审计机关在何种情况下可以对被审计单位进行审计处罚?

编辑同志 :审计机关在什么情况下可以对被审计单位及其工作人员作出限期改正、通报批评、警告、罚款的审计处罚？读者小魏小魏同志 :审计机关对被审计单位及其工作人员违反《审计法》的规定 ,有下列拒绝、阻碍审计检查行为之一的 ,可以责令限期改正、通报批评、警告、罚款 :一、拒绝、拖延或不如实提供有关账户及其他与财政收支、财务收支有关资料的。根据《审计法》第四十一条的规定 :“被审计单位违反本法规定 ,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料 ,或者拒绝、阻碍检查的 ,审计机关责令改正 ,可以通报批评 ,给予警告 ;拒不改正的 ,依法…     

您的“审计处罚”有效吗？

审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。其目的是为了对那些违规行为进行惩戒,以维护国家法律、法规的尊严。其种类主要包括警告、通报批评;罚款;没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。审计处罚是法律赋予审计机关的一项行政处罚权,为了保证您的审计处罚合法有效,在行使审计处罚权时,请注意以下几个问题:一、审计处罚必须有法定依据。《行政处罚法》规定,没有法定依据的行政处罚无效。《审计法》第45条规定“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或…     

审计处罚“尺度”为何难以把握

审计处罚是指审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为所给予的处罚。根据《审计机关审计处理处罚的规定》,审计处罚的种类有警告、通报批评、罚款、没收违法所得以及依法采取的其他处罚。近年来,不少地方审计部门、审计人员对审计处罚的“尺度”难以把握,如某审计部门在对一单位审计中发现帐外收入100多万元,审计定性为“小金库”。审计处罚时,受到方方面面     

对被审计单位进行何种处罚以前,应该告知其听证权利?

编辑同志 :对被审计单位进行什么样的处罚以前 ,应该告知其听证权利？读者王玲王玲 :《中华人民共和国审计署令》２０００年１号令中发布实施的《审计机关审计处理处罚的规定》第四条规定 :“审计处罚的种类有 :（一）警告、通报批评 ;（二）罚款 ;（三）没收违法所得 ;（四）依法采取的其他处罚措施”。根据《审计机关审计听证的规定》第三条规定“审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前 ,应当向当事人送达审计听证告知书 ,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会 :（一）对被…     

济宁市审计局设立审计处理处罚执行办公室

该局为了抓好审计决定的落实专门设立了审计处理处罚执行办公室配备３名人员随时督促检查审计决定落实情况对落实不到位的单位采取通报批评申请法院强制执行等措施督促落实同时还定期对各科室审计入库率进行通报加强审计回访后续审计跟踪调查督促被审计单位严格执行审计决定并将审计决定执行情况作为对各级审计机关和各业务科室工作质量考核的重要依据济宁市审计局设立审计处理处罚执行办公室     

释疑解惑

问:有些审计人员反映,被审计单位拒绝、拖延提供与审计有关的资料的事情时有发生,影响了审计效率,对这种问题应如何处理?答:上述行为违反了《审计法》第31条“审计机关有权要求被审计单位按照规定报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告,社会审计机构出具的审计报告,以及其他与财政收支和财务收支有关的资料,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。”处理处罚依据为《审计法实施条例》第49条“被审计单位违反审计法的规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者拒绝阻碍检查的,由审计机关责令改正,可通报批评,给予警告;…     

司法强制在审计执法中的具体运用

《中华人民共和国审计法》（下称审计法）、《中华人民共和国审计法实施条例》（下称审计条例）出台后,虽然规定了审计机关对违反国家财政收支、财政收支的行为进行处理处罚的权利,但由于处理处罚的种类、程序不明确,具体可操作性不强,国家审计署出台了《审计基本准则》和《审计处理处罚的规定》,解决了长期以来困绕审计处理措施和四种处罚措施。《审计机关审计处理处罚的规定》第三条第五款和第四条第四款“依法采取的其它处理处罚措施”,应当包括司法强制措施在审计中的具体运用。     

法律责任

审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。     

“审计处理”与“审计处罚”的联系和区别

审计处理与审计处罚是审计机关对审计项目、审计结果作出的相关联的两种处理形式,是审计事项结束后,审计机关根据审定的审计报告,针对存在的违法违纪问题,依法作出的具有强制性的纠正或制裁手段。怎样科学准确地运用好审计处理与审计处罚两种处理形式,是我们审计机关在     

正确实施审计处理处罚

审计处理处罚是国家审计机关为维护国家利益和财经法规的严肃性,对被审计单位违反国家法律法规的财政收支、财务收支行为在经济上和声誉上采取的惩戒措施。正确实施审计处理处罚是审计机关依法审计的根本要求,也是充分发挥审计监督作用的前提。笔者认为,审计机关正确实施审计处理处罚应注意以下几个问题。一、正确认识审计处理处罚二者之间的关系作为审计机关对被审计单位财政财务收支违法违规行为的惩戒措施,审计处理和处罚既有一定的联系,又有较大的区别,在性质上,审计处理基本上是一种经济上的纠正措施,审计处罚则是在审计处理基础之上采…     

浅谈审计处罚的特征

审计处罚是指审计机关对违反国家规定的财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的行政制裁措施。审计机关是行政机关,审计处罚属行政处罚的范畴。审计处罚具有一般行政处罚所共有的特点,诸如实施行政处罚必须以事实为依据,与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当;必须以公布的法律、法规、规定为处罚的依据;必须在法律规定的种类和幅度的范围内实施处罚以及必须由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施处罚,等等。但是,审计处罚也有其与一般行政处罚所不同的处罚特征,它们是:一、审计处罚权的专有性特征审计署《审计机关审计处理处罚的规定》(简称"处理处罚规定",下同)第四条规定:"审计机关     

一些国家和地区注册会计师的法律责任

在审计比较发达的国家和地区,大多对审计人员审计失败所负的责任有明确而又严厉的规定。审计失败的责任处罚,主要有两种: 一是职业内部处罚。如对注册会计师及事务所视情节轻重给予警告、申诫、暂停执监、除名、撤销事务所等。在这方面各国做法基本相同。     

谈如何依法行使审计处理、处罚权

审计处理是指审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为采取的纠正措施;审计处罚是指审计机关对违反国家规定的财政收支行为和违反《审计法》的行为采取的行政制裁措施。作为经济执法部门,审计机关对违反国家规定的财务收支、财政收支行为,以及违反《审计法》的行为依法给予处理、处罚,是审计监督的重要内容。在审计执法过程中,由于执法不严、行政干预、措施不力等诸多因素的影响,审计机关在行使审计处理、处罚时还存在一些不尽人意的地方,笔者谈谈肤浅的看法。     

加强审计执法浅议

审计执法是审计机关做出的对被审单位违反国家财政收支、财务收支等违纪、违规行而进行处理处罚过程的具体实施，是审计成果的最终反映和体现。国家审计机关在审计执法过程中，由于审计法律体系的不健全、审计体制不完善以及审计人员素质等多种原因，造成审计机关对被审计单位的审计处理处罚决定难以执行，从而使审计的执法力度大大降低，影响了审计机关执法与处罚的独立性和权威性。本文试对审计处理处罚中执法力度不够的原因进行分析，以从中找出一些改进措施。     

审计决定书与审计处罚书在使用上有何区别?

编辑同志 :中华人民共和国审计署１号令颁布的《审计机关审计处理处罚的规定》对审计处罚规定了两种文书格式 :一是《审计决定书》 ,二是《审计处罚决定书》 ,两者同为处罚文书 ,在使用上有什么区别 ?读者小王小王 :《审计机关审计处理处罚的规定》第二条规定 :“审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为进行处理、处罚时 ,应当遵循本规定。”第七条规定 :“审计终结后 ,审计机关应对审计事项作出评价 ,出具审计意见书 ;依法作出审计决定 ,对违反国家规定的财政收支、财务收支行为 ,需要依法给予处理、处罚…     

内部审计人员权益保护问题探讨（一）

3.1988年10月国务院发布实施了《中华人民共和国审计条例》(以下简称《审计条例》,已废止)。《审计条例》第八章“法律责任”第三十四条规定:“违反本条例,有下列行为之一的单位、单位直接责任人员、单位负责人以及其他有关人员,审计机关可给予警告、通报批评,并可酌情处以罚款;审计机关认为应当给予行政处分的人员,移交监察或者有关部门处理:……(五)打击报复审计工作人员和检举人的。”第三十七条规定:“对有第三十四条、第三十五条所列行为,情节严重、     

审计机关有审计处罚主体的资格吗?

行政处罚主体资格,是指法定的行政执法机关经法定的程序依法取得的行政处罚主体的法律地位。审计机关是具有法定的行政处罚权的行政执法机关,具有行政处罚主体的法律地位,也就具备了审计处罚的主体资格。但在目前,对于审计机关审计处罚主体资格的范围,即审计处罚时对法律依据的引用范围问题,却有着两种不同的观点。     

浅谈审计处理处罚难的成因及其对策

审计处理、处罚是审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的纠正和处罚措施。在实践中,处理处罚是审计工作中的重点、难点,审计处理处罚定性裁量难、审计决定执行难一直困扰着审计执法。笔者试就“两难”问题的成因及其对策谈谈自己的一些看法。     

在财政决算审计中能否进行审计处罚?

编辑同志 :《中华人民共和国审计法》第四十四条对有关违反国家规定的财政收支行为没有明确可以进行处罚 ,但审计署２０００年第一号令颁布的《审计机关审计处理处罚的规定》第四条则明确“审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。”由于以上法律、法规对违反国家规定的财政收支行为能否进行审计处罚的规定不统一 ,在财政决算审计实际工作中不便于操作。对于违反国家规定的财政收支行为能否进行审计处罚 ,请答复。读者王青王青同志 :对违反国家规定的财政收支是否可以处罚的…     

安徽省：立法破解审计监督执行难

《安徽省审计监督条例》日前经省十届人大常委会第十九次会议审议通过，2006年1月1日起施行。针对有些单位不能自觉接受审计监督的问题，《条例》规定：被审计单位拒绝、拖延提供与财政收支、财务收支有关资料的，或者拒绝、阻碍审计检查的。由审计机关责令改正，通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位处以5万元以下的罚款；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员建议有关部门和单位给予行政处分或者纪律处分。