论内部审计风险及其控制

内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分。内部审计与外部审计一样，同样存在审计风险。本文从分析内部审计风险的涵义、特征以及当前内部审计风险产生的原因出发。提出了一系列防范和控制内部审计风险的措施。     

对内部审计职能的认识

内部审计的发展经历了财务审计阶段、经营审计阶段、管理审计阶段和风险审计阶段，风险审计阶段即现代内部审计阶段。在内部审计发展的每个阶段，内部审计的职能都有所不同。在风险审计阶段，学术界和实务界对内部审计职能的认识仍然存在着冲突。笔者认为，内部审计的职能包括监督和咨询两项职能，监督是核心职能，监督和咨询虽不可替代但仍存在相互兼容的地方。     

我国注册会计师引入风险导向审计的若干思考

风险导向审计作为西方审计学术界提出的审计模式，在西方注册会计师(以下简称CPA)审计实务中得到了广泛运用。西方内部审计界近年也开始关注这一能弥补制度基础审计缺陷的审计模式，国际内部审计师协会(IIA)2001年版《内部审计实务标准》导入了风险导向审计理念。在我国，根据《中国注册会计师》杂志讨论及中国注册会计师协会所做的工作表明，在CPA审计领域有逐步引入风险导向审计的意图；在我国内审领域，根据中国内部审计协会2003年出台的《内部审计准则》规定，我国内审的工作范围仅限于审查和评价经营活动及内部控制，同时关注内控风险，这表明我国内部审计领域还没有引入风险导向审计的打算。本文拟将风险导向审计究竟是否适合我国CPA审计实务谈谈个人看法。     

风险导向在内部审计中的应用

内部审计正由传统的"查错纠弊"向防范风险和增加价值方向转变。如何做好企业内部审计工作,建立以风险为导向的内部审计制度是目前大多数企业面临的重要问题。本文从新的内部审计准则出发,通过分析内部审计过程中存在的主要问题,提出了建立以风险为导向的内部审计制度。     

国外财政预算支出管理中的内部控制与审计监督

强化财政预算支出管理，须建立一套用以确保预算完好执行的程序和机制。内部控制和审计监督就是这套程序和机制中的关键部分。内部控制主要是指建立在预算执行过程中的过程控制、会计控制、现金控制和采购控制。审计监督主要是指独立于政府机关的国家审计监督。建立和完善内部控制与审计监督已成为各国强化财政预算支出管理的重要环节。     

论内部审计风险及防范

内部审计同样存在审计风险。本文分析了当前内部审计风险产生的原因，并从各种审计风险产生的原因出发提出了相应的防范和控制措施。     

内部审计质量控制探讨

提高审计工作质量、降低审计风险,需要建立严谨的审计质量标准和实行严格的同业互查制度.建立一支专职的质量检查队伍,加强审计质量控制的理论研究和审计人员综合素质的培养.本文从内部审计质量组织机制、监督机制、程序、关键点、人力资源、检查和考评等方面,探讨了内部审计质量控制的方法体系.     

开展风险导向内部审计遇到的问题

由于内部审计环境的影响,机构体制机制的不完善,内审人员专业构成欠缺和技能不足,信息库建设滞后以及内部控制机制的不完善,使得现阶段风险导向内部审计难以全面开展实施。文章结合焦煤集团公司开展风险导向内部审计存在的问题,提出了基于风险导向下内部审计的建议。     

现代风险导向审计在企业内部审计中的应用

风险导向审计是一种新的审计理念和模式,能有效提高审计效率、降低审计风险,是企业内部审计发展的必然趋势。文章讲述了风险导向审计方法的内涵,分析了风险审计方法的特征,论证了风险导向审计在企业内部审计中运用的必要性以及运用过程中存在的问题,提出了内部审计应用现代风险导向审计的对策。     

浅谈加强企业内部审计

企业内部审计工作现在正经历深刻的变革。如何为企业各项业务发展建立强有力的保障,强化审计监督、控制和服务职能,合理规避审计风险,已成为企业内部审计一个亟待解决的重要课题。文章简要地介绍了企业内部审计的风险和企业内部审计面临的问题,提出了如何加强企业内部审计的措施。     

从社会审计风险看我国社会审计组织改革

社会审计风险具有客观性、复杂性等特点，我国社会审计组织存在着独立性不强、内部监控制度不健全、规模不大等问题，承担社会审计风险的能力不强，应从确立真正独立的法人地位，扩大规模、建立审计风险保险制度等方面进行改革     

内部审计风险的成因及防范

随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用的多元化，企业内部审计风险日益增加。为了增强风险意识．防范和避免审计风险，应对内部审计风险的成因进行深刻、全面的认识，以有效地促进内部审计事业的发展：     

关于社会审计发展问题的探讨

随着社会主义市场经济的发展，社会审计事业蓬勃发展起来，但也存在一些问题，如官办色彩严重，“两所”并立互相排斥，条块分割，规模小等不利于社会审计发展的因素。因此，提出了加快发展社会审计的对策，如摆脱干预、将社会审计真正推向市场，打破地区封锁、条块分割的局面，建立审计风险机制和自我约束机制等。     

浅议风险导向内部审计在风险管理中的防范风险角色

随着经济全球化的深入及知识经济时代的到来,社会经济中的不确定因素的增加导致风险的日趋复杂,要求风险导向内部审计与风险管理的结合也不断强化.本文在分析了风险导向内部审计能够发挥防范风险角色的动因的基础上,提出了内部审计在企业环境风险、经营风险中的具体防范作用,进而提出了一些风险导向内部审计需要弥补和改进的建议.     

内部审计在公司治理中的作用探讨

公司治理是伴随着现代企业的出现而产生和发展的，它通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他利益相关者的利益。内部审计是现代管理和管理控制的重要组成部分，通过对治理的审计活动，可以促进公司治理的完善和良性循环。本文主要从国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》出发，论述了内部审计在公司治理中的作用。     

独立审计风险的成因分析

目前，我国注册会计师审计的外部环境和内部条件尚不理想，面临很大的审计风险，本文在提出审计风险基本涵义的基础上上，从内部环境与外部环境的角度对审计风险的成因进行了分析。     

现代企业制度下发展内部审计的对策

随着现代企业制度的建立与完善,传统的内部审计已不适应要求,有必要加以完善与发展.本文从内部审计目标与审计领域、风险导向型审计、内部审计法制建设、内部审计机构设置和提高内部审计人员素质等方面提出发展内部审计的对策.     

浅析财务报表审计中的内部控制评价

随着我国市场经济的发展,广大的社会公众对注册会计师的审计效率、审计质量的要求越来越高.现代财务报表审计建立在风险导向模型的基础之上,在风险导向审计中,注册会计师对被审计单位内部控制的评价无疑占有重要的地位.由此,本文选取了财务报表审计的角度来浅谈有关内部控制评价几个方面的问题:内部控制评价对企业管理层和注册会计师的作用,财务报表审计中内部控制评价存在的问题以及提出了一些改进财务报表审计中的内部控制评价的措施.     

内部审计的风险及其防范对策

内部审计因牵制因素较多而存在着一定的风险。内部审计风险是指审计人员由于某种原因对审计对象所提供的资料的真实性辨别不清或发现问题而未揭露，从而使审计工作存在着一定的漏洞和风险。防范内部审计的风险，必须标本兼治。主要防范措施有：强化风险意识教育、强化职业道德教育、强化审计业务培训、强化法律法规建设、强化审计过程监督、强化新方法的运用。     

强化内部审计在内部控制中的作用

建立健全内部控制制度能有力地促进现代企业制度的建立和完善，为了适应日趋激烈的竞争，加强内部控制建设是当务之急。而作为内部控制制度重要内容之一的内部审计程度却存在着诸如缺乏必要的独立性，机构设置不合理等问题，面对审计现状、我们必须高屋建瓴，抓住机遇，采取措施，积极推动我国内部审计的发展，强化内部审计在企业内部控制中的作用，以提高企业的管理水平。