业税是统一城乡税制改革的路径起点,优化政府是这一改革的前提和关键,财政体制的配套改革居于重要的环节,改革最终将农民纳入以增值税、所得税和财产税为主体的城乡统一的税制体系     

以统一城乡税制为主构建新型涉农税收体系

城乡分治的税制状况是达到城乡统筹、解决三农问题的一个较大的制度障碍。农业税的取消减轻了农民负担，却没能改变城乡二元税制的结构特征。作者认为，需要从现阶段的实际出发，在坚持“轻税、简便、渐进”原则的基础上，形成以增值税、所得税为主体、财产税、保障税为辅的涉农税收体系。     

论土地增值税改进：定性、定位、定向与定则

研究目的：探究在我国土地增值税改进过程中,应对和解决税制复杂、税负过重、征管困难问题的可行路径。研究方法：价值分析法、规范分析法、原理证成和演绎法。研究结果：现行的法规、规范性文件及《中华人民共和国土地增值税法（征求意见稿）》远无法完全解决我国土地增值税在顶层设计和具体制度层面存在的诸多问题。在我国土地制度革新、房地产税制改革的背景下,土地增值税改进不仅迎来立法良机,更成为推动土地税制与土地制度改革相衔接、完善税法体系与具体税制、逐步实现税收法治现代化之锁钥。研究结论：需要从定性、定位、定向和定则四个维度推动土地增值税改进：在定性方面,明确土地增值税是一种财产税;在定位方面,要强调土地增值税的税收本质,同时突出其在“中央税—地方税”“房地产税—土地增值税”“土地出让金—土地增值税”三组纵向、横向和斜向关系中的独特地位和价值;在定向方面,须遵循“发展导向型”税收立法理念;在定则方面,土地增值税改进应落实纳税人中心主义,并服膺税收法定、量能课税、稽征经济等原则。     

应建立与现代社会发展相适应的土地财产税制度

以土地为核心的财产税是发达市场经济国家普遍开征的税种，它是地方政府重要且稳定的财政收入来源。在我国对土地开征财产税，既符合国际经验，也具备征收条件，同时也为改革土地财政提供了现实基础。现行土地税制存在明显不足。一是在取得和保有环节，城镇土地使用税、耕地占用税采取从量课征，房产税的从价部分采取历史成本，保有环节的税收弹性不足，再加上课税范围狭窄，减免优惠范围过宽，     

完善我国财产税制

税收发展史告诉我们:每一个国家包括财产税在内的税制都有其发生和发展的过程,这个过程必须受到当时历史社会、经济等条件的制约。正因为如此,任何一个国家税制的确立都不会是一劳永逸的,必须根据经济、社会条件的变化而与时俱进,适时调整。我国进入新世纪以后,与1994年制定现行税制时相比,各方面都发生了重大变化。因而在当前新的形势下,对现行的财产税税制进一步加以改革已势在必行。重构我国财产税制,既要借鉴其他国家和地区的成功经验,避免走弯路;又要考虑我国的现实情况,不能生搬硬套。基本思路是:整合税种,统一名称,分项课征;扩大征税…     

我国现行分税的缺陷及完善思路

分税是分税制(分级分类预算管理体制)的基础。我国现行的分税是指:通过划税来划定各级预算的收入范围,将整个税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税,设立两套税务机构,分别征集,分别管理使用,其中中央税和共享税由中央税务机构(即国税机关)征管,地方税由地方税务机构(即地税机关)征管,地方政府拥有一定的税收管理权,形成中央税收体系和地方税收体系。下面笔者就自己十来年的基层税收工作经验和所见所闻,谈一谈我国现行分税存在的某些缺陷及其完善思路。一、我国现行分税的缺陷(一)与我国的政体不太合拍。我国是单一制的社会主义国家,客…     

C2C模式电子商务征税问题研究

电子商务最近几年在我国发展迅速,以C2C模式为主导的电子商务监管体系日趋完善,但是C2C模式的电子商务在税收征管等方面依旧存在着许多问题。本文期望能够完善我国电子商务税收征管制度,促进这一个新兴的领域稳健发展。