企业内控支持环境待优化

全球金融危机让企业认识到风险的危害和管理的重要性。随着后危机时代的到来,有助于提高企业风险防范和管理水平的内控制度成为当今社会企业的关键管理手段之一。但综观我国企业的内部控制现状还很不乐观,在内控制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节还存在诸多问题。内控制度执行力有待提升内控管理强调任何人都不能凌驾于内控制度之上,包括高层管理人员。但在实际工作中时常出现"内部人控制"现象,企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重,岗位设置     

加强内部控制建设 改善企业经营管理

加强内部控制建设改善企业经营管理褚民浩罗倩北京东方科学仪器厂建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经营效率，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效工具和手段。开展内控制度评审，主要检查制度本身是否严密科学，是否切实可行。通过评审，将实际执行的...     

规范有序在实行内控制度

中国石化股份公司从2005年起正式实行内部控制制度.上海石化热电总厂根据上级公司的要求,专门召开了落实<内部控制手册>工作布置会,要求认真学习把握内控流程的业务风险和控制点,严格按制度、权限、流程办事.在实施内控制度过程中,目前企业在制度意识、责任意识、规范意识上还存在着一定的差距,我们应当从纠正"不按制度办事、不按权限办事、不按程序办事、不按纪律办事"的"四不"行为入手,强化内控制度的规范有序执行.     

浅谈如何构建与完善企业内部控制制度

内部控制制度是企业健康、有序发展的基石,它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。在市场竞争日益激烈的环境中,只有不断提高企业管理水平,保证内部控制机制的正常运行,才能使企业在市场竞争中不断开拓发展。我们要借鉴世界先进企业内控建设的经验,结合我国企业内控的实际情况和具体国情,开拓我国现代企业内部控制管理的新领域,不断完善企业内部控制制度。本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。     

论企业财务内控制度体系的建立

企业财务内控制度体系是企业内部控制制度体系的重要组成部分，主要指内部会计控制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行，保护企业资产的安全、完整和效益，发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施的财务会计方面的政策和程序系统。近几年，国家的重视力度加大，在《会计法》、《会计基础工作规范》、《公司法》、《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》等规章制度中对企业的财务内控制度的建立作出了十分重要的指导。但是，实际工作中如何体系化、具体化和实践化，这是摆在每个必须正确认识和解决好以下几个方面，才能将企业财务内控制度体系的建立落到实处。     

财务内控：维稳企业经济脉搏——让财务内控与企业管理水乳交融

近年来，我国进入工程项目的高速建设时期，建设需求增大，建筑企业数量增多，市场竞争目益激烈，企业内部控制制度的重要性日渐凸显。作为企业内控重要的一环，财务内控在施工企业管理中受到了越来越多的重视，其通过积蓄内生能量，有助于企业创造良好的内部环境，从而规范企业的经营活动，形成合理的资金循环，规避或降低企业经济风险，维稳企业的经济脉搏。那么，常见的财务风险有哪些7施工企业财务内控有哪些亟待解决的问题？企业在实践中对财务内控制度又有哪些新的认识？     

加强石油企业内部控制的必要性与对策

<正>近年来石油企业在高速发展的同时,经营管理体系和财务管理机制也面临着转型的挑战。目前,我国大部分石油企业的内部控制制度建设还不够完善,存在诸如会计信息失真、成本费用升高、违规投资、部分资产流失严重等不合理现象。因此,从政府到石油企业管理层对企业内部控制的认识不断提高,大部分石油企业在一定程度和一定范围内建立了内控制度,但在内控制度实际执行中还存在很多不尽完善的地方,需进一步加强内部控制制度的建设。     

煤炭企业销售环节内控制度审计初探

销售环节内控制度审计是指以销售环节内部控制制度为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，确定抽查的内容、范围和程序，据此进行符合性和实质性测试，根据测试结果对销售环节内控制度的健全性、有效性作出评价的一种审计方法。近年来我们对本企业销售环节内部控制如何审计进行了初步探讨，有了一定的认识。下面结合实践就煤炭企业销售环节内控审计的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。     

电力施工企业项目部内部控制简析

施工企业在长期经营过程中,已形成较系统的企业和部门层面的规章制度,企业的内部控制制度虽完善,但执行力度不强.一线项目部的业务交叉、职责不明使事前审核、事中复核和事后监督流于形式,内部监督机制发挥的作用不充分.企业在设计内控制度时,忽视了内部控制与管理体系之间衔接和联系.内部控制是管理机制的部分,内部控制要与一线项目部管理中的具体环节有机地融为一体.所以在很多具体的管理活动中,以内部控制为代表的风险管理与激励机制会共同的发挥作用.根据风险管理理论,本文就一线项目部普遍出现的内部控制问题提出治理措施和建议.     

浅谈企业内部控制制度的建立

内部控制是现代企业加强管理，提高经济效率，保护财产安全，实现经营目标的有效工具和手段。建立健全企业内部控制制度，就是在企业的职责分工、责任制度、财务会计制度和物资管理制度等企业管理制度中。都应具体体现内部控制的要求。     

健全内控制度有效控制财务风险

近年来，油田企业以财务管理为中心，以预算管理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作．特别是在健全内控制度建设方面．加大执行力度，有效控制了财务风险。     

中国转型经济下的企业行为

对中国转型经济下的企业行为研究已经成为管理研究的新热点。中国的儒家文化以及转型的制度情境，对于检验和发展西方管理理论，构造中国的、以至世界的一般管理理论提供了大型的天然实验室。这两个视角也成为了学者研究中国转型经济下企业行为的主要切入点。“家庭导向”，“权威”和“关系”是儒家文化区别于西方文化的三大重要特征，这三方面也是中国管理学文化研究主要针对的研究问题。制度视角的研究使用了更大范围的变量来解释转型经济的企业行为，具体可以划分为，正式制度和非正式制度两大类。文章简要的梳理了文化和制度领域对转型经济企业行为研究的一些主要文献，并指出了现有研究的局限性及未来方向。未来我们研究中国的问题，更要做到“行动本土化，思维全球化”。     

开展内部控制制度审计强化煤炭企业经营管理

在现代企业制度下，企业必须建立健全与之相适应的内部控制制度。一九九七年，原煤炭部审计局出台了《煤炭企业内控审计办法》，为企业开展内控制度审计提供了依据，其目的就是为促进煤炭企业强化经营管理，提高经济效益和经济增长质量，变事中、事后审计为事前审计。     

建内控制度 避经营风险

随着我国市场化经济的不断推进,内控制度的建立及其完善愈显重要,它不仅是企业防范风险的有效手段,而且是提高国有企业经营管理效率的基本方法,更是降低国有企业代理成本的重要途径,笔者通过对内控制度推进过程中的问题,提出几点建议,如转变观念、加强培训、建立激励约束制度等。     

浅谈如何加强舞弊审计

一、优化舞弊审计环境———加强内控制度现代审计是建立在内控制度基础上的抽样审计 ,要合理确定审计程序的标准和范围 ,使审计活动有效率 ,关键在于评价内部控制的有效性。内部控制是一个企业中防范舞弊最基本的措施 ,有效的内控制度可以将舞弊的大门封住 ,降低舞弊的机会。就舞弊审计而言 ,要真正达到舞弊审计的最后效果 ,即杜绝公司的舞弊 ,就必须在公司内部有完善的内部控制。而我国目前的现状 ,企业的内部控制环节非常薄弱 ,这使得在社会经济现象日趋复杂的情况下 ,舞弊审计的进行非常困难 ,从注册会计师的方面看 ,亦难以将其风险控制…     

加强企业内控制度审计

加强企业内控制度审计双鸭山矿务局审计处于广弟鲍青一、内控制度必须要有全新的审计意识随着市场经济体制的建立和不断完善，企业参与市场竞争，提高经济效益，必须要全面强化企业管理，特别要强化企业内控制度审计，树立适应两个根本性转变的全新的审计意识。煤炭经济研...     

科学理财四要点

制定科学的内控制度。要建立科学的内控制度,必须做到以下几个方面:一是要开展调查研究。认真分析单位财务管理工作现状,查找存在的薄弱环节,重点研究可能会出现经济问题,制定一套完整有效的财务控制制度。并公布内控制度,将制度落实到工作的每个环节。通过严格的制度约束,减少违法行为的发生。     

企业内部控制体系中关键人员失当行为及防范

<正>在现代企业内部控制框架下,企业预先设置业务流程和控制规范,通过关键人员认真履职、按章操作来实现内部控制,因此,科学的内部控制体系是基础,执行决定于关键人员履职效果。由于人为操作存在的不稳定性,关键人员操作一定的失当行为,或未按要求操作、或操作水平达不到制度要求不可避免,从而大大减弱了内控制度的执行效果。本文将关键人员的失当行为分为能力不足型、操作失误型     

央企内控问题及对策

针对当前企业内控存在的普遍问题,提出加强内控制度科学设计,加强内控文化培育,健全科学评价机制等相关对策,以期能对内控的改进提供帮助。企业内控是指企业在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。目的是通过建立互相制约、相互监督机制,达到企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及信息真实完整,并进一步提高经营绩效、促进企业战略发展。因此,加强企业内控管理对企业保持良好生产经营状态、提高经济效益、实现可持续发展具有重要的意义。     

董事责任的企业内部控制驱动研究

建立与运行现代企业制度，需要企业明晰不同类型、不同委员会董事的董事责任。一方面它直接影响企业内部控制系统的执行与实施；另一方面企业内控系统的各个子系统对董事责任的驱动作用也影响董事责任的履行。本文在对相关概念界定的基础上，分析了董事责任与内控系统的关系，提出了明晰董事责任，提高内部控制水平的相关措施和建议。