土地增值税清算中存在的问题及对策

近年来，我国房地产市场发展迅速，房价居高不下，国家为了加大对房地产市场税收调控力度，进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作，国家税务总局于2007年12月29日发布了〈关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知（国税发[2007]132号）〉（以下简称新政策），要求从2008年1月1日起施行。因此，结合新政策出台的背景，分析当前土地增值税清算工作中存在的问题，并提出完善的对策，对新政策出台的重意义进行阐述非常必要。     

房地产开发企业土地增值税的税收筹划探微

对于房地产开发企业来说，其务必要缴纳的一类税种就是土地增值税。土地增值税影响着企业的经营利润。因此，通过合理的筹划土地增值税，有助于减轻房地产开发企业的纳税负担，也可以促使其经营效益得以大幅度提高。鉴于此，文章阐述了土地增值税的税收特征，并分析了房地产开发企业土地增值税的税收筹划，以供行业人员参考与借鉴。     

土地增值税：调节土地市场的重要杠杆

土地增值税：调节土地市场的重要杠杆姜爱林，陈海秋土地增值税是增值税的一种。本文试根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》以下简称《暂行条例》）的有关规定，对土地增值税的诸问题作一些阐释，以期有助于土地、房地产市场交易秩序的进一步规范。土地增值税的征收...     

严征土地增值税的影响

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,严征土地增值税对开发商和消费者来说,都是一个不容忽视的问题。清算土地增值税是国家为了进行房地产市场宏观调控出台的新规定,主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润。做好土地增值税的清算工作,将对房地产市场的健康发展起到积极的作用。     

关于土地增值税清算问题的几点看法

正一、土地增值税清算的提出土地增值税,是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其交易所取得的增值额征收的一种税。1994年1月1日土地增值税开征后,相应地增加了房地产开发企业的税收负担,导致房地市场出现一度萎缩的局面。为了进一步启动投资和消费,配合住房货币化改革、推动房地产业发展和刺激经济增长,财政部、国家税务总局于1995年1月27日联合发     

土地增值税对房地产行业的影响探析

随着《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)的发布,全国房地产企业将全面进行土地增值税的清算工作,面临根据项目增值额与可扣除项目之间的比率正式征收30%～60%不等的土地增值税的局面,无疑加大了房地产开发企业的税收成本,给企业的资金运作也带来了一定的压力。面对这样的变化,房地产开发企业应提高项目运作质量,加强税收筹划在成本控制、现金流控制中的预警作用,使企业能够合理的判断项目的经营风险及利润率,从而稳健而持续的成长。     

严征土地增值税的影响

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,严征土地增值税对开发商和消费者来说,都是一个不容忽视的问题.清算土地增值税是国家为了进行房地产市场宏观调控出台的新规定,主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润.做好土地增值税的清算工作,将对房地产市场的健康发展起到积极的作用.     

士地增值税纳税筹划的案例分析

2007年1月16日,国家税务总局发布了国税发[2006]187号<关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知>,明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围,标志着现有的房地产开发土地增值税从"预征"时代进入了"清算"时代.由于土地增值税税率较高,对房地产开发企业的利润有较大的影响,相关的纳税筹划就很重要.本文通过一个案例分析,指出房地产企业可以从转让房地产收入、房地产开发成本和利息支出三个方面进行纳税筹划,并指出纳税筹划应注意的问题.     

我国房地产税收政策调整的意义与影响

从2006年开始,中央针对房地产业的过热发展和房价的持续高涨,出台了一系列宏观调控政策,但效果并不明显。本文针对当前国内房地产业现状,着重从税收政策调整方面分析了其对房地产市场的影响作用。认为:利用税收政策以正确引导我国民众对住房的合理消费;征收土地增值税可以有效地降低房地产开发商的暴利和解决开发商囤积土地和房源的问题;最后作者提出了强化房地产税收杠杆作用的几种选择和建议。     

土地增值税纳税筹划的案例分析

2007年1月16日,国家税务总局发布了国税发[2006]187号《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》．明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围,标志着现有的房地产开发土地增值税从“预征”时代进入了“清算”时代。由于土地增值税税率较高,对房地产开发企业的利润有较大的影响,相关的纳税筹划就很重要。本文通过一个案例分析．指出房地产企业可以从转让房地产收入、房地产开发成本和利息支出三个方面进行纳税筹划,并指出纳税筹划应注意的问题。     

基于税收临界点的房地产企业土地增值税筹划实证研究

土地增值税是房地产开发企业所涉及的重要税种之一。为了使房地产企业缴纳的土地增值税最少,所获利润最佳,建议房地产企业的土地增值税筹划中利用好定价临界点和利息支出临界点,以求尽可能地降低企业税负、降低纳税风险,提高企业的利润水平。     

税收政策为何屡遭误读?

国家税务总局近日下发的《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,引起了社会广泛关注。一些媒体称,“开征”土地增值税是房地产市场调控新政。我们知道,土地增值税并非新税种,国务院1993年就发布了《土地增值税暂行条例》,并从1994年1月1日起开始施行。征收了10多年的税种,还能说是“开征”吗?媒体误读税收政策已不是第一次。2006年,国家税务总局发文要求对房产交易个人所得税加强征收管理,不少媒体也报道成“开征”。其实,只要查查有关文件就可知道,房产交易应缴纳个人所得税也是早有规定的,2006年不过是重申了一遍。税收…     

以股权转让方式转让房地产中的土地增值税问题

当前,通过股权转让的方式转让房地产成为常见的税收筹划方式。该方式被普遍认为可以暂免征收土地增值税,从而为企业节约税收成本。但是通过对于土地增值税自身特点以及相关税收优惠的分析,股权转让方式并未达到实际的节税效果。     

论房地产企业进行土地增值税纳税筹划

从2006年到2010年,国家不断强化规范土地增值税征收管理工作,在这一大背景下,房地产企业要全面把握相关规定,选择适合本企业的土地增值税筹划策略。本文因此先回归了国家相关政策,然后针对这些规定提出具体的筹划策略:降低适用税率,增加扣除金额,选择合适的建房方式。     

土地增值税的税收筹划

合理进行土地增值税的税收筹划,可以减轻纳税负担,相应增加企业的盈利.笔者认为可以从以下几个方面着手进行税收筹划. 一、"临界点"筹划法 房地产开发公司开发一个项目,总要获得一定的利润,而利润高低又涉及土地增值税的多少,利润越大税缴的越多,房价就越高.因此,如何做到使房价在同行中最低,应缴土地增值税最少,所获利润最佳是房地产公司应认真考虑的问题.税法规定:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%的,免征土地增值税:增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计税.这里的"20%的增值额"就是"临界点".根据临界点的税负效应,可以对此进行纳税筹划.     

土地增值税的征收应缓行

我国推行土地增值税已有十余年,但其运行效果并不理想.尤其是2001年以来土地一级市场的交易方式改为"招、拍、挂"后,土地增值收益已提前一轮完成分配,表现在房地产企业的实际情形就是大部分项目没有形成土地增值税税负.为此,房地产实业界和学术界对土地增值税的存在意义进行了激烈争论.本文在对土地增值税进行简单理论分析后,以成都市代表性楼盘以及成都市部分房地产公司的土地增值税税负水平为支撑,从微观和中观层面进行描述统计分析,再结合全国数据佐证本文基本结论--土地增值税应暂缓征收.     

预期、市场基本面和房价拐点

本文使用动态面板模型差分广义矩方法和固定效应静态面板方法估计房地产价格决定模型。得出结论:当期实际人均可支配收入、预期收入和预期房地产收益率是房价持续快速上涨的主要因素。该模型可以解释我国房地产价格自1999年以来的快速上涨以及2004年和2007年房价增长的拐点。最后得出政策建议:首先,政府应增加用于住房的土地供给量,其次在住房保有环节征收房产税。增加土地供给、征收房产税可以降低市场参与者对房价持续走高的预期从而稳定房价,保证住房市场的健康稳定发展。     

关于我国当前土地税费政策存在的问题及建议

一、基本情况和问题 目前,涉及政府管理土地(含附着在土地上的房产)而收取的"税、费",主要有十多项。从税收方面看,在耕地占用环节上,主要有对占用耕地建房或从事非农业建设征收耕地占用税;在土地保有环节上,主要有对使用土地征收城镇土地使用税,以及房产税和城市房地产税;在土地转让环节上,主要有对转让房地产取得的增值额征收土地增值税,对转让房地产取得所得收入征     

福州房地产投资风险的控制

福州房地产业经历了从1992年的初级高潮到1993年的房价高涨，随后房价下滑与缩减房地产投资。1998年国家出台较规范的法律条款及国家规划，起到了催生房价的助力作用，银行提出按揭买房后房价提高投资有所上升。2002年7月开始实行土地招拍挂牌，在原本平稳的房价上烧了一把火。据统计，房地产投资已经连续6年快速增长，     

转让土地使用权的纳税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超率累进税率，开征土地增值税有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产市场的调控力度，有利于抑制炒买炒卖土地投机获取暴利的非正常生产经营行为和规范国家参与土地增值收益的分配方式，增加国家财政收入。因此对有些单位拥有的存量土地资产，如想通过出售变现的话，过高的税收将抑制其出售目的的实现。因此，通过合理的纳税筹划来达到收益、资金流入的最大化是可行的。