浅谈内控制度审计

内控制度审计是对企业建立的内部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的测试和评价,确定其可信程度,并提供相关的分析和建议,协助、督促管理人员及时识别管理风险。开展内部控制制度审计,有助于提高审计工作效率、突出审计重点。本文对开展内控制度审计重要意义及现阶段存在的几个问题进行研究。     

中小企业内部审计在企业内部控制制度建设中的作用

目前,许多企业都开展了内部审计工作,但是有些内部审计人员对内部审计与企业内部控制制度的关系还不了解,不能发挥内部审计的评价作用。本文主要论述了当前我国中小企业内控制度建设的现状,以及内部审计在企业内部控制建设中的作用。     

企业内部审计整改工作的问题解析和应对

审计整改长久以来一直是企业内部审计的重点及难点,在整个审计过程中,审计整改可以算是审计工作路径中最后一个节点,审计整改工作担负着对企业内控管理方式方法以及制度建设提供引领和调整的重要作用,而审计整改的质量最终影响着企业从体制改革、改善治理、完善内控等多方面的结果,内审机构应发挥好审计“治已病、防未病”的功能,确保审计发...     

审计视角下企业内部控制建设的路径选择

如何有效地推进企业内部控制建设是企业当前亟待研究解决的现实问题。基于审计视角,探析企业内部控制建设的重大战略意义并在透视企业内部控制建设存在问题的基础上,对企业内控意识、内控环境、风险管理、内控执行力、内控评价标准体系、内控信息化等方面进行剖析并提出审计对策,优化企业内部控制建设的策略。     

对企业内部审计的思考

本文阐述了在新形势下对企业实行内部审计的重要意义和作用.提出应从强化内控制度发挥审计监督职能;树立为社会效益和经济效益服务的新观念;坚持监督与评价、咨询与服务并重;科学把握审计重点,全面服务经营管理;内部审计人员知识更新不断提高业务素质等方面开展企业内部审计工作.     

内控质量及其对财务报告审计费用的影响

我国企业内部控制规范体系的确立和不断完善对审计工作的要求有较大的提高,相应地导致上市公司审计费用的增加。企业内控规范体系基本建成之后,上市公司内部控制质量与审计收费呈显著正相关关系,即内部控制质量与审计收费的关系目前处于倒"U"型的上升阶段。现阶段审计的规模效益还未呈现,会计师事务所审计应当重视企业内部控制在审计中的作用,上市公司需要增强内控意识,不断提高内部控制质量,投资者决策时要关注企业内控制度的设计及其执行情况。     

浅论供电企业内控制度的建设

在当前的市场经济环境之下,内控制度已经逐渐成为现代企业做好管理工作的重要途径之一。电力行业作为促进我国国民经济发展的核心产业,也迎来了新一轮的改革。供电企业只有树立起内部控制意识,以及风险防范意识,逐渐完善内部控制体系,加强对企业内控主体的控制,做好财产资产管理和审计监督,逐渐提升供电企业内控管理水平,才能增强企业经济效益。本文主要从这四方面阐述供电企业如何建设有效的内控制度。     

关于我国企业内部审计制度与方法的改革与完善

管理审计是审计人员对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。随着我国企业现代制度的建立，必须改革和完善我国企业内部审计制度与方法，加强管理审计，实现从传统审计向管理审计的转换。     

如何建立人民银行内控评价体系

建立科学、完善的内控体系,是保证人民银行管理体制有效运行、切实履行金融监管职责的重要环节.然而,内控制度是否真正健全、合理?在实际工作中是否得到全面贯彻执行?其有效性和可依靠程度怎样?这就需要建立一个完整的内控评价体系,来对内控制度的健全程度和有效性进行实事求是、科学规范的评价,通过评价,找出缺陷和薄弱环节,从而达到强化自我约束机制的目的.     

高校内部控制评价体系建设若干问题的思考

高校内部控制评价是对高校内部控制系统完整性、合理性和有效性的分析和评定,是推动组织内控顺利实施的重要制度保障.目前高校内部控制仍旧十分薄弱,通过借鉴<企业内部控制指引>,结合高校特点和实际情况,建立以高校管理层为责任主体、以高校内设的审计机构为执行主体、以要素评价为模式、以内部控制"五要素"和"五目标"为评价范围的高校...     

会计电算化条件下的内部控制探讨

电子技术的发展,特别是计算机和网络技术在会计领域的应用,给会计工作带来了空前的变化,同时,也对企业内部控制制度造成了极大的冲击,使企业内部控制制度在新的环境下落后于形势,因此给企业的内部控制提出了新的要求。从电算化会计和内控制度的关系入手,分析电算化会计对内控制度的影响以及当前内控制度存在的主要问题,有针对性地提出建立内控制度的相关措施。     

浅谈企业内部会计控制制度的实施

内部控制制度是企业内部职能部门相互制约的职责分工制度和控制经营管理风险的监督管理制度,分为内部会计控制制度和内部管理控制制度两个方面。企业内部控制制度的核心在于内部会计控制制度。企业内部会计控制制度是否能有效地实施,企业高层管理到位是关健,营造适宜的控制环境则是保证。     

塑料挤出生产线控制系统的设计与实现

设计了基于PROFIBUS的塑料挤出生产线控制系统,实现了对装置和过程的多回路、多变量集中监控。生产过程的控制与管理一体化,节省了硬件投资,增强了现场级信息集成能力,有效地提高了系统可靠性和控制精度。     

现代企业内部控制制度浅析

内部控制制度是现代企业管理制度的核心，现代企业的生产经营管理得控则强，失控则弱，无控则乱。然而从现实情况来看。企业内部控制建设和运行效果一直滞后于经济的发展。由于内部控制薄弱，国有资产流失严重，企业经营失败现象时有发生。为此必须建立健全企业内部控制标准体系，完善法人治理结构，优化控制环境，建立高效的内部控制外部监督体系和内部审计机构。以保证规范得以有效执行。     

内部控制的重新定位——基于企业本质角度的思考

传统的内部控制存在诸多的局限性,主要表现为内部控制局限于审计视角,所构建的内部控制体系中缺少所有者及相关利益者,忽略了企业治理控制这一最基础的内部控制.企业本质与内部控制有着内在逻辑关系,内部控制致力于实现企业系统整体有效.从企业系统整体的角度来看,内部控制应包括六个部分:控制环境、企业治理控制、企业管理控制、业务控制、信息系统、监督评价与报告.这六个要素相互联系、综合作用,共同构成一个完整的现代企业内部控制理论框架.     

论公司治理结构与企业内部会计控制制度建设

公司治理结构与企业内部会计控制建设密不可分。完善公司治理结构,应合理配置公司治理权走共同治理之路。企业内部控制应以会计控制为核心,企业内部会计控制制度建设以战略管理为中心。     

浅析企业投资项目不确定性风险控制

一般的风险控制系统都是以某个风险模型为基础,实现企业投资项目风险的预警、规避的目标.在现代错综复杂的风险市场中,这样的风险模型控制系统控制风险的能力日益变小,主要暴露出模型本身的缺陷、系统反应的缺陷、决策实现的缺陷等一系列的问题.如何将原有的风险控制系统进行优化,实现现代风险不确定性的控制,已经成为了各国金融机构、企业...     

以财务管理为核心的保险公司内控制度建设研究

健全有效的内部控制是企业成功的关键。目前保险公司内控制度存在财务集中、法人治理结构与内部控制不相适应、内控制度环境不理想、风险评估体系不够完善、对内部控制系统的监控力度缺乏必要的连带责任追究制度等主要问题。可通过强化财务管理、建立良好的公司治理结构、关注员工的培养和教育、推进内控制度体系标准化、明确内部控制与经营管理的关系、建立统一共享的管理信息系统和内控工作要与时俱进等措施来加强保险公司内控制度建设。     

论对行政自由裁量权的程序控制

对行政自由裁量权进行程序控制具有提高行政效率、促进行政公正、防止行政腐败等几个方面的法律价值.为控制行政自由裁量权所设置的程序机制应从事前、事中和事后对行政自由裁量权进行全方位、立体式的监控.我国控制行政自由裁量权的程序机制应由情报公开制度、表明身份制度、回避制度、行政教示制度、行政说明理由制度等一系列制度所构成.     

电算化会计系统的内部控制初探

为了适应会计电算化对内部控制提出的新要求,企业应加强组织与管理方面的控制,系统开发方面的控制,电算化日常管理方面的控制,计算机网络系统安全方面的控制,等等。