新《证券法》:注册会计师行业面临的挑战及应对

新证券法的实施,使得会计师事务所从事证券服务业务的资格从审批制改为“双备案制”,对证券服务机构法律责任的认定范围和违法处罚的力度也有较大变化,由此带来了注册会计师行业新的发展趋势。注册会计师行业协会和会计师事务所应从各自角度出台措施,应对新证券法,带来的新变化。     

中注协积极应对新证券法实施

修订后的《中华人民共和国证券法》(以下简称新证券法)于2020年3月1日起实施,对注册会计师行业将产生深远的影响。不久前,中注协制定新证券法实施的工作方案,针对全面推行证券发行注册制、会计师事务所从事证券服务双备案制和事后监督处罚力度加大以及会计师事务所民事赔偿责任风险增加等重大变化,围绕提升会计师事务所审计质量采取系列措施。     

新《证券法》实施对审计质量的影响

以客户操纵性应计利润的绝对值作为审计质量的度量指标,采用熵平衡+双重差分模型研究发现：在新《证券法》实施后,会计师事务所的审计质量更高,但并不影响公司季度盈余管理;新《证券法》实施后注册会计师更倾向出具非标审计意见,审计意见激进度得到改善,并且出具非标审计意见的准确性提高。进一步研究发现：新《证券法》对审计质量的促进效应在高风险、增发新股、内部控制存在缺陷的公司以及非四大会计师事务所中更大,在新备案会计师事务所进入的行业较小;新《证券法》实施后,会计师事务所的审计收费显著提高。本文的研究表明,新《证券法》没有影响上市公司对审计前财务报告质量的关注,但增加了注册会计师审计风险敏感性,提高了审计质量,新备案会计师事务所加剧了审计市场竞争,导致新《证券法》的审计治理效应被部分抑制,这对于监管政策制定、会计师事务所治理具有参考意义。     

会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的规定

一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件 会计师事务所从事证券、期货相关业务（以下简称证券业务），应当按照本规定取得证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）。     

新《证券法》对注册会计师行业的影响及相关对策

一、新《证券法》对注册会计师行业的影响(―)对注册会计师审计法律地位的影响新《证券法》规定,证券发行由核准制过渡到注册制,即审核权力让渡给市场。新《证券法》第十二条公司首次公开发行新股的条件中的"最近三年财务会计文件无虚假记载"被改为"最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告"。     

中华人民共和国财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知

财监[2009]6号财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所(以下简称证券资格会计师事务所)的行政监督,进一步规范专员办的会计监督行为,全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量,根据《注册会计师法》、《会计法》、《财政部证     

关于资产评估机构从事国有资产拍卖的思考

专业从事审计服务和国有资产评估的鉴证机构直接承揽审计服务对象或受托评估资产为标的物拍卖业务,即资产评估公司自评自拍国有资产的现象,已经引起业内广泛关注。会计师事务所(资产评估机构)的性质及其执业要求会计师事务所、资产评估机构是社会中介组织。我国《注册会计师法》规定会计师事务所及注册会计师的主要从业范围是:审     

会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的规定

一、会计师事务所从事证券、期货相关业务资格的申请条件会计师事务所从事证券、期货相关业务(以下简称证券业务),应当按照本规定取得证券、期货相关业务资格(以下简称证券资格)。会计师事务所申请证券资格,应当具备下列条件:     

新《证券法》实施对审计行业影响及监管建议

修订后的《中华人民共和国证券法》取消会计师事务所从事证券服务业务的行政许可,并大幅提高资本市场主体违法违规成本,给审计行业带来新机遇的同时显著提高审计执业风险.本文通过梳理资本市场审计的历史发展、执业现状和监管情况,研究新《证券法》实施对审计行业的影响及变化,提出审计行业要从行业价值观建设、内部治理完善、职业道德遵循、质量管理提升、审计创新发展等多方面持续发力,监管部门要在制度规则完善、行业生态营造、从严监管和优化服务等方面久久为功,贯彻科学监管、分类监管、专业监管和持续监管理念,内治外管,促进行业持续健康发展.     

虚妄的股评神话

神话之所以成为神话,就在于其经受不起现实的轻轻碰撞,瞬间破灭—号称天下第一博客,点击率超过千万的"带头大哥777"博客的博主王晓,已经被吉林省警方控制了,因为他涉嫌非法经营。根据中国证监会的相关规定,未经国务院证券监督管理机构批准,任何单位和个人不得经营证券业务。而带头大哥777其所经营的机构不但没有被批准,在证券监管部门也没有任何备案(《新快报》7月10日报道)。     

核准制下证券发行信息披走路的新变化

根据《中华人民共和国证券法》第十一条的规定，“公开发行股票，必须依照公司法规定的条件，报经国务院证券监督管理机构核准，发行人必须向国务院证券监督管理机构提交公司法规定的申请件和国务院证券监督管理机构规定的有关件。”为适应推行证券发行核准制的要求，维护投资合法权益，证监会在总结经验实践的基础上，出台了一系列公开发行证券公司信息披露的新规定，与老的规定相比，这些新规定更加完整、规范，并出现了一些新情况、新化，在此，笔对其中的法律意见书作一分析。     

证券集体诉讼对注册会计师行业的影响与应对

自2020年3月1日起施行的《中华人民共和国证券法》创设的特别代表人诉讼制度允许投资者以“默示加入、明示退出”为原则参与诉讼,50名以上投资者可依法授权投资者保护机构作为诉讼代表人提起民事诉讼,这是我国证券集体诉讼制度建设上取得的新突破。通过思考和分析揭示出该项制度设计将进一步优化注册会计师行业执业环境、为业务发展蓄积更多源头活水,但同时也将进一步加大注册会计师行业的民事侵权诉讼风险,进而提出针对风险挑战注册会计师行业需采取的应对措施。     

中注协部署实施行业经济数据库

正为了方便证券资格会计师事务所查询使用经济数据信息,贯彻落实风险导向审计理念,中注协决定部署注册会计师行业经济数据库,并于近日印发《关于做好注册会计师行业经济数据库部署实施工作的通知》。行业经济数据库是指为支持注册会计师从事审计鉴证、管理咨询、资产评估及其他业务工作对数据的需求而建立的集经济数据与分析工具于一体的经济数据库平台。其中,经济数据包含宏观经济数据、行业数据、公司数据、金融数据,以及与资本市场密切相关的其他数据。中注协共集中采购了1500个行业经济数据库端口账号,根据证券资格会计师事务所2013年度业务收入确定了分配方案,向证券资格会计师事务所免费提供。证券资格会计师事务所可在分配数额之外,在此次采购     

简讯

正业界Accounting证券会计所转制业务延续问题规范财政部、国资委、证监会联合制定并下发《关于证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙会计师事务所有关业务延续问题的通知》(财会[2012]17号),对证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙会计师事务所有关业务延续问题做出具体规定。《文化企业资产评估研究》课题启动中评协与中央文资办近日合作开展《文化企业资产评估研究》课题,将结合文化企业资产的特点,围绕文化企业无形资     

关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知 财政部 证监会财会[2007]6号

为了规范会计师事务所从事证券、期货相关业务，维护证券市场秩序，保护投资者和社会公众的合法权益，现对会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题补充通知如下：     

对《萨班斯——奥克斯利法案》审计改革的思考

美国政府签署的《2002萨班斯———奥克斯利法案》(《Sarbanes—OxleyActof2002》,以下简称新法案),不仅对美国《1933证券法》、《1934证券交易法》作了不少修订,而且对上市公司、会计师事务所、证券监管部门、司法和立法部门、券商和财务顾问公司等各方面提出了许多新的严格要求。本文拟参照该法案有关审计方面的改革措施,结合我国的实际情况,谈一些粗浅想法。一、关于会计师事务所的非审计服务新法案第201条明确规定了会计师事务所对同一审计客户禁止提供的九项非审计服务,即:(1)簿记以及其他与会计记录或财务报告有关的服务;(2)财务信…     

新公司法下会计师事务所的法定业务和法律责任

一、新公司法下会计师事务所为公司服务的法定业务 于2006年1月1日起施行、新修订的《中华人民共和国公司法》（阱下简称新公司法），规定以下业务属会计师事务所为公司服务的法定业务：     

证券中介机构在信息披露制度中的义务和作用

证券公司、证券咨询机构和证券服务机构等中介机构在证券发行、上市乃至交易的过程中都承担着越来越多的法律义务，并发挥越来越大的作用。本文主要从信息披露角度介绍了上述中介机构应承担的法律义务及违反该义务时要承担的法律责任。其中会计师事务所和律师事务所等证券咨询服务机构尤其承担着保证所披露的信息真实、准确和完整的法律义务。     

中勤万信会计师事务所

中勤万信会计师事务所经财政部批准,由湖北万信会计师事务所和柏勤会计师事务所合并成立,在国家工商行政管理局登记注册,在全国范围内独立执业,具有从事证券期货相关业务的审计、验资资格,从事金融相关审计业务的资格,从事证券业务资产评估资格;从事年度会计报表审计、管理咨询、固定资产投资项目审计验证、工     

中注协部署2012年会计师事务所执业质量检查工作

不久前,中注协印发《中国注册会计师协会关于开展2012年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(以下简称《全国检查通知》)和《中国注册会计师协会关于开展2012年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知》(以下简称《证券所检查通