507号文带来什么

2009年9月23日,国家税务总局（简称＂国税总局＂）公布了关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知,即国税函[2009]507号文件,对执行税收协定特许权使用费条款的有关问题进行了明确,尤其对如何界定某项费用是否属于特许权使用费作了较详细的解释。     

法规解读

国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知为了便于执行我国政府对外签署的避免双重征税协定(含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,以下统称税收协定)中有关特许权使用费的征税规定,国家税务总局于近日公布了国税函[2009]507号文,对执行税收协定特许权使用费条款的有关问题进行了明确,尤其对如何界定某项费用是否属于特许权使用费做了较详细的解释。507号文于2009年10月1日起执行。     

高频交易企业税收监管面临的风险与防范--以批发业“马甲”背后的外资期货高频交易企业为例北大核心

近年来,多家境外高频量化巨头陆续通过在中国境内设立外贸企业的形式进入中国。这些披着批发业“马甲”的企业实际从事期货高频交易,获取高额的境内收益,通过向境外关联企业支付特许权使用费等形式列支管理费用,在降低自身税收负担的同时,还可获得增值税进项税额留抵退税。目前我国对该类企业的制约和监管仍较为宽松,相关政策法规有待完善。税务机关应在关联运用内外部数据,强化对该类企业增值税、所得税监管的同时,发挥税收服务经济发展大局的作用,运用税收监管经验,为完善相关监管政策贡献税收智慧和力量。     

国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知

为了便于执行我国政府对外签署的避免双重征税协定（含内地与香港、澳门特别行政区签署的税收安排,以下统称税收协定）中有关特许权使用费的征税规定,国家税务总局于近日公布了国税函[2009]507号文,对执行税收协定特许权使用费条款的有关问题进行了明确,尤其对如何界定某项费用是否属于特许权使用费做了较详细的解释。     

克服薄弱环节 加强非居民税收管理

一、当前非居民税收管理存在的薄弱环节(一)税收政策明显滞后相较于国内税收管理,非居民税收政策的出台慢于实际税收征管工作需求。如对售付汇业务中的特许权使用费的判定,《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》(国税函[2009]507号)出台不久,就因实际应用中产生一系列问题,又补充下发《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中"受益所有人"的通知》(国税函[2009]601号)。但由于存在时间差异,加之非居民税收中有些涉税业务只产生一次,项目合同结束后国内企业无法实施对非居民企业或个人的代扣代缴税款     

非货物贸易付汇中的税收征管问题

一、非货物贸易付汇项目税收征管现状服务贸易、收益、经常转移等非货物贸易付汇是指境外机构或个人在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得以及与资本项目有关的收入时,由境内企业或个人对其支付外汇的一种行为。在全球经济一体化程度不断提高的大趋势下,随着我国与境外的非货物贸易快速发展,对应的对外支付涉税业务显著增多。由于对外支付行为具有     

国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知

政策背景在2009年9月,国家税务总局发布了《关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》(国税函[2009]507号),为阐释我国政府对外签署的避免双重征税协定中的特许权使用费条款提供指引。     

依托信息化 加强税收风险管理

税收风险管理是指各级税务机关将风险管理的理念运用到税收征管模式中,运用信息化手段,对涉税数据进行风险比对,最终发现税收风险疑点并消除风险点,防止发生国家税款的流失。     

以识别税收风险为导向的企业财务报表分析研究

企业的生产经营活动离不开税收,随着市场经济的不断发展和信息化手段的逐渐运用,税务机关逐渐利用后台的数据信息分析对企业实施监管,企业也越来越重视识别税收风险,加强税务管理。企业在进行税收风险管理时运用财务报表分析方法,关注和分析企业的涉税财务指标能够取得更为良好的效果,因此文章对其进行了分析。     

《税银联网应用框架研究》课题

随着我国税收体制的不断完善,随着税收征管日趋严格,作为纳税人的企业单位要求税务机关简化报税程序的呼声越来越高.而另一方面,企业数量的迅速增多也使得税务部门的工作日益繁重.在这个大背景下,如何应用计算机及网络技术提高税务部门的工作效率,更好地服务于社会成为各税务机关所关注的话题.     

大数据背景下税收风险识别精准度存量研究——基于机器学习的视角北大核心CSSCI

税收风险识别对税收风险管理至关重要。无论是业务驱动的传统税收风险识别还是数据驱动的分析模型,都很难从单方面来提高税收风险识别的精准度。利用新技术提高税收风险识别的精准度成为当务之急,机器学习成为可选项。本文认为,利用风险应对核查成果的效力,把机器学习运用到税务机关防范税收风险的识别中,可实现人工经验和大数据分析的双轮驱动,为提升税收智能化管理开辟新的视野路径。本文选取随机森林算法,以商贸企业为例,对虚开增值税发票风险建立识别模型,通过检验推演验证得知,该模型稳健可靠、预测准确性高,可供税务机关参考借鉴。     

反避税:走向合作的博弈

金融危机促使国际税源竞争加剧。为了弥补国内税收减收的不利局面,许多国家将目光转向跨境税源,不断加大反避税的力度。也因此,捍卫国家的税收权益、解决跨国公司人为转移利润的避税问题成为当下国际间竞争与合作不可回避的话题。如何在跨境税源的竞争中占据有利位置,捍卫国家的税收权益?这是摆在我国税务机关面前的一道难题。当企业的风险防范意识、内控机制发生了重大变化,当税收管理体制走向专业化,特别是,当跨境税源的博弈日趋白热化。反避税工作正面临着前所未有的巨大的挑战。     

试论增值税纳税风险点及其应对措施——销项税额计提风险与税务检查及其应对

本文从影响增值税销项税额的各因素入手,阐述销项税额计提的诸多风险点及其应对措施。首先,概括了企业在销项税额方面的七大风险点;其次,揭示了税务机关在销项税额方面的征管重点;最后,提出了企业应对税收征管和税务稽查的具体措施。     

税收征纳关系的发展方向?

改进税收征纳关系是很多国家正在进行的改革措施。在纳税人和税务机关之间建立诚信机制,实现服务性税收和良性治理成为税收征纳关系发展的方向。但国家间的税收竞争、跨国公司的税基侵蚀和利润转移以及税务咨询机构协助纳税人进行的恶意税收筹划等行为,又导致税收征管不能完全建立在纳税人自愿、自觉的基础上。因此,只有同时加强信任和权力,才能确保税收征纳关系向公开、合作的和谐方向发展。     

从泛美卫星案看中美双边税收协定的国内法适用

泛美卫星公司的所得有可能归入三种所得形式之中:营业利润、租金与特许权使用费。根据《中美双边税收协定》,可以将该笔收入归入特许权使用费,但根据中国法律,应当归入租金收入。根据国际法优于国内法的原则,优先适用双边协定,中国取得征税权。依据中国税法,无论根据什么类别时该收入进行征税都是符合双边协定的。     

以税务审计为核心的大企业税收风险管理

2013年底召开的全国税务工作会议，提出到2020年基本实现税收现代化的宏伟目标。大企业税收管理作为税收征管改革的重要内容和突破口，应率先摸索出一条通向税收管理现代化的新路。税务审计是税务机关运用现代审计技术方法，结合企业整体税务风险状况及其他相关信息，对风险程度较高的企业进行全面、系统的分析、审核和评价。     

“营改增”后房地产企业增值税风险探析

本文在房地产企业"营改增"的大背景下,在研究我国房地产企业的增值税的法律风险和财务风险的基础上,通过分析风险产生的人员因素和内部机制因素,最后提出合理利用税收优惠政策、关注税收法律法规、提高财务人员税收筹划能力以及建立健全房地产企业税收管控机制等政策建议。     

论矩阵式组织结构在大企业税收专业化管理中的应用

大企业是经济的重要支柱,更是税收的主要来源。当前,税务机关的管理资源结构性失衡和人力资源结构性短缺的矛盾很大程度上束缚了大企业专业化管理和个性化服务的有效实施,这就要求税务机关的组织结构必须实行变革。本文设计在搭建大企业税收管理平台的过程中,从组织结构中寻求突破,引入"矩阵式组织结构"管理的方法,为化解管理资源和人力资源的结构性矛盾、实现大企业税收专业化管理新突破提供思路。     

关于资金集中管理税收风险的若干思考

部分集团企业在资金集中管理的务实过程中强化对企业主要资源——资金的集中管理与控制,忽略了对资源集权调配过程中所隐含的税务风险。而这些税务风险均源自于集团式企业的经营范围之中,其次是对于特殊关联交易的涉税处理,关键在于税务机关采用独立交易原则中的相关规定加以把握。因此,如何规避资金集中管理税收风险以及如何处理这些风险,是当前时期下集团企业资金管理者们应该高度关注的问题。本文在分析当前集团企业资金集中管理过程中存在的税收风险的基础上,提出了具体的风险防范措施。     

探析房地产企业税收筹划的风险以及防范措施

税收筹划是企业的一项重要财务管理活动,也是房地产企业实现利润合法化、最大化的重要手段,税收筹划给房地产企业带来利润的同时也存在风险;其中,常见的税收筹划风险有以下几点:税收政策风险,法律风险,房地产行业间的风险与财务风险。因此,必须对房地产企业税收筹划的风险进行管理,制定防范措施,从正确认识税收筹划的风险,实现税收筹划与税法、政策同步,健全会计核算制度,到保证税收筹划方案的综合性,从而减少涉税风险发生,使税收筹划实现收益最大化、风险最小化。