白酒生产企业设立销售公司的纳税筹划新探

2009年7月17日,国家税务总局颁布了《关于加强白酒消费税征收管理的通知》(国税函[2009]380号),并制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》(以下简称《管理办法》)。本文探讨了在新白酒消费税政策实施后,白酒生产企业是否应继续设立销售公司进行纳税筹划,并结合具体案例提出了相应的筹划思路。     

退税政策将为出口企业营造宽松环境

近日,财政部、国家税务总局发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(以下简称通知),国家税务总局同时以公告的形式发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(以下简称公告),全面清理和规范出口退税政策,进一步明确了出口退税货物的条件、范围、计税依据、退税率、申报时限、申报资料和要求等内容。通知将部分未按规定申报办理退税的出口货物由征税调整为     

大中型白酒企业的乡村姻缘 花未香或将又凋敝

随着《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》的出台,关于白酒消费税如何调整的话题终于尘埃落定。新办法虽然保持了消费税征收税率不变,但对税基进行了重新核定,这给白酒企业赢利能力带来较大考验。     

白酒行业或在洗牌大战中重生

白酒消费税调整方案终于在市场的争议声中尘埃落定。7月23日，国税总局对外公布《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》。指出在保持20％从价税不变的前提下，将大型酒企的白酒消费税最低计税售价核定为各自销售公司对外销售价格的60％-70％范围内。《办法》于8月1日在全国正式实施。     

从消费税角度探析卷烟定价的纳税筹划

财政部、国家税务总局发布《关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号),对卷烟产品的消费税政策作了重大调整,旨在规范卷烟行业计税标准。新政策从2009年5月1日起执行。因此卷烟价格的分界点成了税率变化的临界点,在该临界点附近的一定范围内,卷烟会伴随价格的提高,而适用较高的税率,边际效应减弱。本文从消费税角度对卷烟的价格制定进行探讨。     

调整和完善消费税政策征收管理规定

为了贯彻落实《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号，以下简称通知），规范征收管理，现将有关调整和完善消费税政策涉及的税收征收管理问题规定如下：     

对混合计征法下消费税组成计税价格的思考

财政部、国家税务总局规定从2001年5月、6月起对卷烟和白酒采用混合计征的方法征收消费税,但是并没有明确规定,混合计征法下组成计税价格该如何确定.目前实务中计算组成计税价格时一般不计算从量计征的消费税,但是这种方法并不合理,存在很多问题.本文对目前组成计税价格确定存在的问题进行了讨论,并提出了自己认为合理的组成计税价格的确定公式.     

对混合计征法下消费税组成计税价格的思考

财政部、国家税务总局规定从2001年5月、6月起对卷烟和白酒采用混合计征的方法征收消费税，但是并没有明确规定，混合计征法下组成计税价格该如何确定。目前实务中计算组成计税价格时一般不计算从量计征的消费税，但是这种方法并不合理，存在很多问题。本文对目前组成计税价格确定存在的问题进行了讨论，并提出了自己认为合理的组成计税价格的确定公式。     

财政部 国家税务总局:减免部分出口货物劳务增值税消费税

财政部、国家税务总局近日下发了《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》,对符合规定的出口货物劳务,实行免征和退还增值税政策。《通知》规定,适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务,按照下列实行增值税免抵退税或免退税办法执行。(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口     

国家税务总局文件 调整和完善消费税政策征收管理规定

为了贯彻落实<财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知>(财税[2006] 33号,以下简称通知),规范征收管理,现将有关调整和完善消费税政策涉及的税收征收管理问题规定如下:     

白酒消费税调整会带来什么？——就近期白酒消费税实施调整访中国食品工业协会白酒专业委员会秘书长马勇

正当2006年成都春季糖酒会如火如荼地举行时。财政部和国家税务总局于3月21日下发通知，2006年4月1日起，我国将对现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。消费税是我国1994年税制改革时设置的税种。此次是12年来的首次调整。     

国家调整四类成品油消费税

根据财政部、国家税务总局日前发出的《关于调整部分成品油消费税政策的通知》,从2008年1月1日起,国家对石脑油等四类成品油消费税政策进行了调整,即恢复对石脑油、溶剂油、润滑油按每升0．2元征收消费税,燃料油按每升0．1元征收消费税。     

白酒企业如何应对涨价潮

<正>多数白酒企业不该因为涨价潮而自乱阵脚,尤其对于很多区域品牌来说,问题不是"涨不涨",而是活不活。2009年8月1日起,随着《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》(下简称《办法》)的正式实施,白酒企业或集体涨价的传闻已经称为现实。现在看来,无论是高端品牌还是中低端品牌,都做好了涨价的准备,一场价格风暴山雨欲来。此次白酒涨价的背后动因何在,白酒企业又该如何应对呢?     

零税率应税服务退（免）税申报与会计核算

国家发布的《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》以及《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）〉的公告》（2013年第47号公告,以下简称47号公告）明确,中华人民共和国境内（以下简称境内）提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人（以下称零税率应税服务提供者）,如果属于增值税一般计税方法的,实行增值税退（免）税办法,即生产企业实行免抵退税,外贸企业实行免退税。如果属于适用简易计税方法实行免征增值税办法,并规定自2013年8月1日起执行。     

浅析关于对白酒消费税的税制分析及改革建议

（财税[2001]84号）文将白酒消费税调整为从价与从量相结合的复合计税方法,即对以粮食和薯类为原料生产的白酒,增加了每斤白酒0．5元的从量消费税,同时停止企业外购已完税原料酒和酒精的税款抵扣。调整的目的旨在增加白酒税收,同时利用税收政策“扶优限劣”,调控白酒工业经济运行,规范白酒行业生产经营秩序。但近年来的实践表明,由于小型白酒企业管理不到位、地方保护严重,实施这一办法未能有效促进国家财政增收,对白酒行业的健康发展反而产生了负面影响,而销售低档酒则受消费税从量税影响,为在社会主义宏观经济建设,构建白酒业可持续健康发展,现将白酒消费税税制分析及建议改革为流转环节征收,并将消费税设置为共享税。     

财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知

●财税 [2 0 0 1 ] 84号　　经国务院批准 ,调整酒类产品消费税政策。现将有关问题通知如下 :一、调整粮食白酒、薯类白酒消费税税率。粮食白酒、薯类白酒消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率的比例税率。(一 )定额税率 :粮食白酒、薯类白酒每斤 (50 0克 ) 0 5元。(二 )比例税率 :1 粮食白酒 (含果木或谷物为原料的蒸馏酒 ,下同 ) 2 5%。下列酒类产品比照粮食白酒适用 2 5%比例税率 :———粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒———以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒———以白酒或酒精为酒…     

中国加入WTO后广东省对外经贸政策法规调整情况

一、进出口政策调整情况1.出口退税政策今年,国家在保持出口退税政策不变的同时,对生产企业的出口货物的退税办法作了调整,即由原来实行"先征后退"、"免抵退"、"不征不退"税三种退税方式调整为一律实行"免抵退"税办法。今年1月23日,财政部、国家税务总局联合下发《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法》(财税[2002]7号)规定:从2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。为确保"免抵退"税政策在广东省正确贯彻执行,广乐省国家税务局于4月8日下发了《关于全面推行生产企业出口货物     

解读新政策,享退税手续简化

财政部、国家税务总局日前发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号,以下简称通知),对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务,包括视同出口货物)增值税和消费税政策进行了梳理归类,并对在实际操作     

今年起电商零售出口可享退免税

财政部、国家税务总局近日发布的《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》规定,2014年1月1日起,符合条件的跨境电子商务零售出口企业也能和普通外贸企业一样,享受增值税、消费税退免税政策。     

税务

国家税务总局调整凭普通发票退税政策国家税务总局近期发出通知,调整出口企业出口货物凭普通发票办理退(免) 税的规定。通知规定,《国家税务总局关于印发 <出口货物退(免)税管理办法>的通知》