“审计清单”为何越来越“黑”

6月25日,国家审计署审计长李金华在十届全国人大常委会第十次会议上,提交了一份让人触目惊心的“审计清单”:国家体育总局、国防科工委、科技部、国家林业局等违规的国家部委的名字赫然在册,违规事实和金额令人震惊。其实,早在一年前,李金华在向全国人大常委会提交的审计报告中就曝光了一批违规大案,掀起了一股席卷全国的“审计风暴”,相信很多人仍记忆犹新。     

“堵”不如“疏”

中国资本市场的几次大的牛市，都与银行资金违规进入股市有关，而对违规资金的查处一旦开始，股市即应声大跌。“堵”不如“疏”，在建立安全的“防火墙”后，允许银行资金入市，是较好的选择。通过商业银行设立基金管理公司开展基金业务这种方式，有利于分流储蓄资金，并将其引导到证券市场，沟通货币市场与资本市场的联系，为资本市场发展提供长期、稳定的资金支持。     

谁动了老百姓的“养命钱”

“上海社保基金违规案”令国人震惊，不仅仅是因为32亿元违规拆借数额巨大，更因为上海市一直是全国社保系统的好榜样，其他各种类型公共基金的“老大哥”。上海社保大案一出，人们自然会联想，还有多少公共基金处于危险之中？[编者按]     

独立董事返聘与公司违规:“学习效应”抑或“关系效应”？

本文关注独立董事任期届满后离任、但经过一段“冷却期”后再次被原上市公司返聘的现象(“独立董事返聘”)。本文以2003—2016年沪深两市A股上市公司为样本,研究了独立董事返聘对公司违规的影响究竟是基于“学习效应”的抑制效果还是基于“关系效应”的助长效果。研究发现:(1)对独立董事返聘的公司而言,相对于冷却期,返聘期的公司违规显著更少(纵向对比);(2)返聘的独立董事首任期间,公司违规要显著低于冷却期(纵向对比);(3)相较无独立董事返聘、返聘人数更少的公司,返聘人数更多的公司违规显著更少(横向对比)。研究发现支持了“学习效应”假说,即独立董事返聘抑制了公司违规,并非是规避任期规定的手段。     

“金蝉”如何“脱壳”好

“金蝉”如何“脱壳”好周道平“金蝉脱壳”是古代民间的一种简易除法。现名：冷倍除法、加减代除法。此法易学适用，有立杆见影之功能。笔者在执教本法中，偶尔一位学生提问：老师；为什么“隔位商”和“隔位减”，“挨位商”和“挨商减”，要一边一顺的从右头向左定商位...     

“五严禁”与“亡羊补牢”

近期,浙江工行为进一步规范全行员工从业行为,再次提出“五个严禁”．严禁参与融资中介和非法集资活动;严禁诱导、指使、强令员工违规办理业务;严禁提供虚假、变造、伪造资料办理业务;严禁违规与客户签订协议或向客户出具承诺;严禁经商办企业。解读其中的关键词,就是在“严禁”二字上作文章。而提出“五严禁”是在继续执行总、省行各项规定基础上进一步做出的强硬规定。愚以为,其真实用意在于先“补牢”来防“亡羊”。     

股市，想说“爱你”不容易

2007年以来，中国股市随着“央行加息，财政部上调证券交易印花税率，银监会查处银行信贷资金违规进入楼市股市，证监会不断提示风险教育、查处违规上市公司、QDII正式出航、IPO提速”等一系列政策措施的出台，股市可谓风起云涌、涤荡起伏，给投资人上了一堂实实在在的风险教育课，让投资者真正感受到：股市，想说“爱你”不容易。     

对“收支两条线”管理的思考

实施“收支两条线”管理，是指对各种行政性收费实行“收缴分离”，对执法部门的各种收入实行“罚缴分离”的管理工作。通过“收缴分离”、“罚缴分离”，有利于财政监督、防止违法违规、促进反腐倡廉、加强源头遏制腐败。     

浅析企业通过“三产”公司套取资金的几个特点

在上海专员办对某邮政局开展的会计信息质量检查中，发现该局下属某区局存在虚列成本并通过自办“三产”套现的严重违规问题。经查，该区局通过与自办“三产”——邮购服务部开展“真假”代办业务为区局违规划转资金创造渠道，同时，要求“三产”在营运的近10年时间里多次变更工商登记、更换管理人员，以达到掩人耳目、逃避检查的目的。仅2003年一年，     

肃清“微腐败” 强化惠民惠农财政补贴资金监管

2020年，湖南省郴州市财政局紧扣“数据、资金、政策、发放”四条主线，按照“谋划部署、协调指导、职责分工、核查要求、处置政策”五统一要求，以大数据比对分析为主抓手，全面排查问题线索，有效查处了一大批发生在群众身边的虚报冒领、重复领取、违规享受等违纪违规问题。     

浅谈会计内控中的“伪合规”

“伪合规”是相对于真正合规行为、在单个业务操作表面上或形式上合规的、实质上为违规行为的一种表象。当前，在会计内控中存在着很多“伪合规”现象，这种“伪合规”在一定程度上，相对于常规检查和专项检查中容易发现的违规问题有着更大的危害性。本文结合当前基层行会计内控管理工作的实际，简要地阐述会计内控中存在的一些“伪合规”内容、形式及其可能出现的危害，作一些简要分析，对如何解决提出几点看法。     

谁动了老百姓的“养命钱”

“上海社保基金违规案”令国人震惊,不仅仅是因为32亿元违规拆借数额巨大,更因为上海市一直是全国社保系统的好榜样,其他各种类型公共基金的“老大哥”。上海社保大案一出,人们自然会联想,还有多少公共基金处于危险之中?     

论刑事扣押物品保管机制的完善

完善我国的扣押物品保管机制是刑事诉讼程序的必然要求,具体来说,应从扣押物品保管权属、保管流向、保管场所、违规保管的法律责任这四个方面着手,完善当前扣押物品保管机制.     

浅议国税部门“三代”税款手续费审核

代扣代缴、代收代缴和委托代征．（以下简称“三代”）税款手续费是财政部为促进税收征管、节省征管成本、方便税款缴纳采取的一项收入保障措施，也是给“三代”单位和个人付出劳务的必要报酬，对于强化税收征管和方便纳税人发挥着重要作用。国税部门“三代”税款手续费纳入预算管理后，财政部授权专员办对其“三代”税款手续费收支情况进行审核并签署审核意见。专员办如何认真落实财政部赋予的工作职责，并作为业务工作机制建设的重要内容做好做实，以保障此项政策的贯彻实施，本人结合工作实际谈点粗浅看法。     

“十二戒”防违章

对于银行而言,分析各类违规现象、预防各类案件的发生、维护金融法规的严肃性是一项重要任务。要防止违章现象的发生,须遵循如下“十二戒”：     

祁阳县“五项措施”严防农民负担反弹

为巩固农村税费改革成果，确保农民负担不反弹，湖南省祁阳县财政局积极采取五项措施，建立农村农民负担监督管理机制，切实维护农民的合法权益。一是深入开展专项治理。重点抓好农村中小学乱收费、报刊摊派、农村用水用电乱收费等专项治理工作。二是推行涉农价格收费“公示制”。凡是涉及农民的行政事业性收费和重要商品及服务价格．采取张榜公布或宣传单向社会公示．接受农民和社会监督，若发现违规现象，一经查实．将追究有关责任人的责任。三是规范村级“一事一议”筹资筹劳制度。     

落实“三个代表” 强化审计服务

泌阳县审计局以“三个代表”重要思想为指导，以“三个有利于”为目标，不断调整工作思路，改进工作方法和作风，在搞好经济监督的同时，抓好“服务”不放松，受到社会的赞许。该局坚持实事求是、客观公正地处理审计中发现的违法违规问题，通过对违纪行为的处理、处罚，帮助被审计单位改进工作，维护了法律和法规的严肃性，保证市场经济健康有序的发展，同时，特别注重帮助被审计单位查找产生违纪违规问题的症结，剖析探讨解决问题的途径和方法。在开展经济责任审计中，审计人员不仅实事求是、客观公正地做出每项结论，而且结合审计所查出的…     

“创新”的游戏

近年来，根据“五个转变”的要求，外汇局在外汇管理各个环节不断推进改革，在管理方式上不断创新，以推动贸易便利化，支持企业健康发展。然而，一些企业的违规手法也不断“创新”，想方设法利用各种监管的空隙来规避监管，这种“创新”的游戏严重影响了国家的经济金融秩序。     

“风暴”起兮正气扬

李金华审计长在全国人大所作的预算执行情况审计报告中对一些部门、单位违规违纪问题的披露，掀起了自去年以来的第二次“审计风暴”。这场“审计风暴”引起了全国人民的关注，给人以振奋和希望。作为审计人员，更是荡气回肠，慷慨万千。     

检查“收支两条线”违规的七条线索

加强“收支两条线”管理，必须定期进行检查。对行政事业单位的违规检查，难点是如何发现线索，寻找突破口。笔者总结了七条线索。