应税消费品不同加工方式的纳税筹划

纳税人选择不同加工方式生产应税消费品,无论是从纳税人税收负担角度考虑,还是从纳税人净利润角度分析,其纳税结果或实现的净利润是不相同的;为此纳税人可通过选择不同的加工方式进行纳税筹划。本文就不同的加工方式生产应税消费品所负担的税收谈其纳税筹划。     

不同加工方式下消费税纳税筹划探讨

作为生产特定消费品的企业来说，如何降低消费税税负对企业具有重要意义。由于消费税的主要纳税环节集中于生产环节，而工业企业主要生产加工方式包括自行加工和委托加工，因此正确分析不同加工方式下的消费税税负是消费税纳税筹划的关键。本文根据现行税收法律法规规定，对不同加工方式下应纳消费税的计算进行了阐述，并在此基础上提出了相关纳税筹划建议和注意事项。     

应税消费品加工方式的选择与筹划

本文对全部自行加工、委托加工和自行加工相结合、全部委托加工三种加工方式下产生的所得税税前利润进行比较和分析,指出对于应税消费品,企业采用什么样的加工方式才能达到纳税筹划的目的,即实现税后利润最大化,主要取决于不同加工方式下加工成本的差异与不同加工方式下税负的差异比较,而不能简单地以选择某种加工方式一概而论。     

加工方式的消费税纳税筹划

作为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体的企业,其财务管理行为必然朝着有利于企业利润最大化的方向发展,纳税筹划作为一项涉税理财活动,是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责。随着专业分工程度的日益深化,常常要委托其他单位代为加工产品,然后将委托加工好的产品收回,用于销售或供本企业自用。采用委托加工方式,还是采用自行加工方式,将产生消费税税负上的差别,就会产生不同的经营效果。因此对于生产企业来说,很有必要对委托加工或自制应税消费品的经营方式进行纳税筹划,以便节约税收成本,增强企业在市场中的竞争能力。     

应税消费品加工及销售方式的纳税筹划

应税消费品的加工方式可采用全部自行加工、委托加工和自行加工相结合、全部委托加工三种,销售方式可采用半成品销售、最终产品销售两种。本文以《财会月刊》2011年第6期张卫红同志的文章为出发点,分析认为企业应对加工方式和销售方式进行纳税筹划,以增加企业利润。     

卷烟委托加工的消费税纳税筹划

应税消费品加工方式不同可导致纳税人税负不同,本文以税法为依据,并以卷烟为实例,比较了委托加工产品和自制产品的不同,重点研究了企业委托加工环节消费税纳税筹划的思路、方法等。     

浅谈卷烟消费税的纳税筹划

我国对烟草税的多次调整使得烟草业的纳税负担越来越重,为使企业利益最大化,提高企业竞争力,对卷烟消费税进行纳税筹划是十分重要的。本文分别从卷烟加工方式、卷烟定价和卷烟批发三个方面对卷烟消费税的纳税筹划进行了探讨并提出相关建议。     

运费涉税会计分析及纳税筹划

随着物流运输业的不断发展,运输成本成了生产经营过程中的一部分重要支出,因此有必要对运费进行会计处理和适当的纳税筹划。营改增后交通运输业被纳入增值税纳税范围,本文按运输方式不同进行涉税分析,并通过综合考虑来选择适当的运输方式,同时利用临界点进行了纳税筹划。     

企业扩张期纳税筹划研究

<正>纳税筹划在发达国家非常普遍,几乎任何一个成熟的企业都会在纳税筹划方面进行相应的投入,而且在企业战略规划、组织结构设置等方面都会考虑纳税筹划人员的建议。企业投入精力和资金在税务规划方面,一方面对自己的业务有了更清晰的认识,更重要的是节约了大量税务支出。总之,纳税筹划在国外已经比较成熟,不但市场巨大、专业人才众多,而且其筹划方法和手段已经系统化、特定化。     

运费涉税会计分析及纳税筹划

随着物流运输业的不断发展，运输成本成了生产经营过程中的一部分重要支出，因此有必要对运费进行会计处理和适当的纳税筹划。营改增后交通运输业被纳入增值税纳税范围，本文按运输方式不同进行涉税分析，并通过综合考虑来选择适当的运输方式，同时利用临界点进行了纳税筹划。     

企业纳税筹划基本方式探析

纳税筹划亦称税务筹划,是指纳税义务人在遵守、尊重所在国税法的前提下,运用纳税义务人的权利,旨在实现纳税最小化,对多种纳税方案进行优化选择时的谋划与对策。纳税筹划包含三层涵义:纳税人的主体是纳税义务人;其前提是不违法;其目的是追求税后利益最大化。随着社会经济的发展,企业纳税筹划日益成为纳税人或经营管理中不可或缺的一个重要组成部分,对纳税人而言,理解并运用纳税筹划的方式尤为重要,本文从纳税筹划的性质出发,论述了纳税筹划的三种基本方式,并提出了实际运用中应注意的问题。一、纳税筹划的主要方式(一)避税筹划方式。避税筹…     

四步骤纳税筹划法及其在现代服务企业的应用

在合法、合规的前提下成功地进行纳税筹划无疑能给企业带来财务收益,并促进企业达成财务管理目标,但总结国内纳税筹划实践发现,许多企业制定的纳税筹划方案存在这样或那样的问题。本文认为,企业不能仅仅从细节和技术层面进行纳税筹划,而要从战略层面全面、综合地考虑纳税筹划方案及其后果,下面介绍的四步骤纳税筹划法有助于企业实现纳税筹划目标。     

浅谈企业并购重组中的税收筹划

企业并购重组是企业资本运作的重要方式.企业通过并购打破企业原有边界,优化资源配置,改变企业产权关系与产权结构,这些变动对企业未来的发展及税收负担均有重大影响.鉴于不同企业的纳税差别形成不同的税收收益以及不同的重组出资方式造成纳税金额和纳税时间的差别等原因,税收因素影响着并购重组的动机和过程.因此,在并购重组中寻找纳税筹划的节税空间极为重要,这也是优化企业财税管理,实现价值增长的重要方式之一.本文在概括了许多学者研究成果和企业实践经验的基础上,对企业并购重组中的纳税筹划应考虑的因素进行了探讨.在此基础上,分别对选择不同并购类型、 并购目标、 融资方式和支付方式的纳税筹划进行分析,以期对今后企业并购重组中的纳税筹划问题提供建议和思考.     

运输业务纳税筹划

对运输业务进行纳税筹划,是当前一个热点。对其筹划需要处理好运输业务同混合销售、兼营业务的关系,一要避免陷入政策误区,二要多角度考虑,三要从支付运费的角度来考虑纳税筹划。     

运输业务纳税筹划

对运输业务进行纳税筹划,是当前一个热点。对其筹划需要处理好运输业务同混合销售、兼营业务的关系,一要避免陷入政策误区,二要多角度考虑,三要从支付运费的角度来考虑纳税筹划。     

债务筹资纳税筹划易犯的错误——对《财务管理》考试教材例题的商榷

【摘要】本文认为，中级会计资格考试用书《财务管理》所述债务筹资纳税筹划理论拘泥于减税角度，忽略了企业的净现金流量，为纳税筹划而纳税筹划，易误导读者。本文用借款（单一计息方式下）这种筹资方式举例说明了教材中所述债务筹资纳税筹划的缺陷所在，然后用正确的思路进行了纠正分析，并设计了相应的计算公式。笔者将借款的不同计息方式考虑在内，进行多方案的比较分析，也得出了与上述计算公式一致的结论。     

消费税的纳税筹划

消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的税种因其征税对象是税法列举的特定消费品的销售行，征收的刚性比较强，可进行纳税筹划的空间有限，但还是有纳税筹划的可能。     

BY集团公司增值税纳税筹划研究

文章从BY集团公司的基本情况和增值税纳税情况出发,分析寻找其增值税纳税筹划的突破点,并针对主要的筹划突破点进行了筹划方案的设计。方案内容包括:分离果园,增加抵扣;外包高人力成本环节,压缩增值额;变换加工方式,转移增值额。     

基于货币时间价值因素的亏损弥补纳税筹划模型研究

税前利润弥补亏损的纳税筹划属于长期纳税筹划,需考虑货币时间价值的影响。本文在对税前利润弥补亏损纳税筹划的决策目标、决策因素及其限制边界进行定性分析的基础上,针对企业连续亏损后连续盈利的情况,运用运筹学原理研究建立考虑货币时间价值影响的亏损弥补所得税纳税筹划的非线性规划模型,从而为企业此类纳税筹划提供了一个具有普适意义并可实际运用的数学模型。一、亏损弥补所得税纳税筹划数学模型的建立 (一)研究假设的设定。具体假设有五个:(1)企业所预测到     

论企业所得税的纳税筹划

纳税筹划也是现代企业中财务管理的重要内容,合理的、有效的进行纳税筹划能使企业在市场经济中增强竞争力。纳税筹划是国家给予企业的一项权利,纳税筹划能辅助企业在纳税后,取得收益的最大目标。所以,企业所得税的纳税筹划,受到当下企业的广泛关注。因此,对企业所得税的纳税筹划的深入探讨,能从很大程度上增强市场经济中,纳税筹划的水平。文章主要分为四部分,对企业所得税的纳税筹划,进行了详细的分析。第一部分不同设立方式的企业的纳税筹划。第二部分现代企业在筹资过程中的税收筹划。第三部分企业在投资过程中的纳税筹划。第四部分企业在投资过程中的纳税筹划。