小微企业税收优惠政策减税效应分析

一、税收优惠政策对小微企业的减税效应分析
　　（一）受益小微企业数量及减税金额逐年增加,降低了小微企业纳税成本
　　受益小微企业数量大幅增加,小微企业减税金额逐年增加,降低了小微企业纳税成本。根据国家税务总局办公厅公布的数据显示,从2011年11月起,当年国家将营业税起征点提升到2万元以后,全国有924万户个体工商户不再缴纳营业税和增值税,减轻税收负担约290亿元。2013年8月1日后,国家对增值税小规模纳税人和营业税纳税人月销售额不超过2万元的小微企业不再征收增值税和营业税,为2000万户小微企业降低了纳税成本。2014年,全国约有246万户小微企业享受企业所得税优惠政策,共计减免101亿元,其中优惠政策受益面达到90%;对2200万户纳税人实行减免增值税和营业税,增值税减免307亿元,营业税减免204亿元,三种合计减免税款共计612亿元。2015年一季度,享受所得税减半征收政策的小微企业在90%以上,减免税额51亿元,共有2700万户小微企业和个体工商户享受暂免征收增值税和营业税政策,减税189亿元,两方面政策共计减税240亿元。例如,2015年一季度,浙江省国税系统所辖的45.08万户小微企业中,有15.63万户享受了小微企业所得税优惠政策,政策实际受惠面达到100%,小微优惠减免税额共计3.92亿元。2015年一季度,山西省岚县共为符合条件的小微企业纳税人办理增值税和所得税税收优惠减免768户次,减免税款193878.3元,小微企业税收优惠政策受惠面达98%以上;2015年全年,实施小型微利企业所得税减半征收政策及小微企业和个体工商户起征点政策减免税近1000亿元。2015年,固定资产加速折旧政策减税100多亿元,科技成果转化免征增值税72亿元。在税收优惠政策实施过程中,小微企业税收负担明显减,降低了小微企业纳税成本。     

大力发展混合所有制经济和多种形式的集体经济

天津大港区是石油化工基地,区域经济中驻区大企业发展的城市集体经济包括多种经营企业占主体地位.城市集体经济资产总额为43.4亿元,所有者权益19.7亿元,固定资产15.2亿元,年产值38.4亿元,年上缴税金2.3亿元,实现增加值12.73亿元.留区税收占区财政收入的45.49%.大港区委区政府对城市集体经济实施政策引导、优化服务,蓄势待发,创造加快发展的良好环境.     

落实减免税政策后“费挤税”问题谁来管理监督

税务部门主要落实国家的结构性减税、免税政策。但是结构性的减税政策和免税政策一定要落实到真正的民生政策中。比如国务院最新规定，辽宁省调整个体经营者税收起征点由5000元提高到20000元。调整税收起征点鞍山影响税收收入3个多亿，而这3个多亿是否真正能够使个体户享受到国家提高起征点的实惠呢？现在来看不见得。这里面有个“费挤税”的问题。比如现在搞水产品买卖，摊床税收定额达到5000元税收起征点以后则规定这个月交300元税，那么现在税收起征点变成20000元了，     

湖南地方税收的构成与经济增长方式的转变

1995年是我国分税制全面运作的第一年,也是我国两套税务机构分设,各自独立征收管理的第一年。新税制的17个税种中,除2个税种尚未开征外,由地税系统组织征收的有12个税种。1995年,我省地方税收共入库48.4亿元。其构成大致可分为五个部分。第一部分足与企业营业收入有关的税收,如营业税、城市维护建设税共27.8亿元,占57.5％。这是地方税的支柱税种税收。第二部分是与企业效益密切相关的税收,即企业所得税共6.9亿元,占14.3％。这也应是地方税收中的支柱税种税收。第三部分是与经济发展有关联的税收。即投资方向调节税、资源税、印花税等共约5亿元,占10.3％。这是地方税收中可望增长的税种税收。第四部分是有潜在发展前景的税收,如个人所得税、土地增值税、屠宰税等共3.9亿元,占8.5％。随着征管的加强,总的经济发展水平的提高,这些税种税收将成为新的增长点。第五部分是相对稳定的税源。如土地使用税、车船使用税、房产税等共约4.7亿元,占9.7％。     

朱民介绍自贸区近况

累计新设企业10445家据自贸试验区管委会副主任朱民介绍,1-6月份,自贸试验区完成经营总收入7400亿元,同比增长11.2%,其中商品销售额6350亿元,增长11.3%,航运物流服务收入535亿元,增长19.0%,工商税收335亿元,增长21.0%,各项经济指标均两位数增长。     

税收视角下定西大企业经济税源状况分析和建议

2020年,定西市共组织税收38.83亿元,占全省税收的3.16%,同比增长4.68%,增幅位居全省第五。其中,纳入大企业管理层级的190户大企业实现税收15.82亿元,同比增长5.94%,增幅位居全省第四,户均贡献税收832.6万元。全市0.89%的大企业主导了40.74%的税收,是全市税收经济发展的"风向标""晴雨表"。     

全国海关特殊区域经济运行情况分析

据海关统计,2012年,全国海关特殊区域共完成进出口总额6068亿美元,比上年增长29．2％;完成工业总产值17153．6亿元,比上年增长10．9％;物流企业实现营业收入5237．3亿元,比上年增长3．4％;完成税收857．5亿元,比上年增长7．3％。     

论加强外商投资企业管理的若干问题

一、关于强化必要的税收监管问题 大家知道,一个国家或地区税率的高低,会直接影响到投资者的投资意欲。就中国经济特区来说,税率的高低一方面影响到特区地方财政的收入,另一方面同样影响到投资者特别是外商投资者的投资效益问题。据有关统计资料显示,我国创立经济特区举办“三资”企业以来,仅深圳累计上缴中央和广东省财政达48亿元,由海关、银行、邮政等间接上缴给国家的税收约450亿元。因此,特区的“三资”企业在取得     

醒来吧,国人的纳税意识

国税大流失 据权威人士估计,我国每年至少有1000亿元本该收上来的国税未能入库！ 处在中国改革开放前沿的港城大连市某区,1993年前5个月共检查各类企业334户,查补税款295万元。山东某市税务局稽查队去年1～5月份,对该市102家不同类型企业进行税收专项稽查,共查补偷漏税款590万元,其中一位经销马赛克的个体商人偷漏税总额达270多万元。 特别是去年以来,在国民经济迅猛发展基础上,国税收入虽有所增长,但增长幅度与生产增长幅度极不适应,甚至出现税收增长滞后于经济发展需要的不正常现象。     

我国企业年金现状及政策建议

据保监会统计，我国企业年金市场全面启动后，每年的新增规模将在800亿元到1000亿元左右，10年后企业年金的市场规模将达到1万亿元，从而显示出巨大的发展潜力。然而在实际操作过程中，仍然存在着企业年金规模小、覆盖面窄、资本市场发展不完善、没有明确和全面的税收优惠政策等问题。笔者结合我国年金的发展现状，提出几点关于推动我国企业年金发展的对策建议。     

财经月报

<正>数字6014亿美元日本政府本财年财政税收将达4149亿美元,而同期政府债务却将达6014亿美元,创下战后60余年来债务首超税收的纪录。17.15万元据最新信息推算,2008年央企人均工资为48385元,福利最高的央企职工年均工资总额为17.15万元,福利最低的央企职工年平均总额为24833元。     

真诚回馈共建美丽宁波

<正>中国石化镇海炼化分公司前身是始建于1975年的浙江炼油厂,目前是中国最大的炼化一体化企业。原油加工量约占全国的5%,乙烯产量约占全国的7%;销售收入约1400亿元/年,实现利税超过200亿元/年,上缴税收超过150亿元/年,居宁波市纳税"五十强"第一名。一、让社会有油用,让社会用好油镇海炼化致力向社会提供清洁产品,致力以中间石化产品带动下游产业发展,致力开发各类高端石化产品。     

企业关切

前沿政策 "营改增"试点扩至全国预计今年减税1200亿元2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算,2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。分析称,"营改增"试点扩至全国有利于释放改革红利,消除重复征税、减轻企业税负,也将有     

天津市融资租赁行业税收迅速增长

近年来,天津市紧紧抓住滨海新区开发开放的历史性机遇,大力支持和促进各类融资租赁企业设立和创新发展,融资租赁业发展迅速,税收大幅增加,成为全市税收增长新亮点之一。2011年1至8月份共实现地方税收5.8亿元,同比增收2.6亿元,增长79.4%。     

一辈子做精一件事——“我的一段难忘经历”系列创业故事(7)

在企业经营管理上,我是小字辈。90年代末,我才从父辈手中接过申洲帅印,属于宁波民营企业的"二代接班人"。当时,父亲交给的企业产值为3.12亿元,利润在账面上是1506万元,经过10多年的打拼,申洲有了跨越式的发展。去年,申洲完成销售额达到了60多亿元,上交税收近3亿元。     

去年税收忧从“多”来 今年财政倾斜三大领域

去年，全国税收收入完成37636亿元，比上一年增收6770亿元，增长21.9%。从国家财政收入的新突破．到税收的高增长，显示了我国强劲的经济实力和稳健的经济发展，但税收的重要来源之一企业利润和个人所得税．这两部分税收的高增长带来的将是国富民损。只有将税收的高增长转化为福利的高增长．才是真正的富民社会．     

企业何以欠税

1994年税制改革以来,我国税收收入增长迅速,每年以800—1000亿元的速度递增;但欠税问题也日趋严重,至1998年,已成为制约我国实现税收增长目标的主要因素之一,1998年6月底,累计欠税余额446.70亿元,其中,国税332.40亿元,占欠税总额的74.4%。在税务总局下达清欠目标后,取得了"1998年不留新欠,而且清理陈欠220亿元"的成绩。1998年不留新欠,说明企业是能够做到不欠税的,1998年前除"死欠"外,大部分企业是能够清欠的。既如此,     

知识孵化卓越 科技创新未来

昆明高新区是1992年经国家批准的全国53个国家高新区之一,总规划面积9平方公里。建区13年来,累计实现技工贸总收入755亿元,工业总产值596亿元,税收总额41亿元,出口创汇9.6亿美元,年均增长速度在30%以上。今年上半年,昆明高新区经济发展呈现出良好的态势,实现技工贸总收入122.5亿元、工业总产值107.5亿元、增加值26.7亿元、出口创汇1.88亿美元、税收6.9亿元。截至6月,共引进项目96个,新增内资企业87户,合同利用内资49亿元人民币,实际到位内资20亿元人民币,完成全年任务指标的400%;新增外资企业9户,合同利用外资5100万美元,实际到位外资760万…     

“绿色税收”促进循环经济发展

近日，大连冷冻机股份有限公司的账户上收到了223万元的退税款，这是企业综合利用再生资源进行生产而享受的增值税政策减免。据了解，这次该企业之所以获得了税收减免，原因是其组合式冷库成套产品采用的两种材料均为再生资源产品，按照国家的相关政策。享受增值税应纳税额减半征收。事实上，大连冷冻机股份有限公司只是大连市众多企业享受发展循环经济税收政策优惠的一个例证。     

上海增值税改革 试点户税负有减有增 东方航空收益较大

2月1日,上海市营业税改征增值税改革(下称"营改增")试点启动后的首个纳税申报日。此前,据上海市政府发展研究中心相关调研报告测算,上海市政府税收将因此而减少大约100亿元。与此相对应,纳入此次试点范围的12万户企业,其中