浅析“营改增”财税政策及会计处理

营改增试点改革启动以来,对于改革税制、减轻企业税负、激发新的生产经营活力取得了明显成效。同时,营改增的税制转换也使得试点企业的会计处理面临新的问题和挑战。本文依据财政部颁发的《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号),对营改增试点企业的会计处理进行探讨。     

"营改增"后建筑企业纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

谈营改增对物流公司的税负影响

营改增税收政策一直牵动着我国千千万万纳税人的心理,增值税具有只对商品和服务的增值额征税的特点,不会造成企业重复征税,且有完整的税制抵扣链条作担保,而营业税是主要是对提供服务的行为征税,没有考虑成本的抵扣,所以避免不了会造成重复征税.各方面相比而言,增值税比营业税更具有优越性.在2012年就开始了营业税改增值税的试点,试点历年来,营改增对属于综合性行业物流公司的影响如何,本文拟将借鉴试点地区的研究资料,谈谈营改增对物流公司的税负影响.     

"营改增"对我国现代服务业的影响

随着我国经济的发展,我国原有的税制逐渐与社会经济发展脱节,尤其是营业税中的存在重复征税的问题,阻碍了我国企业的发展,特别是第三产业的发展.2012年1月1日,"营改增"税制改革在上海市为试点率先展开,掀起了我国税制的新一轮改革浪潮;并从2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点.在公司的日常运营中,税负的影响不可忽视,"营改增"的目的在于减轻企业的税负,节约企业的资金,优化企业财务状况.本文首先介绍了我国现代服务业与 "营改增";其次,阐述了"营改增"对我国企业的主要的影响;接着总结了"营改增"对我国现代服务业税负变化的影响因素,主要有:进项税税额的变化、营业税金及附加的变化、企业所得税的变化等;最后,针对企业如何在"营改增"中做好财务管理,重新制定经营策略和纳税筹划提出相应的对策."营改增"改革对于现代服务业来说是一个机遇,此轮改革将会显著提高我国现代服务业的竞争能力,有利于第三产业的发展,有利于最终实现将我国建设成服务业大国的目标.     

房地产企业“营改增”后的税负分析

营业税改为增值税将直接影响房地产企业现行税负水平。为了更有效地进行直观分析,对比在不同条件下房地产企业的税负变化,对未纳入"营改增"范围的行业进行税制改革,特别是如何对房地产业进行税制改革成为舆论关注的焦点之一。针对是否考虑土地增值税情况,就"营改增"前后房地产企业税负负担进行对比,以青岛岳洋宇房地产有限公司为例,分析房地产企业减负的方法。通过对"营改增"后房地产企业税负变化分析预测,对"营改增"前后房地产企业税负情况进行分析。     

试析“营改增”政策对中小企业发展的影响

本文使用CGE模型对我国增值税扩围问题进行政策模拟,从而研究“营改增”政策对中小企业发展的影响。“营改增”CGE模型细致的刻画了我国增值税与营业税的特点,能够准确的测算“营改增”的财政经济影响。研究结果表明,制造业和贸易公司税负大幅减轻,金融业和生活性服务业应简易征收,融资租赁业陷入两难。“营改增”政策是我国近年来最重要的税制改革,研究揭示营改增对行业税负从而分析其对中小企业的影响具有重要的现实意义。     

浅议“营改增”对报业集团税负水平的影响

2011年11月,财政部和国家税务总局发布"营改增"试点方案,我国营业税改征增值税转型改革正式启动。文章将根据"营改增"相关政策,结合报业自身特点,研究分析营改增后影响报业集团税负水平的因素。     

浅谈“营改增”税制改革对国家财政和税收的影响

如今,我国正在开展关于经济体制的改革,改革已经取得一定的成效。2011年国家发布了《营业税改增值税试点方案》,并且在2012年开始试点,第一个进行试点的区域是上海,国家针对上海市的少部分行业,比如交通运输业、服务业等实施了营改增。到了2013年,营业税改增值税开始在其他城市实施推行。文章针对"营改增"税制改革对国家财政和税收的影响进行了分析。     

“营改增”对我国商业银行税负效应影响

当前"营改增"试点范围并不包括金融服务业,基于与国内其他行业、国内外资银行及国际同行业的对比、营业税的计提基础、营业税与增值税和所得税的双重征收等方面研究发现,我国商业银行税基偏大、实际税负偏高,这不利于提升商业银行自身创新能力和国际竞争力,对完善金融盈利模式和营造公平金融竞争环境也会产生不利影响。将金融业排除在"营改增"试点范围外,会影响增值税抵扣环节的完整性,将其纳入"营改增"范围是大势所趋。完善金融税制改革,促进金融业与其他产业的协调发展应该逐步降低金融业营业税税率、减少税基、公平内外资商业银行税制环境,最终将金融业纳入"营改增"范围。     

营改增对桂林市企业的影响探讨

2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,对我国税制改革和经济发展具有深远的影响.本文调研了营改增对桂林市企业的影响内容、结果以及桂林市国税局为顺利实现营改增所采取的措施.     

“营改增”背景下物流企业增值税的纳税筹划

近期营业税改增值税的税制改革使得涉税多样化的物流企业税负加重。也为物流企业提供了纳税筹划空间。因此合理避税,进行纳税筹划成为物流企业亟待解决的问题。物流企业应关注时事,及时根据相关变化,调整原有纳税思路,进行必要的纳税筹划。文章首先阐述了营改增背景下物流企业增值税纳税筹划的意义,分析了营改增税制改革对物流企业增值税税负的影响,然后理论联系实际论述了在营改增的大势所趋下,物流企业进行增值税纳税筹划的策略方法,目的是切实减轻物流企业增值税负担,促进其健康持续发展。     

论“营改增”实施后建筑业将面临的问题及对策

自2012年1月1日起,国务院决定在我国部分地区、部分行业进行增值税税制改革试点,逐步实现增值税取代营业税。"营改增"实施后对建筑企业有较大的影响,本文就这次"营改增"税制改革中对建筑企业影响的问题,进行分析并提出建议,对建筑企业试点提出必要的参考。     

建筑企业营业税改增值税对企业的影响

近年来我国为建立健全科学发展的税务征收体制、减轻税负、避免重复征税现象等问题,于2012年1月首先在上海推出了增值税改征营业税试点方案,范围涉及交通运输业和部分现代服务业并将不断深入,此次改革虽未明确将建筑业纳入试点范围,但是提出了建筑企业将适用百分之十一的增值税税率,可见建筑企业的“营改增”也是势在必行,本文通过对建筑企业营业税改征增值税对企业的影响分析,对建筑企业在这场改革中应该如何应对提出建议.     

浅谈营改增对建筑施工企业的影响及应对措施

我国自79年引入增值税后,因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题,增值税的征收范围被不断扩大,伴随着我国税收制度的发展,增值税改革也得到不断地完善。上海作为首个试点城市自2012年1月1日已经正式启动"营改增",按照国家规划,中国"营改增"分为三步走,目前主要针对部分地区和部分行业如现代服务行业和交通行业进行试点,最终在全国范围内实行营改增,消灭营业税。"营改增"实施以来,由于其自身具有的降低企业税负、优化经济结构、促进企业健康发展等优点,实施的范围也在逐渐扩大。因此,本文通过对营改增给建筑施工企业带来的影响进行分析,并提出相应的应对措施。     

浅析“营改增”对物流企业其他税种的影响

“营改增”之后,物流企业不再缴纳营业税,改为缴纳增值税,相应的纳税申报也做出了重大调整.而是在实践中,会计人员大部分只关注增值税对企业的税负影响,忽略了其他税种在本次“营改增”试点后其他相关税种的税负分析.本文专门为此进行阐述,目的在于希望企业财务管理人员对企业“营改增”后税负水平分析时应对其他税种的影响分析也应引起重视.     

增值税改革试点与所面临的困难

国务院决定自2012年1月1日起试点推行增值税改革,在上海交通运输业和部分现代服务业等开展营业税改增值税试点。截至今年3月底,上海共有12.9万户企业经审核确定纳入"营改增"改革试点范围。同时为了保证营业税改征增值税行业税负至少不增加,增值税税率体系中增加了11%和6%两档税率;明确了增值税纳税企业购买改征试点企业的服务所支付的税款也可以得到抵扣。但试行一季度的数据显示,部分企业税负不减反增;过渡阶段的衔接也成为增值税改革过程中的难点。     

论“营改增”税收改革对文化创意业的影响

2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布了《营业税改征增值税试点方案》等重要文件,就此我国"营改增"税制改革的大幕正式拉开。此次税收改革为增强文化创意企业竞争力,加快文化创意企业发展起到积极的推动作用。文章从"营改增"税收改革的内容和背景入手,从税负变化、企业管理、行业发展三方面分析此次改革对文化创意业的影响;阐明了不同类型企业在本次税改中的税负变化情况、企业应对税改的内部管理措施以及税改对行业发展的推动作用。在此基础上,探索文化创意企业对"营改增"税改的应对措施,最后从企业角度对此次税改实施情况提出有益的建议。     

“营改增”后建筑行业财税问题及对策

2016年5月1日“营改增”税制改革在全国全面展开,增值税全面代替营业税,营业税从此退出历史舞台.“营改增”税制改革为我国各行各业实现结构性减税、避免重复征税提供了重要制度保障,与此同时“营改增”税制改革也存在一定的不足.本文分析了“营改增”后建筑行业财税方面出现的进项税额抵扣不足、账务处理难度加大、纳税地点确定问题,从企业和政府两方面提出解决措施.     

税制“营改增”改革试点的进展、问题及前瞻

营业税改征增值税改革试点实行九个月来,总体运行平稳、减税成效初步显现,促进了企业发展和产业分工,但也出现了部分试点企业税负增加、试点地区"税收洼地"效应、增值税发票难取得或难开具等局部矛盾,需要认真分析成因、寻找对策。下一阶段"营改增"改革试点的扩围路径将从"部分行业按地区推广"迈向"按行业全国推广"。在此过程中,要牢牢把握住"营改增"对税制优化和产业转型带来的历史性机遇,并着力解决好防止试点企业税负增加、调整增值税中央和地方分配比例、协调与重塑国地税关系这三大难点问题。     

试论通信行业“营改增”的可行性

在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，而第三产业的大部分行业则课征营业税。因此，进行营业税的税制改革是刻不容缓的。目前，“营改增”政策已经在上海等10个省市开展起来，涉及的行业有交通运输业和部分现代服务业，并且，邮电业已于2014年1月1日纳入“营改增”试点行业，因此，通信行业纳入“营改增”试点行业是十分有必要的。文章基于运用平衡点预测模型，探讨通信企业进行“营改增”的可行性。