商业银行内部审计咨询职能研究

银监会《银行业金融机构内部审计指引》对内部审计的定义为:"一种独立、客观的监督,评价和咨询活动.是银行业金融机构内部控制的重要组成部分"。根据该定义,银行业金融机构内部审计应具有监督、评价、咨询三种职能。在当前的商业银行内部审计实务中.与监督和评价职能相比.咨询职能目前尚处于起步阶段。本文通过对内部     

城商行防范内审风险的探索

正一、城商行内审风险的定义及表现形式(一)内审及内审风险的定义。城商行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,是内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法,审查评价并有效地改善银行经营活动、风险状况、内部控制和公司治理等情况,促进银行的稳健发展。其主要目标是保证我国有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行;在银行业金融机构风险框架内,将风险控制在监管水平;改善银行业金融机构的经营管理,提     

商业银行三维绩效审计及其构建

商业银行绩效审计,是指商业银行内部独立的审计部门和审计人员,为评价商业银行内部各部门经营管理活动的经济性、效率性、效果性,依照国家法律法规、银行内部规章制度和考核标准,对其经营程序、方法、效率等进行分析和评价,并提出建设性改进意见的一种内部审计。     

商业银行内部审计工作存在问题及改革措施

随着银行业对外开放的步伐日益加快,我国银行业所面临的国际竞争也将日益激烈,而我国银行业在传统计划经济体制下所形成的一些弊端又使银行的发展面临更大的困难。商业银行内部审计在评价和监督银行内控机制的有效运转,保障银行各项经营的合法、稳健、理性方面起到不可替代的作用。因此,加强商业银行内部审计,对于深化商业银行改革、完善银行内部管理和促进银行经济效益提高方面具有重要意义。     

银行内部审计外部化的有关问题

根据国际内部审计师协会对内部审计的定义，内部审计作为一项客观独立的保证和咨询活动，其目的是为实现价值增加并提高组织的经营效率。作为实现内审目标的一种可供选择的手段，商业银行内部审计外部化代表了国际银行业内部审计的发展方向，关注并探究其在国内商业银行内部审计理论上的可行性与实践中的适用性，对高效发挥内部审计职能具有重大现实意义。     

也谈内部审计的独立性

内部审计是一项独立、客观的咨询活动，主要用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个企业实现其目标。在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率、效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。     

试论内部审计的新领域——对上下游关系企业的延伸审计

《中国内部审计准则》对内部审计所下的定义为：“内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从定义来看，传统的内部审计范围主要涉及企业内部的财务活动、经营活动和管理活动。笔认为，随着竞争形势的加剧和企业合作的逐渐广泛深入，企业间的利益更加休戚相关，企业审计部门在做好对本企业内部业务审计的基础上，也要开展并加强对上下游关系企业的延伸审计。笔将就开展对上下游关系企业延伸审计的必要性、操作特点及风险防范作初步探讨。     

内部审计人员状况与内部审计功能

国际注册内部审计协会认为：内部审计是“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。”内部审计的职能被定位在“确认和咨询”两方面，主要针对所在组织的风险管理、控制和治理程序上，所有职能都是围绕组织目标来开展的。我国内部审计协会的定义，内部审计是指“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”表达的是内部审计的职能被定位在“监督和评价”两个方面，主要针对的是所在组织的经营活动和内部控制系统。     

农村商业银行内部审计职能再探

内部审计是农村商业银行内部的一种独立客观的监督和评价活动,能保证农村商业银行经营活动的合法性和有效性,是促进组织目标实现的重要手段.目前,农村商业银行内部审计还存在独立性概念模糊、机构归属不统一、导向不明等问题.针对上述问题提出了完善我国农村商业银行内部审计的若干时策和建议.     

加强内控审计 提升风险防控能力

（一）审计评价的职能未能得到充分有效发挥。内部控制审计评价是商业银行推出的服务于其防范经营风险和强化内部管理的一种内部审计评价活动。当前一些审计人员受查错纠弊的惯性思维影响，对于内部控制审计评价活动要求审计人员立足被审行整体、对内部控制五要素进行评价还未能很好适应，有的审计人员在开展审计评价活动时，还是以查错为主，采取简单的“对号入座”方法强行扣分，将整体评价分解为对评价对象零碎的扣分点，故而，审计评价的职能未能得到充分和有效发挥。     

内部审计与公司治理的关系分析

2003年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”由此可以看出,内部审计本质上是一种监督和评价活动,其监督和评价对象是本单位的经营活动,以及为了保证相关目标的实现而设计的内部控制制度,并在评价的基础上提出改进建议,以帮助组织实现目标。     

内部审计的监督与服务

一、内部审计、内部审计监督与审计服务的概念内部审计,是指由被审计单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。国际内部审计师协会（IIA）于     

论商业银行内部审计机制的构建

面临ＷＴＯ，商业银行的竞争将日益激烈，其经营风险也会逐渐积聚，而商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分将是商业银行拓展业务和防范经营风险的最现实的保障并对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。本从构建商业银行内部审计机制的必要性，全面系统地论述商业银行内部审计的目标、内容、任务及组织机构的构建。     

树立内向型服务的内部审计新观念

内部审计观念产生于内部审计实践，反过来又指导内部审计工作。那么，什么是内部审计呢？国际内部审计师协会（IIA）在2001年颁发的《内部审计实务标准》中对内部审计定义如下：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。我国内部审计协会在2003年5月颁发并于6月1日施行的《内部审计基本准则》中对内部审计定义如下：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。     

商业银行内部审计应搞好四个结合

随着商业银行体制转变的逐步完成，“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制的确立，追求利润最大化是商业银行经营的目标。因此，内部审计作为商业银行的一个职能部门，应服从这种经营机制的确立，充分发挥监督、评价、鉴证和建议的职能，转变观念，改进方法，并借鉴国际金融组织内审方面的经验，进一步规范内审业务，由侧重查处违章违纪，逐步转到强化对财务活动、业务管理的审计以及对内部控制的监督评价。工作中应着重搞好“四个结合”。 一是全面审计和专项审计相结合。全面审计点多、面广，审计内容比较全面，能在宏观…     

关于深化商业银行内部审计职能的探讨

日趋复杂的内外部经营环境对商业银行内部审计提出了严峻要求,对内部审计充分发挥银行内部控制和风险管理作用也提出了更高的要求。本文界定了银行内部审计和合规管理的职责边界,提出了推进内部审计职能转型、促进商业银行经营管理提升的建议。     

国有商业银行内部审计模式的现实选择

选择适合我国商业银行目前状况的内部审计模式,对于深化商业银行改革、完善银行内部管理和促进银行业经济效益的提高具有重要的意义。本文对我国商业银行内部审计现行模式存在的问题进行了分析,就内部审计模式的现实选择谈了谈个人看法。     

国际内部审计的发展趋势与我国商业银行内部审计

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段，国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响，今天的商业银行内部审计应注重内部控制，参与银行公司治理，开展增值审计，发掘内部审计的潜力。     

浅析内部审计外包

一、内部审计外包的优点 1.企业能够提高内部审计的独立性 内部审计的基本职能是通过对会计系统实施审计来监督企业的内部控制和经营管理活动,并对内部控制的充分性和经营活动的效率和效果进行评价,最后将审计结果报告董事会审计委员会或公司的最高层决策机构。     

浅析我国内部审计准则与国际内部审计准则的差异

1．内部审计的含义 我国2005年发布的《内部审计基本准则》明确将内部审计定义为“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”对于内部审计的定义，国际内部审计师协会在2005年最新版本的内部审计实务标准中将其明确定义为：“内部审计是一种独立、...