浅谈从银行帐户入手的审计方法

银行帐户审计的主要内容应是单位帐户本身及其所反映的经济活动的内容。具体说：一是开户的基本情况，包括开设多少个银行帐户，各帐户的主要资金来源和主要支出项目等；二是审查帐户资金来源的合规性，审查有无隐瞒、截留、转移收入、帐外设帐、公款私存等问题；三是审查帐户资金支出的合规……     

强化银行帐户监督方法谈

要强化工会企事业经济活动的监督，必须从“银行帐户”这一源头上弄清资金的运行情况。通过对“帐户”的审计监督，可摸清各企事业单位在银行开户的基本情况，从而对被审计单位的会计资料实施监督检查。最近，我们根据《工会事业单位会计制度》“工会企事业单位应加强对本单位银行帐户的管理，由会计部门统一在银行开户，避免多头开户”的规定，在对市总工会所属企事业单位进行经济活动情况审计时，重点开展了对“银行帐户”的审计，收到了较好的效果。 　　一、通过《银行开户情况审查表》掌握“帐户”情况 　　1.在市总工会向被审计的事业…     

怎样发现帐户审计线索

怎样发现帐户审计线索□樊其国预算单位擅自开设的银行帐户具有隐匿性强、涉及面广、开户量大、违纪资金多、审计难度大等特点，加之受开户单位和金融机构各自自身利益的驱动和影响，在审计过程中，相关单位不愿意或不主动配合，更增加了预算单位银行帐户审计监督的难度。...     

“帐户入手,下审一级”截断奢侈浪费根源

在同级预算执行情况审计中,我们采取了“帐户入手,下审一级,核实收支,揭露问题,规范管理”的工作方法。在审计实施中,真正体会到帐户审计既是审计的重要内容,又是截断奢侈腐败根源的有效办法之一。在审计银行帐户中查出的主要问题有: 一、多头开户,助长不正之风 一些单位在银行多头开户是当前预算内、外资金管理中的一个突出问题。我们在审计中采用审核原始凭证、登记帐户、核对票据、查找帐户的方法,查出某单位在银行开户近30个,其所属科室都有帐户,少的一二个,多的     

银行帐户审计应作为重点内容

银行帐户审计应作为重点内容□谭勤华财政部门和预算执行部门、单位在银行开户过多、过滥，是当前预算内、外资金管理中的一个突出问题。在去年本级预算执行审计（下称“同级审”）中发现，除了被审单位提供的银行帐户外，还发现一些新帐户。经对省本级及部分市地等７个财...     

加强银行帐户审计 规范预算收支行为

加强银行帐户审计规范预算收支行为去年１１月，方城县审计局会同县人民银行对县财政局在银行的开户情况进行了检查。通过检查，发现财政局在多家银行共开设帐户４１个。个别股室除在专业银行开有帐户外，还在一些非银行金融机构甚至在储蓄所开设了户头，造成部分财政性资...     

以帐户为载体进行预算执行审计

以帐户为载体进行预算执行审计□李义廉预算单位的银行帐户是财政性资金运动的载体和出入口，它全面、顺序地反映了部门和单位的资金收支活动情况，是进行预算执行审计的基础。但是，这些年来，部门和单位资金来源渠道增多，管理松弛，加之银行自身的利益需要和银行开户者...     

银行帐户管理中六大问题

最近,人行剑阁支行对辖内金融机构１９９８年度银行帐户开立、使用、管理、撤并等情况进行了年度检查,发现存在以下六大问题：一、未经审批违规开立各类存款帐户,造成多头开户。二、在一般存款帐户中支取现金。三、单位更名未重新办理开户,而是直接将原单位名称硬改。...     

银行帐户审计方法探讨

银行帐户审计方法探讨□庞雪真对预算单位银行帐户的审计，是深化本级预算执行审计的重要内容和有效方法。但由于种种原因，被审单位不愿意全盘提供所有的帐户。因此，审计银行存款帐户存在着一定难度和阻力，只有积极探索切实可行的操作方法，选用与之相适应的审计形式，...     

核对银行帐户查出“小金库”

核对银行帐户查出“小金库”在今年的同级财政预算执行审计中，上街区审计局尝试从帐户入手进行审计，取得了较好效果。具体做法是：１．首先要求被审计单位自报帐户。２．与人民银行共同签发文件，要求各金融机构及时提供各预算单位在银行开设的帐户。３．审计组内部互通...     

审视非基本帐户管理

银行帐户是企业事业单位和个人通过银行办理现金存、取和转帐收的工具。现行的《基本帐户管理办法》把存款人在银行开立的存款帐户划分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户四类加强对四类帐户的管理，其主要目的是维护正常的开户的管理，其主要目的是维护正常的开户秩序，防止银行业的无序竞争。自1994年《银行帐户管理办法》颁布实施以来，经过全面开户许可证制度，银行基本帐户的管理已逐步规范化。     

帐户入手 深化财政审计

帐户入手深化财政审计□张明和刘秀芳在财政审计中，审计预算单位银行帐户，不仅是一项重要内容，而且是一项重要方法。因为预算执行单位的一切经济活动，都要经过银行帐户这个总闸门来实施。“银行帐户是个纲，纲举目张”，抓住了银行帐户这个纲，就抓住了预算执行单位财...     

预算单位银行帐户审计方法与技巧

预算单位银行帐户审计方法与技巧□郑树生张云定石德华郭振乾审计长指出：“对预算单位在银行开设的帐户进行的审计既是审计监督的重要内容，又是审计工作的基本方法，也可以说是一项制度。”郭审计长的指示，为我们深化财政预算执行审计指明了方向。下面仅就预算单位银行...     

公路建设审计对象和内容的确定

公路建设项目的审计内容主要是公路建设单位的基本建设程序及项目的预算、结算和决算等经济活动。具体的审计对象是公路建设单位及其相关的公路勘察设计、施工、监理、试验检测等单位。一、确定审计对象和内容过程中存在的主要问题1、只把施工单位作为审计对象。我市(廊坊市)近年由下属单位实施的公路建设项目期间审计,审计对象均是承担施工任务的公路工程公司和工程队等公路施工单位。公路施工单位和公路建设单位虽有一定联系,但两者经济活动的内容完全不同。建设期间审计涉及施工单位的内容主要是审查其有无违规转包行为,这仅是建设项目期间审计内容的一部分。建设期间的审计对象应以建设单位为主,审计内容应以建设资金使用、工程价款结算的真实性、合规性和合法性为重点,审查项目投资完成额的真实性和准确性及建设项目成本核算的正     

乡镇领导干部任期经济责任审计的内容

一、财政、财务收支的真实、合法、效益情况。重点审查预算内外的收入、支出是否真实、合法，有无虚报收入，虚列支出，违规使用专项资金等问题。对财政支出效益的审计包括两个方面的内容：①财政支出的结构情况，各项财政支出的构成是否合理；②财政资金的使用效果情况，有无资金流失和损失浪费问题。要全面界定和评价乡镇领导干部经济责任的履行情况，不仅要对乡镇政府机关的财政收支进行审计，而且要对乡镇重点部门、单位的财政、财务收支情况进行延伸审计。二、税收收入情况。通过对乡镇地税部门税收征管情况的审计，审查各种地方税金的…     

浅析银行帐户的管理

浅析银行帐户的管理□李建国王瑞钦从近几年稽核的情况看，银行帐户管理的主要问题是多头开户。为什么那么多企事业单位对多头开户趋之若鹜，为什么银行又对多头开户不闻不问，甚至大开方便之门呢？其主要因素是：一、为结算方便多头开户一方面各家商业银行竞相诱使企业见...     

加强银行帐户管理的若干规定

人民银行太原市支行解放路办事处,在打击经济领域犯罪活动中,针对银行帐户管理工作上的漏洞,作出若干规定。主要内容如下: 1.任何开户单位不得任意出租出借银行帐户,一经发现,除没收其非法收入的手续费全部上缴财政外,并按发生额的1％,加收罚款,由银行从其存款帐户内扣收。     

经济责任审计的重点

领导干部经济责任审计涉及面较广,审计内容应突出以下重点：1.审查任期内年度主要经济指标完成情况,财政、财务收支预算或计划的执行情况。2.对比任职初期和离任时的家底,看国有资产保值、增值情况。3.审查账证、财务收支是否真实、合规、合法,有无违反财经法纪的问题。4.检查任期内国有资产的管理情况,主要审查核实任期内所在部门、单位的各项资产的真实性、完整性,有无流失、浪费、损失等问题。5.检查任期内债权债务情况,主要审查核实任期内所在部门、单位债权债务的真实性、合法性,有无虚报漏列的问题。6.审计任期内重大工程投资…     

怎样发现和掌握预算单位银行帐户的审计线索

近几年来,一些预算单位擅自开设银行帐户的情况相当严重,致使大量资金被分散和转移,形成脱离财政部门控制和管理的帐外资金。因此,有必要对预算单位在银行的开户情况进行审计监督,从而加强对预算外资金的管理和监督,使有限的资金发挥更大的经济效益。那么,如何发现和掌握预算单     

帐户审计的特点和程序

帐户审计的特点和程序□赵永湛预算单位银行帐户审计并非一个独立的审计类别，而是一种审计方法或手段。一般将它融入预算单位各类审计当中，且其审计质量完成的好坏，往往对整体审计的最终结果产生重要影响。预算单位银行帐户审计有如下几个特点：１．预算单位银行帐户审...