萨班斯法案下公司会计信息系统的内部控制

一、会计信息系统内部控制建设对中国联通的意义 中国联通作为在上海、香港和美国三地上市的公司，根据萨班斯法案要求从2006年开始要严格遵循《索克斯法案》规定。公司管理层要披露与财务报告相关的内控评价报告；外部审计师要对管理层披露发表验证报告，并对公司内控的有效性发表独立评价报告。     

整合审计在上市公司的运用研究——以新华制药为例

<正>我国财政部等五部委于2010年共同发布了《企业内部控制配套指引》。从2011年起,该指引须在境内外同时上市的公司中首先推行。按照规定,境内外同时上市的67家公司须在2011年会计年度结束后,随年度报告一同披露企业的内部控制评价报告以及内部控制审计报告。在财政部会计司与证监会会计部联合发布的《我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告》中显示,截至2012年4月30日,在境内外同时上市的     

对行政事业单位实施内部控制评价工作的探讨——以公立高校为例

经过近10年的努力,我国行政事业单位大多按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求,建立并逐步完善了内部控制体系,发挥其应有作用。但是由于没有《行政事业单位内部控制评价指引》可供参考,行政事业单位内控评价工作,特别是对单位内控整体评价工作没有引起足够重视,一定程度上影响了内部控制规范的进一步完善。行政事业单位内部控制评价可以参考《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为标准,确定高校实施内部控制的评价目标、评价依据、评价范围、评价内容、工作流程,认定内部控制缺陷,提出整改建议。     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布，具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验，     

会计信息质量与中小板企业信贷融资可获性——基于公司内部治理结构角度的实证研究

本文以2004年至2007年中小板上市企业为研究对象,分别从盈余管理程度和会计稳健性水平两个维度来考察中小板企业的会计信息质量与信贷决策之间的关系,结果发现:会计信息质量不是银行信贷决策考虑的主要因素。表明我国银行信贷决策中亦没有将债务人的内部治理结构纳入考虑范畴。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

中小企业内部控制与财务风险实证研究--基于ERM框架的视角

文章以《企业风险管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework,简称ERM）和我国《企业内部控制基本规范》提出的内部控制基本目标为视角,构建了我国中小企业的内部控制质量综合评价指数（ICI）;根据Altman（2002）的Z指数将中小企业的财务状况归为三种类型：危机,稳定和良好,以2008年~2011年我国中小板上市公司为研究对象,采用次序logit回归（ordered logit regression）模型检验我国中小企业内部控制质量与财务风险的关系。研究结果发现,高质量的内部控制降低了中小企业陷入财务困境的可能性,内部控制在完善中小企业风险管理体系中扮演着重要角色。     

上市建筑企业内部控制有效性评价研究

建立有效的内部控制体系有利于企业的持续高效运行,内部控制的评价有利于企业完善自身内部控制体系,提高企业竞争力。文章运用目标导向的内部控制评价方法,通过构建模型对我国34家上市建筑企业进行内控有效性分析,发现我国上市建筑企业内部控制基本有效,但战略目标实现水平较低,经营效率和资产安全性仍需提高。     

解析企业会计内控建设中的十大管理与认识误区

误区一：财政部发布的《内部会计控制规范——试行》是指导性的制度，企业会计内控是企业内部的管理事务，不一定严格执行规范 会计内控最根本的目的在于规范会计行为，保证会计信息的真实完整。会计内控制度是对会计信息产生过程的控制，它不仅是企业内部的管理事务，更牵涉到国家、投资者及债权人等社会公众的利益，必须由国家统一程序来保证。因此，《内部控制规范》作为新《会计法》的配套规章，属于国家统一会计制度的范畴，具有强制性。     

企业内部控制评价信息披露探析——基于中关2008年上市公司披露数据的研究

2009年1月,财政部发布的《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）（以下简称《指引》）要求：“企业应当根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告,据以披露内部控制评价信息。”基于信号理论,披露内控评价信息能够及时传递内控有效与否以及内控中存在缺陷状况等信号,一方面可为投资者决策提供信息,另一方面也为企业完善内控制度提供了依据。但要达到上述效果,就必须保证披露的内控评价信息从广度和深度上反映出企业内控的现状。     

电网企业财务内控评价管理探索与实践

企业的财务内部控制,指的是企业对自身会计进行内部的管控,从而为了提高自身的会计信息的准确性,对企业财务管理进行内部控制,从而来保障企业内部的财务安全,避免企业出现资金风险。电网企业采用财务内控的方式一方面可以很好的保证电网企业的财务安全,另一方面还可以规范其经营状况,使得整体的财务管理工作更加制度化和标准化。本文通过对江苏省电网企业进行财务内控评价进行研究,分析电网企业进行财务内控的必要性,以及电网企业在财务内控评价管理上的探索与实践活动。     

上市公司内部控制信息披露与公司绩效研究

《企业内部控制基本规范》及配套指引明确上市公司必须定期披露内部控制有效性自我评价报告，并由会计事务所出具审计报告。该规定自2012年起在上海证券交易所、深证证券交易所主板上市公司施行。在施行该规定的第一年里，本文选取四川上市公司为研究样本，统计企业内控自评报告和内控审计报告实施披露情况，并实证检验了内部控制信息披露与公司绩效的关系，据此给出相应建议。     

论我国企业内部控制制度建设对策

转变经营观念,增强控制意识,提高管理水平,是我国企业迎接全球竞争的基本前提。新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效,因此,研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。本文提出企业内控制度建设对策,旨在促使经营管理者加强有效控制。     

结合传统会计谈会计信息系统下的企业内部控制

在会计信息系统下,内部控制与传统内部控制相比有许多不同点。传统的内部控制概念认为内部控制就是内部控制制度,是企业一系列管理方法、措施和规章制度的总称,是内部控制思想在企业实际工作中的具体体现。在网络经济条件下,内控制度发生了质的变化。本文根据会计信息系统内部控制的特点,结合传统会计分析了会计信息系统内部控制面临的新问题,并进而提出了完善会计信息系统内部控制的建议。     

内部控制与信息披露质量——基于2009年中小企业板上市公司的证据

信息披露是证券市场的基石,如何提高信息披露质量是证券市场的永恒话题。文章通过考察2009年深市中小板上市公司信息披露的考评结果,研究内部控制对上市公司信息披露质量的影响。研究结果发现,内部控制有效性与信息披露质量存在显著的正相关关系,高质量的内部控制将有助于提高上市公司信息披露的质量,这一结论支持了我国《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的制定理念。     

经济责任审计中内部控制对会计信息质量的影响

企业内部控制与会计信息之间存在着相互作用的关系,良好的控制制度是保证会计信息质量的前提.在经济责任审计中要想提高审计质量,就必须按照国际上的内控模式,结合我国企业现状构建适合我国国情的现代企业内部控制体系.     

经济责任审计中内部控制对会计信息质量的影响

企业内部控制与会计信息之间存在着相互作用的关系，良好的控制制度是保证会计信息质量的前提。在经济责任审计中要想提高审计质量，就必须按照国际上的内控模式，结合我国企业现状构建适合我国国情的现代企业内部控制体系。     

中小上市公司内部控制鉴证报告自愿性披露影响因素研究

公司规模与上市公司是否自愿披露内部控制鉴证报告正相关,规模大的公司既有实力也有意愿披露更多信息。本文选取深市2010年和2011年披露年报的中小上市公司为研究对象,实证分析了中小板上市公司对外披露的内部控制鉴证报告的影响因素,结果显示：盈利能力与中小上市公司内控鉴证报告自愿披露与否正相关,上市年限、公司是否违规、股权集中度与内控鉴证报告自愿披露与否显著负相关,财务报告可靠性与上市公司是否披露内控鉴证报告无显著相关性。     

企业内部控制评价信息披露探析——基于中美2008年上市公司披露数据的研究

2009年1月,财政部发布的《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)(以下简称《指引》)要求:企业应当根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告,据以披露内部控制评价信息。基于信号理论,披露内控评价信     

完善内控法规建设 强化内控实践标准——《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》解读

2006年9月28日，深圳证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），要求深市主板上市公司自2006年9月28日至2007年6月30日期间建立起完备的内部控制制度。并从2007年年报开始，按照《指引》的要求披露内控制度制定和实施情况。这是继今年6月5日《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《上交所内控指引》）发布后，我国证券市场针对上市公司内控制度和风险管理制度出台的又一重要规定。