关于加强采购与付款内部会计控制的探讨

采购与付款的管理是成本费用管理的重要组成部分。采购与付款业务直接关系到一个行的财务盈亏。因此，如何提高采购效益，减少采购成本．使经营盈利，以求自身的持续发展。已成为农业发展银行（以下简称农发行）内部会计控制的一项重要内容。本文对农发行采购与付款内部会计控制的必要性、现状及产生的原因进行分析，并就如何开展采购与付款内部会计控制作些探讨。     

关于完善我国企业内部会计控制的探究

一、概念介绍 1.内部会计控制。1958年美国审计程序委员会将内部控制分为内部管理控制和内部会计控制,内部会计控制的概念也随之诞生。内部会计控制就是指某单位为保护资产安全完整,提高会计信息质量,保证法律法规的执行制定实施的一系列控制方法、措施以及程序,它主要包括对实物资产、货币资金、工程项目、对外投资、采购与付款、筹资、成本费用、销售与收款等经济业务的会计控制。内部会计控制的主体是单位内部会计监管机构和会计人员,它的对象则是单位的一切经济活动。     

采购与付款内部会计控制制度和程序设计

文章以《内部会计控制规范—采购与付款》为依据,以中型工业企业为背景,设计一款主要用于生产物料采购与付款内部会计控制制度及业务程序,以规范企业采购与付款业务,加强内部控制,防范差错和舞弊,提高工作效率。     

中华人民共和国财政部关于印发《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构、解放军总后勤部、武警部队后勤部,各中央管理企业: 为了促进各单位的内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,我们制定了《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》。上述规范以单位内部会计控制为主,同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》印发给你们,请布置所属有关单位从发布之日起试行。试行中有何问题,请及时反馈我部。 附件:1.内部会计控制规范——采购与付款(试行) 2.内部会计控制规范——销售与收款(试行)     

货币资金会计控制的控制点分析

财政部颁布的《内部会计控制规范———基本规范》 ,将内部会计控制的内容界定在货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的范围之内。因为货币资金控制的重要性和牵动性 ,财政部也同时发布了《内部会计控制规范———货币资金 (试行 )》。众所周知 ,单位内部会计控制的控制点分散在内部会计控制的程序之内 ,因而 ,内部会计控制点的分析 ,应当结合内部会计控制程序的具体步骤而展开。以往各企事业单位之所以出现控制松驰的情况 ,除了企事业单位的领导因素之外 ,会计工作的职责权限…     

试论内部会计控制的设计

2001年6月财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》两个规范,2002年又出台了《内部会计控制规范——采购与付款》和《内部会计控制规范——销售与收款》两个规范。一系列规范的出台,为单位建立内部会计控制提供了理论依据和实践指导,然而由于各单位经营业务的差异、经营规模及管理水平的不同,在贯彻这些规范时还是面临着不少困难,尤其是如何建立适合本单位的内部会计控制体系是目前实际部门迫切需要解决的问题。本文拟对此问题进行一些探讨,以期对单位建立内部会计控制有所裨益。     

财政部关于印发《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各中央管理企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》印发给你们，请布…     

财政部关于印发《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部、武警部队后勤部，各中央管理企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范———采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范———销售与收款（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范———采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范———销售与收款（试行）》印发给你…     

内部会计控制规范—采购与付款（试行）

20 0 2年 12月 2 3日　财会 [2 0 0 2 ]2 1号第一章　总　则　　第一条　为了加强对单位采购与付款的内部控制 ,规范采购与付款行为 ,防范采购与付款过程中的差错和舞弊 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织 (以下统称单位 )。已纳入政府采购范围的采购与付款业务。还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的采购与付…     

小议企业内部会计控制制度的局限性

新修订的《会计法》明确规定了“各单位必须建立健全内部会计控制制度”(本文以下简称内控制度)，财政部据此制定了《内部会计控制制度——基本规范(试行)》(本文以下简称基本规范)，具体确定了货币资金等九个规范，构建了我国内控制度的基本框架，其中货币资金、采购与付款、销售与收款和工程项目四个规范     

健全采购与付款业务的内控制度

物资、材料、财产、设备的采购与付款是企业财务管理方面的重要工作.这项工作搞好了,可以促进企业的生产经营,提高企业经济效益,防止资产损失.如发生混乱易产生舞弊行为,给企业带来损失.按照财政部印发的《内部会计控制规范--采购与付款(试行)》和一些先进企业的成功做法,企业应加强对采购与付款业务的内部控制,至少建立、健全以下八项制度.     

浅议行政事业单位内部会计控制工作

内控问题越来越受到政府、学界和实务界的关注,许多行政事业单位花巨额资金设计和完善内部控制体系,笔者对行政事业单位内部会计控制工作进行了浅析和探讨。一、行政事业单位内部会计控制的主要内容行政事业单位的内部会计控制的重点主要包括以下三方面:货币资金、采购业务、资产管理。 1 货币资金的内部会计控制,它是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 2 采购业务的内部会计控制。采购业务是指单位用货币资金采     

关于小型企业内部会计控制问题探讨

企业内部会计控制包括货币资金、实物资产、工程项目、对外投资、采购与付款、销售与收款、筹资、成本费用、担保等经济业务的会计控制。这些会计制度环环相扣,是一个系统的管理工程。管理得当,企业受益无穷;管理不当,贻害无穷。大中型企业一般都建立计算机管理系统,有完善的组织机构设置,配有各种质量管理软件,内部会计控制一般都能有效运行。但是小型企业由于规模小,无法建立完善的计算机管理系统,一般只实行了财务电算化,控制环境和控制制度都较差。本文对小型企业会计机构设置及内部会计控制的建立和实施提出了若干建议。     

中美两国内部控制理论框架的比较

2001年6月,我国财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》,此后又已完成了采购与付款、销售与收款、工程项目等3个内部控制具体规范的初稿,并开始实物资产、对外投资、预算、担保等多个控制项目的前期研究;2008年5月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。     

酒店业采购与付款控制活动改进分析

采购与付款是企业生产经营管理中的一个主要环节。企业实施采购与付款业务内部控制有利于实现采购决策环节的相互制约和监督。本文以A酒店为例,阐述其采购与付款现状,分析其采购与付款控制活动的风险,并提出改进措施。     

UML在购货与付款循环内部控制审计中的应用

本文将UML技术引进采购与付款审计内部控制测试中,基于UML描述被审计单位经营活动,对被审计单位的经营活动、会计活动建立模型,用一种通用的、通俗的表达方式全面反映被审计单位的采购与付款内部控制情况,力图在内部控制测试的审计技术和审计方法上有所创新。一、统一建模语言(     

浅论采购与付款内部会计控制

近年来,因为采购与付款环节控制不得当、不严密而产生贪污、受贿、浪费的案例不胜枚举,缺乏透明度的采购过程,产生了"以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏"等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低下,故加强采购与付款环节的内部会计控制,刻不容缓.     

浅析内部控制的现状及完善措施

一、内部会计控制实施现状 1．对内部会计控制的认识不足。许多管理者缺乏对内部会计控制知识的基本了解，对如何建立、健全内部会计控制的重要性和现实意义认识不足，致使内部会计控制的意识淡薄，仅把建立内部会计控制作为形式，对单位建立与否持无所谓态度，甚则还有拒绝进行内部控制制度的建设；多数的财会人员至今仍扮演着付款员的角色，无权参与的重要决策乃至业务经济管理活动，对重大决策过程和结果均不了解，失去财务与会计核算、控制（监督）的基本职能。     

企业采购与付款内部控制的实践分析

文章以XK公司为研究对象,从岗位分工与授权、请购与审批、采购与验收、付款、监督检查方面对采购与付款内部控制进行分析。实践调研发现存在岗位分工与授权不明确,内部环境紊乱;制度建设趋于形式化;采购风险管理不规范;付款重复存在舞弊,监督力度不够强等问题。因而提出相应对策,望对提高企业采购与付款内部控制有效性提供参考。     

建立企业采购内部控制制度的构想

采购业务是企业生产经营的重要组成部分。采购业务往往表现为货币流与物资流、生产与流通、企业内与企业外的相互交织、相互影响。因此，采购业务领域是经济犯罪的重要滋生地和高发区。建立企业采购业务内部控制制度，不仅可以堵塞漏洞，消除隐患，防错查弊，保护企业资产的安全、完整，杜绝经济犯罪的发生，也是遵循财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的基本要求。本文就采购业务内部控制的有关问题作以下探讨。一、采购业务内部控制制度的内容《内部会计控制规范——基本规范（试行）》第三章第十三条指出：单位应当合理设置…