如何保证内部控制审计的实施

为促进企业加强内部控制建设、切实保护投资者利益,许多国家已将内部控制审计、公开披露内控审计报告作为强制性规定。为确保内部控制审计有效执行,需要将其与财务报表审计、管理层内部控制自我评价整合,使用"自上而下"的风险导向审计技术;建立完善的内部控制评价体系;并加强监管保证内控审计在我国的可持续性贯彻。     

如何保证内部控制审计的实施

为促进企业加强内部控制建设、切实保护投资者利益,许多国家已将内部控制审计、公开披露内控审计报告作为强制性规定。为确保内部控制审计有效执行,需要将其与财务报表审计、管理层内部控制自我评价整合,使用"自上而下"的风险导向审计技术;建立完善的内部控制评价体系;并加强监管保证内控审计在我国的可持续性贯彻。     

内部控制评价整合研究

为了充分发挥内部控制评价的作用,努力节约内部控制评价成本,财务报表审计目的、完善目的、披露目的和内部控制审计目的的内部控制评价,应当进行一定的整合。本文根据不同目的内控评价在具体评价活动中所体现的内涵与协作需要,分别提出了外部主体内整合和内部主体内整合,这两类整合并称为主体内整合,是第一层次的整合,同时对基础资料与评价方法共享的主体间整合,赋予了第二层次整合的概念,通过这两个层次的整合,能更好的服务于多角度的评价标准和实现多维的评价目标,更加有效地推进内控完善和提升内控评价报告的质量。     

保险公司分支机构内部审计存在的问题和建议

保险公司内部控制是防范风险的基础,作为内部监督的有效措施,内部审计是重要环节。中国内部审计协会认为,“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。建立一个独立有效的内部审计体系,对分支机构的内控关键控制程序实施主动监督,及时发现其内控薄弱点,对保险公司整体实现合规、稳健发展至关重要。同时,通过加强内部审计监管,对保险公司分支机构内控水平做出准确客观地评价,也是保险监管部门建立风险防范长效机制的关键。     

基于审计视角的企业内部控制建设

企业如何建设好内控制度．是企业管理面临的一个重要问题。本文基于审计视角．首先,分析企业内部控制建设的必要性,然后,在透视企业内部控制现存问题的基础上,从内控意识、内控环境、风险管理、内控执行力及内控评价体系等方面,对企业内部控制建设进行思考,并提出审计对策。     

基于内部审计的内部控制监督研究

首先探讨了内部审计和内部控制监督的关系,指出内部审计是内控监督的重要组成部分,然后提出了健全内部审计的制度、建立有效的激励制度和加强内控信息披露来实现企业的内部控制的策略。     

公司内部控制制度审计研究

内部控制制度审计,即对公司内控制度的有效性进行审计,换句话说,也就是公司内部控制审计。二十一世纪初发生的巴林、安然等重大财务舞弊案例,使内部控制及其审计受到了人们更大的关注。与此同时,美日等国纷纷颁布各种法例,制定自己国家的内部控制审计体系。本文首先对内部控制审计的基本理论做了概述,认为应当采取整合审计的方法,并且分析了整合的可行性。然后本文对内部控制审计在我国的发展做了介绍。接着又对我国公司内部控制审计的研究现状进行了分析,提出了在我国进行内部控制审计的必要性,包括完善公司治理的需求、加强上市公司内控建设的需求、满足信息使用者的需求和国际趋同的需求等。最后,提出了我国推进内部控制审计面临制度层面、公司层面以及社会层面的问题。继而在文章的最后针对提出的问题给出相应的建议。     

地方国企构建企业内控日常监督体系的设想

地方国企在基本完成以编制《企业内部控制手册》和单独设立了企业内部审计部门为标志的企业内部控制体系的建设工作后,下一步的工作重点应为通过企业法人治理层面的内控监督机构--企业内部审计部门,来构建内部控制日常监督体系,加强对内控体系的设计和运行情况的监督与评价。而且只有这样,企业内部控制体系建设和内控运行管理工作,才能得到不断地健全与完善。     

浅谈企业内部审计职能

企业内部审计将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容,以报表审计、经济责任审计等财务客观资料去检查、监督、发现、披露问题,纠错防弊,衡量企业内部控制建立健全程度和抵御风险能力,寻找内部控制薄弱环节,提出强化内控建     

基层央行内部控制评价的难点与对策

<正>随着人民银行内审转型的要求,内部控制审计力度不断加大,内部控制评价就成为现实工作面临的课题。内部控制评价是根据适当的标准,运用科学的方法和程序,对各级机构内控制度的健全性、执行内控制度的有效性和风险防控能力进行全面检查、测试和综合评价的活动。近年来,基层行在强化内部管理,完善内控机制上做了     

基层央行内部控制评价的难点与对策

<正>随着人民银行内审转型的要求,内部控制审计力度不断加大,内部控制评价就成为现实工作面临的课题。内部控制评价是根据适当的标准,运用科学的方法和程序,对各级机构内控制度的健全性、执行内控制度的有效性和风险防控能力进行全面检查、测试和综合评价的活动。近年来,基层行在强化内部管理,完善内控机制上做了     

契合实务需求 提升内控审计质量

近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计问题解答》(以下简称《内控审计问答》),针对内控审计实务领域亟需解决的九个重要问题,给出了相关技术指引,对于指导注册会计师更好地从事内控审计业务、提升内控审计执业技能和质量具有重大意义。下面谈三点认识。一、提高内控审计执业技能,推动内控审计实务发展《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》为注册会计师实施内部控制审计提供了执业规     

浅谈内部审计在企业内部控制及风险管理中的作用

文章阐述了内部审计在企业内部控制及风险管理中的作用,用内控测试及常规审计事例,说明内部审计在内部控制及风险管理中的重要性及作用。内部审计是企业内部控制和风险管理系统的重要组成部分,是企业内部控制的重要手段。     

浅谈内部审计在企业内部控制及风险管理中的作用

文章阐述了内部审计在企业内部控制及风险管理中的作用,用内控测试及常规审计事例,说明内部审计在内部控制及风险管理中的重要性及作用。内部审计是企业内部控制和风险管理系统的重要组成部分,是企业内部控制的重要手段。     

浅谈对县级支行整体内部控制审计评价的认识

2005年7月1日，《中国建设银行内部控制审计评价体系》（以下简称“内控评价体系”）开始实施，这一评价体系，建立起了一套动态和多维的内部控制审计评价的指导性制度，为审计人员评价建设银行各级机构，各业务单元内部控制的健全性、合理性和遵循性提供了全行统一的、标准的、模块化的内部控制审计评价技术和工具。 本文试图通过工作中的对体系所提供的评价技术，工具和方法的应用体会，结合具体的实务工作谈谈对县级支行整体内部控制审计评价的认识。[编者按]     

内部控制与管理舞弊

由于内部控制固有的局限性，对管理舞弊而言，通常的看法是内部控制几乎不可能发挥防范作用。但内部控制的发展历程表明，舞弊防范始终是内部控制的基本职能。作为抽样审计，舞弊审计同样离不开内部控制的测试与评价，内控测评可以为舞弊审计提供线索。如果能认清制约内部控制在管理舞弊中发挥作用的两点原因。健全有效的内部控制也能够对管理舞弊发挥预防、发现和阻止作用。     

风险导向内控审计在电网企业的实践应用——基于内控成熟度

将风险导向审计思想应用于内部控制审计,利用内控成熟度评估辅助开展内部控制审计,构建内部控制审计体系和实施路径,指引审计人员快速定位高风险内控领域与流程,有助于审计资源分配和审计效率的提高,进一步提升企业内控能力,规范企业管理。     

浅谈内部控制审计存在的问题及改进措施

内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效做出鉴定的一种现代审计方法.内部控制审计不仅是内部控制的再控制,更是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要,具有现实和长远的意义.     

基层央行内部控制审计评价工作发展瓶颈及对策

新常态下,以促进风险管理为目的的内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的突破口,科学、完善的内部控制审计评价是有效发挥内审服务和咨询功能的重要渠道和手段。然而,在基层央行却明显存在着一些亟待解决的问题,影响着内控审计评价的质量和效果,导致内审监督促进组织增值的职能作用发挥不充分。一、基层央行内部控制审计评价工作发展的瓶颈(一)审计人员素质不尽适应内部控制审计评价工作的需要。一方面,审计人员在思想上、观念上、意识上对内控审计与评价工作未能引起足够的重视,部分审计人员认为内审工作就是查问题、写报告,内控评价及成果转化工作是内控审计工作的“副产品”、不会产生效益,存在重审计检查、轻评价,重监督、轻管理等思想,对审计评价工作重视不够。     

内部控制制度及其审计的若干问题探讨

一、内部控制制度的内涵及其定义 内部控制制度审计,西方称之为“制度基础审计(System Based Auditing)”,它是现代审计的主要特征,也是正确确定审计重点,提高审计效率的科学方法。所以,对内控制度进行研究,有利于推动审计实务的发展。那究竟什么是内部控制制度呢?要回答这一问题,我认为首先必须对内控制度有一个正确的理解。