基层人民银行内部控制风险评价体系建设的难点与对策——人民银行玉林市中支个案研究

一、基层人民银行内部控制风险评价体系建设的难点 (一)内部控制风险评价缺乏制度支持.现行制度没有对内部控制风险评价的一些核心和基本问题作出制度性安排和规范,基层人民银行内审部门开展内部控制评价工作主要由上级内审部门布置的任务来开展.从玉林市中支近年开展的审计项目来看,没有主动开展过对辖内支行和中支各科部室专项内部控制评价工作,只是2007年4月根据上级行的布置才开展了对中支办公室、人事科和工会三部门内部控制评价试点工作.     

加强人民银行内部审计工作的思考

内部审计是基于组织内部经营管理和控制的需要而产生和发展的.随着人民银行职能的不断加强和业务的不断深化,内部审计工作在防范资金风险、规范业务操作、促进内部管理规范化、提升金融服务水平等方面发挥着越来越重要的作用.本文对人民银行内审的现状进行了分析,并提出加强人民银行内审工作的措施和建议.     

对优化基层人民银行内部控制环境的思考

内部控制是基层人民银行履行央行"三大"职能的保障系统,是组织内所有成员为达到目标而提供合理保证的过程.它包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及其沟通、对内部控制的监控等要素,是一个自我约束、自我调节、自我保障的机制.加强并不断完善内部控制,有利于基层人民银行货币政策的有效传导,提升金融服务的品质,防范金融风险,维护金融稳定,确保一方平安.     

基层央行内部控制风险的成因及对策

人民银行内部控制,是人民银行各级行为了保证管理和业务目标的充分实现,制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法.     

人民银行内部控制评价体系构建与探索——基于内部控制审计实践的视角

设计一套科学、合理、操作性强的内部控制评价体系是人民银行深化内部控制审计、推进内审转型与发展的重要课题之一。本文基于COSO五要素,对内部控制评价体系的构建进行了探索,并结合人民银行南京分行开展内部控制审计的实践进行了分析。     

人民银行分支机构内部控制评价模式研究——基于内部审计的角度

财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》已在全国各行政事业单位全面施行,人民银行作为国家行政事业单位的重要组成部分,加强和规范内部控制成为单位加强内部管理、防范风险以及推进廉政建设的重要手段.近年来,人民银行分支机构在内部控制建设方面取得了长足进步,但内部控制评价理念不统一、评价方式分散制约了内部控制深入发展.本文综合分析了目前通用的两种主要的内部控制评价模式,结合人民银行分支机构属性和业务特点,适度借鉴企业内部控制评价方式,构建了一套整合型评价模式,并初步设计了主要评价指标,有助于各分支机构内部控制深化发展.     

浅谈人民银行内部审计风险的控制

随着内部审计工作在人民银行开展的广度、深度、力度不断提高，内部审计风险也越来越凸显。本文从人民银行内部审计职责出发，分析内部审计风险的表现形式及影响因素，提出对内部审计风险的判断和控制的做法，以期合理控制内部审计风险。     

浅谈人民银行内部审计风险及防范机制

内部审计是人民银行自我监督、自我约束机制的重要组成部分,是实行内部控制管理和防范风险的内在需要。人民银行内部审计风险伴随着内审专业的成立而产生,它是指内审人员未能发现被审计单位或部门业务活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。如何有效防范内部审计风险是目前人民银行     

加强基层央行内部控制管理的建议

《人民银行内部控制指引》实施以来,基层人民银行内控管理水平得到大幅提升,有效防范了各类风险的发生。但从内部控制检查、审计检查发现的问题来看,基层人民银行如何建立健全内部控制管理体系,提高预防、识别和控制风险的能力,建立内部控制管理长效机制,从源头上预防和控制风险发生的工作,还任重道远。     

目前人民银行会计内部控制存在问题与思考

<正>近年来,人民银行因操作风险引发的案件时有发生。从这些案件的调查情况来看,案件的发生与人民银行内部控制制度不健全、执行不到位密切相关。因此,加强内部控制研究,提高内部控制水平,不仅具有理论意义,更具有强烈的现实意义一、目前人民银行会计内部控制存在以下问题(一)控制环境方面,内控文化、激励约束机制、会计组织结构、会计人员素质等均存在不同程度的缺陷1.内控文化存在欠缺。人民银行以行政管理为主,内部控制设     

对基层人民银行引入风险导向型审计的思考

近年来,人民银行在内部控制建设方面取得了积极成效,内部控制的基础性地位和建设性作用得到普遍认可,但是人民银行各类风险隐患和案件的发生,要求我们在深入开展内控审计工作的基础上,关注人民银行的热点、难点、焦点问题,引入风险导向型审计的理念,实现内审工作从常规性查错防弊向全面参与风险管理的转变,利用内部审计,实现对风险的预警、规     

加强人民银行内部控制机制建设的思考

本文从内部控制环境建设、内部控制制度建设、内部控制执行机制、内部控制监督和评价等角度,对人民银行济南分行辖区内部控制机制建设的理状和不足进行了分析,并提出进一步加强和改进人民银行内部控制机制的建设性措施和建议.     

对人民银行内部审计工作的再思考

随着人民银行的业务发展以及内部审计的内在要求,人民银行内部审计的发展方向需进一步探讨,要引入风险导向型审计思想,塑造全面参与的管理型人民银行内部审计,重视对内部审计成果的应用,开展内部控制评审,建立评价指标体系.     

人民银行内部控制:目标与审计评价

人民银行建立健全内部控制的主要目标是防范风险、堵塞漏洞,杜绝各种案件、责任事故和重大业务差错的发生,保证依法、高效履行央行职责.本文分析了人民银行广州分行辖内分支机构内部控制存在的主要问题和风险,并结合当前内部控制审计评价的现状和不足,提出了进一步健全完善人民银行内部控制审计评价的建议.     

基层人民银行内部控制潜藏五大风险亟待关注

随着央行体制改革的深入,基层人民银行业务发生了很大的变化,本文分析了县级支行发行库的撤销及各类业务系统上收到中心支行运行,基层人民银行内部控制面临的新的风险及其产生的主要原因,并提出了相应的对策建议。     

风险导向审计在人民银行风险管理中的应用研究

风险导向审计是在账项导向审计和制度导向审计的基础上发展起来的一种新的审计模式,是加强内部控制、强化风险管理、提高内审工作质量、降低审计风险的有效手段.这种新的审计模式虽然目前在人民银行还处于起步探索阶段,但它必将成为我国人民银行内部审计未来发展的方向.本文通过阐述风险导向审计的起源、发展、内涵特征及其在人民银行风险管理中的作用,结合人民银行面临的风险状况,对风险导向审计在人民银行风险管理中的应用,目前开展风险导向审计面临的问题和对策进行了分析、探讨和研究.     

人民银行风险导向模式下的内部控制审计初探——以南京分行内部控制专项审计为例

人民银行内部控制审计是对内部控制构成要素的审查、分析和测试,对被审计对象的内部控制体系有一个全面、客观的评价,促进人民银行分支机构建立健全充分、合理的内部控制体系,确保各项职责遵循法律法规和内部管理的要求,改善业务运行的效率和效果。本文以2010年南京分行内部控制专项审计为例,探讨风险导向模式下的内部控制审计转型问题。     

内部审计在加强人民银行内控方面的作用

人民银行内部控制是人民银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。人民银行实行有效的内部控制，有利于把管理和业务经营过程中无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，确保管理和业务目标的充分实现。当前，许多问题的产生归根于内部控制制度执行不严，疏于管理上。     

人民银行分文机构内部控制审计的难点及对策

2005年,人民银行始建内部控制体系,颁布《中国人民银行分支机构内部控制指引》,内审部门相应实施了新型的内部控制审计,对人民银行内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及其沟通、对内部控制监控五个方面进行审计评价。人民银行内部控制审计在控制风险、保证组织实现履职目标方面起到了积极作用。     

加强人民银行内部审计工作的思考

内部审计是基于组织内部经营管理和控制的需要而产生和发展的。随着人民银行职能的不断加强和业务的不断深化,内部审计工作在防范资金风险、规范业务操作、促进内部管理规范化、提升金融服务水平等方面发挥着越来越重要的作用。本文对人民银行内审的现状进行了分析,并提出加强人民银行内审工作的措施和建议。