当前帐户管理中存在的问题及建议

一、存在问题及成因：1．违规开立一般存款户。银行为无贷款的企业开立一般存款户,是目前帐户管理中最为普遍存在的问题。产生的原因主要有：（1）部分低效贷款企业为逃避偿还原开户行的贷款本息,千方百计想办法违规到其他行开立一般存款帐户。（2）部分银行明知企业在其他行已经开立了基本户,但为了争客户、拉存款,违规为无贷款户开立一般存款户。     

加强银行帐户管理的思考

按现行《银行帐户管理办法》的规定银行帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户。在这几类帐户中，每类帐户的管理都存在问题。一是未经人民银行审批私自为企事业单位开立银行基本存款帐户。二是三类存款帐户的开立和销户未及时向人民银行备案。三是一般存款帐户违规提取现金。另外该帐户存款余额超过贷款余额而不划转到基本帐中去，     

清管结合 同步进行

人民银行辽宁朝阳市分行清理整顿多头帐户工作,从1989年下半年就开始了。我们的清查工作分6步进行: 调查摸底。由各开户行填制开户单位情况表,按人民银行科技部门编制的程序,把全部帐户输入计算机进行筛选,打印出四份表:一是单位名称相同的多头帐户表。这个表把凡是名称相同的单位在各家银行开立的帐户归并到一起,从中可以看出一个单位在哪几家银行开立了多少个帐户。     

"诚信":应从银行做起

笔者在企业调查资金供求情况时,听到一家当地知名企业老总对其开立基本账户的商业银行颇有微词.据他反映,作为当地年均盈利在100万元以上的企业、纳税大户,从未拖欠过银行的贷款利息,是诚实守信的优秀企业,但其开户行在提供金融服务时人为地增设关卡,企业有苦难言.     

商业贷款和存款分別立户好

长期以来,国营商业企业在银行只开立一个帐户,用钱时从这个帐户支取,销货收入存入这个帐户。这种存款帐户和贷款帐户合一、统收统付的帐户管理办法,弊病很多: 一是不利于企业加强对流动资金的管理、搞好经济核算。由于企业的自有资金、银行借款、商品资金、非商品资金,统一在一个贷款帐户中收支,企业要钱,银行就给,使企业不关心它的资金运用情况。     

资金管理列入企业承包的具体做法

<正> 资金管理应如何列入企业新一轮承包,已成为当前金融界和企业界的热门话题。笔者对此也谈点浅见。一、要制定列入承包的资金管理指标(一)归还固定资产贷款指标。还贷指标应与实现利润、上缴利润一样,作为企业承包的基数之一。企业归还固定资产贷款可继续实行税前利润还贷。对少数试行“税利分流、税后承包”的县市,也要从实际出发,实行“老贷老办法,新贷新办法”,即新一轮承包前的固定资产贷款仍实行税前还贷,承包后的固定资产贷款实行税后还贷。     

立足封闭管理完善支付结算体系之管见

农业发展银行自成立以来，逐步建立健全了联行结算体系，截止目前，所有营业机构均能办理银行江票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款和贷记业务等同城和异地结算业务。直接承贷农发行贷款的粮棉购销企业均按规定开立了“基本存款”、“收购资金存款”、“财务资金存款”和“应付利息存款”的“一基三专”存款帐户；通过上贷下转取得农发行贷款的粮棉购销企业均按规定开立了“基本存款”、“收购资金存款”、“财务资金存款”的“一基二专”存款帐户；企业因交通不便等客观原因，经农发行分支机构审核同意，人民银行批准后，在有协议的条件下，选择一家金融机构选择开立了“销货回笼款”、“收购资金存款”、“财务资金存款”三个辅助帐户，有力地促进了业务的发展和收购资金的封闭管理。     

县粮食局设立“内部银行”可节约资金使用

<正> 近年来,粮食部门所属粮站、企业在各专业行开立存、贷帐户,资金分散,不便管理。不少粮站为搞活经营,在资金使用上宽打窄用、挪用挤占,县主管局却没有一个有效的办法进行调剂和监督,造成资金浪费和结算不及时的现象。如果对基层粮站、企业的资金实行统一借款,统一结算,统一调剂,统一管理,银行贷款由县粮食局统一归还,县内粮油商品调拨一律由“内部银行”转帐结算,各单位的闲散资金按有偿使用的原则集中调剂使用,就可以克服上述缺点。我区的福鼎县粮食局1988年全省首家试行这一管理办法,一年内在经营不断扩大的情况下,平均减少贷款75万元,加速资金周转25天,节约贷款利息11万元,资金供应既无脱节,也无积压,保证了粮食收购工作的顺利完成。     

按照新情况 改革规章制度

人民银行吉林省分行于三月上旬召开的全省县支行行长会议,根据当前经济体制改革的需要,重点研究了银行管理体制和规章制度的改革问题。与会同志认为,银行改革既要加强管理工作,又要促进搞活经济,会上提出如下措施: 一、关于开户问题。对国家所有,集体经营的单位,无论采取哪种承包形式,只要经有关部门批准,实行独立核算,有一定自有资金,银行均可给予开立帐户。对集体企业因实行经营承包而划小经营单位,也应按开户条件随之给予开户。对离店(厂)个人承包户,只要有营业执照,有一定自有资金,即可开立帐户。上述各开立帐户单位(包括个体户),如需要贷款,皆可根据贷款条件发放贷款。国营工商企业实行经营承包责任制,划小经济核算单位以后,银行要帮助企业落实原有     

论对贷款基本条件的认识及修正

<正> 目前我国银行对企业贷款的基本条件概括地讲是:一必须是经县以上主管部门和工商行政管理部门批准设立、依法登记注册、持有证明文件和营业执照;二必须是拥有一定自有资金(或自有流动资金);三必须是独立核算;四必须是在银行开立帐户。这些基本     

提前还贷的成因及法律责任辨析

提前还贷是指借款人在贷款到期日之前将贷款归还的行为。造成提前还贷的原因有如下几种: 1.国家下调贷款利率,借款人乘机提前归还大量未到期贷款,申请新贷款,以减少利息支出。这是一些信贷人员法律意识淡薄,为稳定客产接受借款人要求的做法。这种做法从借款人角度看,无疑是有利的。但从金融机构角度看,借款人将未到期的高利率贷款置换为低利率贷     

要进一步改进和加强银行结算工作

一、当前银行结算工作存在的问题 (一)多头开户仍然存在,清理较为困难 多头开户其主要一是各家银行为竞争对公存款而乱拉客户,以各种理由设立专用帐户、临时帐户甚至是基本帐户,并存在违反结算纪律制度而为一些客户提供结算上的便利情况;二是一些较大企业借改革改制之机设立多个企业名称,并多家银行开户,多家银行贷款,逃废银行债权,使各银行难以对企业结算管理做到有效监督;三是有的银行对开立帐户实行奖罚措施,从客观上又助长了企事业单位多头开户;四是由于多头开户、多行借款及一些结算事实,为清理多头帐户     

适应市场需求 创新贷款产品

工资质押贷款是指借款人凭其在银行开立的代发工资存折(帐户、卡)用其贷款期限内所得的工资收入作质押，从农行营业机构取得一定金额的人民币贷款，并按期归还贷款本息的一种个人质押贷款业务。     

关于联营企业归还技措贷款的会计处理

问:国内联营企业归还技措性贷款,在会计上应如何处理?咎:按照财政部印发的《关于国内联营企业若干财务问题的规定》,联营企业进行技术改造,可按规定向银行申请技措贷款。技措贷款项目投产增加的利润,先用于归还贷款,还清贷款后再按协议分利。归还贷款的数额相应增加联营各方的投资。根据这一规定,国营工业企业联营各方应作如下会计处理: 一、投出资金企业: 投出资金企业应根据接受投资单位的通知,按归还贷款利润中属于增加本单位投资     

运用计算机强化帐户管理

昆明市有100多个金融机构,几万个帐户。为了做好清理帐户工作,加强帐户管理,人民银行昆明市分行运用电子计算机作为加强和完善银行帐户管理的手段,实现了开立银行帐户电脑检索监督管理和企业单位资金收付活动跟踪监督管理,防止边清边乱,前清后乱,使银行帐户管理科学化、规范化。     

必须引导业务交叉正常开展

宋建荣、林松认为，当前我国经济情况还不具备金融业务全面交叉的条件,应确定一个允许交叉经营的范围;为了整顿金融秩序,对多头开户、多处贷款的单位所开立的结算帐户应进行全面清理。文中还介绍平潭县清理的具体做法。     

完善和发展票据市场的政策建议

1.各商业银行应完善授权授信制度,创造票据市场的发展空间.通过转授权适当扩大可签发银行承兑汇票分支机构的数量及承兑限额;改善对银行承兑的管理,不要为了片面防范风险而对基层行一刀切,对管理好、有基础的基层行或优秀客户可以适当扩大票据承兑、贴现授信额度;对基层商业行签发银行承兑汇票造成逾期的责任应与贷款造成的逾期责任相同,不能更重;尽量简化签发小额银行承兑汇票的手续;取消对未建立信贷关系企业,既使有存款或本行大额存单作为保证金也不得签发银行承兑汇票的规定;对未开立帐户的私营企业想申请签发银行承兑汇票,如有存款或本行大额存单作为保证金,人总行应允许商业银行对企业先开立临时帐户再签发银行承兑汇票的做法,以活跃我国的票据市场.     

浅议“税前还贷”和“税后还贷”

<正> “税前还贷”是指用基本建设或技术改造项目投产后的新增利润,在征收所得税前归还银行贷款本息的一种制度。“税后还贷”是相对于“税前还贷”而言的,即企业在缴纳所得税后,再归还银行基建贷款或技改贷款本息。本文拟对“税前还贷”和“税后还贷”作一比较性的探讨,并提出一些粗浅的认识。     

银行帐户管理工作中的两个问题

各企业单位在银行开立的帐户是企业单位向银行办理借款、结算和现金收付的必要通道,也是银行据以监督企业资金活动的一条通道。实事求是地按照银行规定的帐户管理办法办事,加强对帐户的管理,是银行加强资金管理工作的一个很重要的问题。     

税利分流下的税后还贷问题

<正> 税利分流作为改革国家和企业利润分配关系的最佳方案已经初步显示了其优越性。同时也暴露出一些亟待研究和解决的问题。笔者想就税后还贷问题谈点看法。改税前还贷为税后还贷是实行税利分流的基本内容。在实行过程中造成的问题在于企业还贷能力减弱,还贷年限延长,企业还贷包袱越背越重,老贷款包袱重的企业,税前难还清,税后更难还;由于企业归还贷款的多少取决于企业实施综合经济效益税后承包利润的完成情况,加之取消所得税前还贷提留“两金”的做法,极大削弱了企业技术改造的积极性,影响了企业技术进步;税后还贷还增加了亏损和微利企业贷款改造扭亏增盈的难度。根据当前情况,我国企业经济效益下降情况尚未走出低谷,顺利和迅速地实现扭亏增盈是亏损和微利企业提高效益的重要动力,只有通过产品结构调整,加之必要的技术改造才能实现。对亏损和微利企业实行税后还贷,无疑是“雪上加霜”,进一步增加扭亏增盈的难度。