如何快速掌握所得税会计的递延法和债务法

所得税会计对所得税会计差异的会计处理方法分为应付税法和纳税影响会计法，采用应付税法处理永久性差异和时间性差异是没有区别的，递延税款科目“应交税金——应交所得税”科目的贷方数与所得税的借方数相等，都等于按照税法规定计算的应纳税所得与税率的乘积。采用纳税影响会计法对永久性差异的处理方法与采用应付税法也是一致的。     

对几项经济业务所得税核算的思考

所得税会计核算方法包括应付税款法和纳税影响会计法。这两种方法都将永久性差异对所得税的影响金额直接计入当期损益。但是,对于一些特殊的永久性差异来说,这样的会计处理可能导致不正常的会计结果。     

谈所得税会计处理方法的正确运用

所得税会计是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法计算的应税所得之间差异的会计理论和方法。在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理，即应付税款法和纳税影响会计法。应付税款法是将本期会计利润与应税所得之间产生的差异均在当期确认为所得税费用。其特点是：本期所得税费用按照本期应税所得与适用的所得税率计算，即本期所得税费用等于本期应交所得税，本期发生的时间性差异不单独核算，与本期发生的永久性差异同样处理。也就是说，不管税前会计利润是多少，在计算交纳所得税时均应按税法规定对税前会计利润进行…     

永久性差异所得税会计处理方法改进探讨

新会计准则规定了暂时性差异所得税的会计处理方法,但并没有对永久性差异的所得税会计处理方法进行明确。目前,企业在对永久性差异进行会计处理时通常采用应付税款法,这种方法虽然简便,却存在一些问题。本文提出了对现行会计处理方法的改进意见,并举例说明。     

企业所得税两种差异方法的比较

概述了财务会计与税收会计之间出现差异的原因,由此产生了时间性差异与永久性差异,主要研究比较了所得税会计中两种差异的处理方法,即应付税款法与纳税影响会计法的区别,以及纳税影响会计法中递延法与债务法的比较,最后讨论了我国所得税会计的现状及发展.     

中美所得税会计比较

所得税会计核算内容的对比 （一）关于永久性差异和暂时性差异的对比 1．永久性差异的对比 永久性差异是指由于企业一定时期的应纳税所得与税前会计利润因计算口径不同所产生的差异，这种差异在本期发生后，不能在以后各会计期间转回。     

所得税会计原理的数学分析

所得税会计的目标就是解决如何计算所得税费用,如何对与所得税费用相关的业务进行会计处理的问题。与暂时性差异相关的所得税税款应当确认为资产(或者负债),当期的所得税费用中应该包括与会计利润相关的所得税税款以及与永久性差异相关的所得税税款。这个分析结果说明,尽管纳税影响会计法比应付税款法复杂,但前者比后者的合理性更强。     

新所得税准则对企业的影响及其对策研究

一、新所得税准则对石油企业的影响 (一)加大了石油企业所得税会计处理的难度.新所得税准则规定采用资产负债表债务法计算所得税,对习惯采用应付税款法的广大会计工作者而言,是一个挑战.另外,新所得税准则中没有对永久性差异及其处理方法进行规定,加大了所得税会计处理的难度,对石油企业会计人员的所得税会计处理技术提出了更高的要求.     

企业所得税会计两种差异方法的比较研究

概述了财务会计与税收会计之间出现差异的原因,由此产生了时间性差异与永久性差异,主要研究比较了所得税会计中两种差异的处理方法,即应付税款法与纳税影响会计发的区别,以及纳税影响会计法中递延法与债务法的比较。     

盈余管理对所得税影响研究

企业进行盈余管理、增加会计收益是较为普遍的做法,而会计舞弊和盈余管理对所得税的影响是不同的,盈余管理是在会计法律法规和准则的范围内进行,从会计-税收差异角度分析,盈余管理方式有永久性差异、暂时性差异等,以增加企业收益为目的,不同的盈余管理方式对所得税也会产生不同的影响,有的增加应税收入,进而增加支付的所得税,有的不影响所得税的金额。因此,企业应根据自身的情况和要求,将不同的盈余管理方式结合使用。     

会计调整业务中两种差异区分与处理

会计调整业务主要包括会计政策变更、前期重大会计差错更正、资产负债表日后事项等的处理。在这些调整业务的会计处理过程中,所得税的处理是最容易出错的地方,而导致处理出错的关键便是难以辨认永久性差异和暂时性差异。本文对这两种差异进行了界定,结合案例分析了两种差异对所得税的影响,并进行总结。     

所得税核算之学理性案例分析

资产负债表债务法下，所得税的核算比较复杂。由于企业会计核算原则与税法计税原则不同，使得资产和负债按会计准则处理的账面价值与按税法处理的计税基础产生差异，这些差异既有永久性差异，也有暂时性差异。本文阐述了计税差异产生的机理、资产与负债的账面价值与计税基础的计量，分析了差异对所得税的影响，并以综合性案例逐项解析企业所得税计算表的编制方法及相应会计处理。     

中美所得税会计比较

所得税会计核算内容的对比 (一)关于永久性差异和暂时性差异的对比 1.永久性差异的对比 永久性差异是指由于企业一定时期的应纳税所得与税前会计利润因计算口径不同所产生的差异,这种差异在本期发生后,不能在以后各会计期间转回.     

论所得税会计中资产负债表债务法的运用

新准则规定,企业所得税会计一律采用资产负债表债务法进行核算,其基本要点是:永久性差异,暂时性差异;递延所得税资产,递延所得税负债。     

所得税会计实证理论分析

所得税会计是研究如何处理按照会计制度计算的税前会计利润(或亏损)与按照税法计算的应税所得(或亏损)之间差异的会计理论和方法。由于税法和会计制度目标的不同,从而导致税前会计利润与应税所得之间产生差异,这一差异分为时间性差异和永久性差异。     

浅谈流转税的时间性差异调整

由于会计制度与税法在规定上的不一致,导致在税务处理与会计核算上存在有差异.现行会计制度只对所得税永久性差异和时间性差异的会计调整做出了说明,对流转税的永久性差异也有明确规定,而未涉及有关流转税的时间性差异会计上的处理方法.本文试图从流转税时间性差异调整的有关方面做出一些初步探讨.     

刍议所得税会计对所得税额的影响

按 照税法的规定 :“企业交纳所得税采取按期预缴 ,年终汇算清缴的办法。”由于税前会计利润与应纳税所得额之间存在着永久性差异和时间性差异 ,对两种差异的会计处理不同 ,产生不同的所得税费用 ,在年终汇算清缴时 ,究竟如何进行汇算清缴 ,本文就这一问题结合实例进行讨论。一、在应付税款法下的处理企业平时可按利润总额作为计算应纳所得税额的依据 ,年终清算时 ,在应付税款法下 ,将本期税前会计利润与应纳所得税之间永久性差异和时间性差异 ,均在当期确认为所得税费用。计算公式如下 :本期累计应纳所得税额 =本期累计纳税所得额×适用税…     

所得税会计的基本理论

财务会计和税收分别遵循不同的原则,服务于不同的目的,因此按税法要求确认计量的应税收益与按会计准则要求确认的会计收益之间存在着计税差异.本文探讨了所得税的性质、所得税会计的基本理论问题;论述了暂时性差异与永久性差异的区别.对维护企业的利益、保证国家所得税税收有一定的指导意义.     

浅谈新会计准则下所得税会计的相关变化

本文从实际出发,对新会计准则中所得税会计的相关变化进行了分析,并重点对永久性差异和暂时性差异两部分通过举例来给予详细的比较和说明,此外还对所得税会计所涉及的减值、补亏以及披露进行了相关阐述,以期对此能够有所借鉴.     

我国所得税会计与国际会计准则比较

所得税会计是研究如何处理按照会计准则计算税前会计利润（或亏损）与按照税法计算的应税所得（或亏损）之间差异的会计理论和方法。１９９４年财、税制度改革，财政部发布了《所得税会计处理的暂行规定》，１９９５年财政部发布了《企业会计准则———所得税会计（征求意见稿）》，我国的所得税会计处理开始与国际惯例接轨，但与以国际会计准则第１２号———所得税会计（IAS－１２）为代表的西方所得税会计理论方法仍有许多差异。通过比较这种差异，学习和借鉴其有益部分，会有利于制定我国的所得税会计准则。一、负债和资产确认与计量…