一般反避税条款与实质正义——兼评《企业所得税法》

我国《企业所得税法》第47条规定的性质为一般反避税条款,其与其他具体反避税条款一道构成了企业所得税法领域中的反避税条款。该条款的确定说明我国在企业所得税法领域引进了实质课税原则,作为形式课税原则的必要补充,是经济法的实质正义在企业所得税法领域的运用。但在实施一般反避税条款时,应加以限制,以平衡国家利益和纳税人权益。     

两税合并后外资企业避税新思路

两税合并之前,我国企业所得税呈"一税两法"格局,外资企业利用我国涉外法规和税收征管中存在的诸多漏洞进行避税。新税法实现了"四个统一",由过去"区域优惠为主"转而实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的优惠体系,新税法借鉴国际惯例,对防止关联方转让定价做了明确规定,同时增加了一般反避税、防范资本弱化、防范避税地避税等条款,强化了反避税手段,势必改变外资企业在华的避税策略。     

建立和完善我国反避税机制的探讨

随着我国加入世界贸易组织和对外经济交往的不断发展,企业避税带来的负面影响在我国日益突出,如何建立和完善反避税机制成为我国税务管理工作亟待解决的重要课题。因此,文章在明确避税性质和阐述现时期避税主要方法及危害的基础上,进一步引出反避税的现实意义,并分析了我国目前反避税工作存在的主要问题。最后提出了关于建立和完善我国反避税机制的六条建议。     

对我国侵权责任一般条款立法设计的评价

《中华人民共和国侵权责任法》已于2009年12月26日正式表决通过。当中用第2条和第6条第1款两个条款相结合的方式,规定了侵权责任一般条款。从介绍法解释学上一般条款的含义与意义着手,分析比较各国侵权法一般条款的立法例,对我国侵权责任一般条款的立法设计可做出正确评价。     

外资企业避税与反避税措施

本文在借鉴前人研究的基础上,从我国实际情况出发,分析了外企避税的现状和危害以及常用手段,通过对国际上发达国家反避税成功经验的深刻剖析。为我国目前反避税工作提供建议和借鉴依据。     

我国反避税立法最新进展及“十二五”时期展望

随着世界经济一体化趋势的不断加深,以及金融危机、欧债危机对各经济体不良影响的延续,为降低税收成本,提高经济利润,企业纷纷采取不同的手段进行避税,反避税工作自然受到了各国税务当局的重视。加强反避税立法,完善反避税工作机制,维护国家税收权益是我国当前的重要任务,也是"十二五"时期我国的工作重点。     

反不正当竞争法一般条款的适用

我国现行的《反不正当竞争法》对不正当竞争行为采取的是列举的方式,无法对当前市场经济发展过程中出现的各种新类型的不正当竞争行为纳入到法律的调整范围,存在一定的缺陷,因此,有必要规定完善的一般条款灵活应对可能出现的新情况。本文论述了我国《反不正当竞争法》一般条款的现状以及借鉴国外先进立法经验对我国《反不正当竞争法》的一般条款。     

浅谈我国反外资企业避税问题

当前,日益严重的外资企业避税已对我国经济发展产生了重大影响,严重损害了我国税收权益,造成了巨额税欺外流,削弱了我国税收调控的作用,因此,反避税工作已经成为当前我国税务机关的一项迫切任务.本文从外资企业在我国的避税现状出发,介绍了我国反避税的成绩和存在的问题,最后针对当前形势提出了建议.     

新形势下的国际避税与反避税

一、我国反国际避税的差距与问题反避税包含在一个国家的税收制度之中,要与本国的实际情况结合起来。但是,反避税更是与国际经济交往密切相关,因此,评价一国的反避税水平必须与国际上综合水平进行比较,方能     

企业并购与重组中的避税与反避税

并购与重组是我国企业外部扩张型发展的重要途径，企业并购重组业务在我国尚处于探索与发展阶段，相关税收法规显得笼统和模糊，而且存在部分法律真空，这些法律空白使税收法规处于滞后状态。本文从企业并购与重组中的避税操作、西方发达国家的反避税经验与完善我国企业并购反避税制度三个方面探讨了我国企业并购与重组的税收法规构建，以期借鉴发达国家的先进经验，完善我国的税收法规环境。     

防范资本弱化避税的国际经验与借鉴

资本弱化已成为跨国公司避税的一种重要手段 ,针对这一现象西方许多发达国家都已制定了相应的反避税措施。我国已加入WTO ,来境内投资的外商投资企业日益增多 ,资本弱化避税问题同样不可避免 ,如何借鉴国际成功经验 ,制定适合我国国情的反避税法规是摆在我们面前的一项重要任务。     

我国反避税法设置构想

避税指纳税人利用税法规定的缺漏或不足,通过某种公开的或形式上不违法的方式来减轻或规避其本应承担的纳税义务的行为。目前我国还没有制定反避税的专门性立法,为有效规制避税,提出了未来反避税专门性立法的设置构想。     

浅析三资企业避税与我国反避税策略

浅析三资企业避税与我国反避税策略刘群随着我国对外开放的发展，三资企业日益增多，三资企业退税问题亦时有发生，给国家和人民的利益造成了很大损失。鉴于我国在反避税方面还缺乏经验，所以，对三资企业避税问题进行深入研究很有必要。一、三资企业避税的主要方式从避税...     

加强对“三资”企业反避税工作的几点建议

加强对“三资”企业反避税工作的几点建议●叶小平周卫红一、建立健全反避税法规制度从我国实情出发，参照国外通行做法，建立有中国特色反避税法律制度，从根本上扼制避税现象的发生，包括建立税务调查、税务审计、税务评估制度。在有关法规中，确定纳税人有延伸提供税收...     

特保条款的歧视性--兼评对我国对外贸易的影响与启示

特保条款是指《中国入世议定书》第16条规定的“过渡期内特殊保障措施”条款,是我国入世时,发达国家强加给我国作为所谓“非市场经济国家”的不公平的歧视性保障措施条款,无论从性质、实施条件、还是程序上其歧视性远大于一般保障措施。该如何面对这一特殊条款,已成为影响我国对外贸易的重要因素。     

中国加入WTO后的国际避税与反避税研究

伴随着我国申请加入ＷＴＯ步伐的不断加快和网络经济电子商务的迅猛崛起，我国现行税制体系面临着严峻的挑战，其中国际避税与反避税问题尤为突出。本文针对跨国公司利用各种手段和我国现行税制体系中的某些空隙和漏洞可能实施的避税行为，提出了反避税战略性对策，提出应在防范电子商务避税的同时保护该行业的健康发展，等等。     

关于我国反避税工作问题与对策的思考

避税问题是一个全球普遍存在的事实,而且纳税人与税务机关博弈能力不断提升,尤其是其国际避税手段别出心裁,避税形式日渐隐蔽,这对我们开展和推进反避税工作来说是极大的挑战.本文从加强反避税立法、健全反避税工作机制、加强境外税源风险管理、积极开展国际税收情报交流工作、组建高素质的反避税团队、推行中介机构介入反避税工作等六个层面提出了一些对策建议,以减少涉税风险,防止税款流失,进而在国际反避税工作实现较大的突破.     

BEPS背景下我国反避税管理的挑战与对策——基于转让定价视角

随着经济全球进程的加快,一个多世纪前创建的国际税收框架正面临严峻的挑战。现行国际税收规则缺陷创造了税基侵蚀与利润转移的机会,国际反避税管理正面临严峻的挑战。尽管我国反避税管理工作在BEPS背景下正在进一步地完善中,但其仍然存在几点问题。为了实现我国税收的合法权益,结合我国国情,对BEPS问题特别是转让定价行为进行分析并提出应对措施建议。     

我国三资企业国际税收筹划方法分析

文章具体分析了三资企业在我国避税筹划的具体方式,为我国企业的跨国经营以及开展国际税收筹划提供借鉴,同时为我国反避税工作的开展提供一定的依据。     

企业并购与重组中的避税与反避税

并购与重组是我国企业外部扩张型发展的重要途径,企业并购重组业务在我国尚处于探索与发展阶段,相关税收法规显得笼统和模糊,而且存在部分法律真空,这些法律空白使税收法规处于滞后状态.本文从企业并购与重组中的避税操作、西方发达国家的反避税经验与完善我国企业并购反避税制度三个方面探讨了我国企业并购与重组的税收法规构建,以期借鉴发达国家的先讲经验,完善我国的税收法规环境.