上市公司内部控制相关法规分析

薄弱的内部控制是导致企业经营失败的重要原因,如何完善我国上市公司的内部控制已成为政府监管部门和投资者关注的焦点。本文试图通过梳理我国上市公司内部控制相关规范,对现有上市公司内部控制制度进行分析和评述,从而为我国构建更加科学的内部控制框架提出建议。     

上市公司内部控制制度披露相关问题研究

本文主要以我国上市公司为研究主体,分析我国上市公司内部控制披露现状,针对信息披露中现存的问题从公司内部治理结构,投资者需求,员工培养,外部监管等方面提出合理的对策建议,以完善我国的内部控制信息披露,促进其早日发展,走上正式轨道,真正发挥其原始作用。     

内部控制演进新趋向——内部控制自评估

近年来,不断上演的上市公司管理高层违规和经营失败案,如伊利股份和创维数码的高管问题,中航油(新加坡)公司的巨亏等,引发了全球投资者乃至公众对我国国有大中型企业的内部控制管理能力的忧虑(张谏忠等,2005)。更有甚者,有人怀疑这些公司可能根本不存在内部控制制度,但事实是,中航油(新加坡)公司的内部控制体系不仅一直存在,而且其《风险管理手册》还是由国际四大——安永会计师事务所制定的,与其他国际石油公司的操作规程基本没有任何差别;伊利股份和创维数码等上市公司也按证券监管部门的要求制定了比较完整的内部控制制度和内部控制报告…     

上市公司内部控制完善思考

一、上市公司内部控制现状近年来,国家高度重视内部控制建设工作,但是从上市公司内部控制自身建设来看,差距较大,很多上市公司存在着内部控制制度不完善和执行难的问题,主要表现在:     

中美上市公司内部控制信息披露制度比较

内部控制信息披露制度指上市公司为保障投资者利益和社会公众的监督而依法律规定必须公开其有关信息和资料,使投资者能在充分了解情况的基础上作出决策的一系列制度。美国证券监管中信息披露制度是最重要的监管制度。美国资本市场的成功归功于管理制度,该管理制度的重点是对投资者的完     

上市公司全面风险管理视角下的内部控制探析

一、什么是内部控制 1内部控制的涵义 内部控制制度的理论最早产生于西方,从内部牵制发展而来。美国COSO委员会于1994年在《内部控制——整体框架》中定义：内部控制是一个组织设计并实施的一个程序．以便为达到该组织的经营目标提供合理保障。并把内部控制活动分成控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五大组成部分。     

上市公司内部控制信息披露分析——以紫金矿业信息排查制度为例

正一、概述自从上世纪90年代以来,企业对内部控制的研究逐渐成为中国理论界和实务界共同关注的一个重要领域。2008年5月22日《企业内部控制基本规范》的颁布标志着中国企业内部控制规范取得重大突破,确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架。尽管如此,上     

日本内部控制相关法规及对我国的借鉴意义

2008年6月28日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并将于2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行，企业内部控制应用、评价、审计等规则的制定也在紧锣密鼓进行中。日本与我国有着类同的经济环境和文化背景，在内部控制的建设、维护、评价和审计等方面也出台了相关规则。因此，研究日本内部控制相关规则及发展动态，对我国建设和完善内部控制相关规范具有重要意义。     

基于ERM框架的上市公司内部控制报告研究

《萨班斯——奥克斯利法案》促使上市公司内部控制信息进入强制披露时期。在SEC随后发布的具体规则中,COSO《内部控制——整体框架》成为用于评价财务报告内部控制有效性的标准。本文在概述内部控制报告演进、分析现行内部控制报告基本特征的基础上,依据2004年COSO《企业风险管理——总体框架》对内部控制框架的发展,重新认识内部控制,提出了改进我国上市公司内部控制报告的若干建议。     

完善内控法规建设 强化内控实践标准——《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》解读

2006年9月28日，深圳证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），要求深市主板上市公司自2006年9月28日至2007年6月30日期间建立起完备的内部控制制度。并从2007年年报开始，按照《指引》的要求披露内控制度制定和实施情况。这是继今年6月5日《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《上交所内控指引》）发布后，我国证券市场针对上市公司内控制度和风险管理制度出台的又一重要规定。     

我国上市公司的内部控制现状分析

在全球经济日趋一体化的今天，上市公司面对的经营环境更加复杂，金融危机的爆发更进一步提高了公司对内部控制的认识。我国于2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）对上市公司的内部控制提出了新的要求，将有力地推动上市公司内部控制的完善。笔者近期对我国1267家上市公司的内部控制进行了调查，本文拟结合此次调查，分析我国上市公司内部控制的现状，     

内部控制对上市公司的重要性分析

企业内部控制对于企业经营管理水平和风险防范能力的提高有推动作用,能够有效促进企业的可持续发展,达到维护市场经济秩序,促进企业健康发展的目的。2008年6月28日,由国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。文章对内部控制进行了简要的阐述、对上市公司有效实行内部控制的重要性进行初步分析。     

上市公司内部控制标准体系构建

内部控制标准体系的建设一直受到政府和社会各界的关注。而我国许多上市公司在一定程度上还存在着内部控制弱化、管理松弛等问题,导致风险频发,给企业带来损失和危害,甚至是经营失败。新企业会计准则实施后,建立和完善上市公司内部控制标准体系就显得更加迫切,本文拟从新准则与内部控制的关系出发,提出了从制定权威定义、重新定位内部控制的目标、规范内部控制的     

内部控制质量对上市公司经营绩效影响研究

随着经济的快速发展,市场竞争也在加剧。通过传统的拓宽业务领域方法来提高经营绩效愈加艰难。因此,提高内部控制成为了公司提高经营绩效的重要方法。本文对内部控制质量中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督对上市公司经营绩效的影响进行了分析。结果表明,内部控制质量对经营绩效存在正相关影响,加强内部控制质量管理有利于提高公司经营绩效。     

上市公司内部制度控制的现状及对策

企业内部控制是指依据企业内外的有关信息,按照既定的目标和标准,对企业的生产经营活动进行监督、检查,把实际执行情况同原定的目标、计划、标准进行对比,发现偏差,找出原因,采取纠正措施,达到预期目标的管理活动。     

企业内部控制制度的健全与完善

内部控制是企业管理制度的核心内容和企业管理的重要手段，是企业为实现经营目标而建立的一系列规则、政策、方法和程序。内部控制的建立健全及实施情况是企业生产经营成败的关键。近年来，一些企业经营失败、会计信息失真及违法经营在很大程度上都与企业内部控制的缺失或失效有关。     

对房地产上市公司内部控制缺陷披露情况的思考

内部控制缺陷是企业内部控制设计及运行中所存在的欠缺或不够完善的地方。内部控制缺陷的披露对于投资者深入了解企业、做出正确投资决策？以及对于企业自身加强内部控制、提高管理水平都有着重要的意义。笔者通过对发布了2012年度内部控制评价报告的房地产上市公司的内部控制缺陷披露情况进行分析,以期为提高我国房地产上市公司的内部控制信息披露水平带来一些启示。     

深市上市公司2008年度内部控制报告分析

本文通过收集和分析深市上市公司2008年度单独披露自我评价报告,深入探讨了深市上市公司2008年内部控制自我评价报告中存在的问题和不足,为证券市场内部控制监管与评价提供建议。     

上市公司内部控制标准体系构建

内部控制标准体系的建设一直受到政府和社会各界的关注。而我国许多上市公司在一定程度上还存在着内部控制弱化、管理松弛等问题,导致风险频发,给企业带来损失和危害,甚至是经营失败。新企业会计准则实施后,建立和完善上市公司内部控制标准体系就显得更加迫切,本文拟从新准则与内部控制的关系出发,提出了从制定权威定义、重新定位内部控制的目标、规范内部控制的设计、健全内部控制的执行机制等方面构建与完善上市公司内部控制标准体系的思路及对策。