税收增长的合理性分析

我国近年来的税收高速增长是由多种因素引起的。文章通过对税收弹性方面、财政支出方面、税收增长结构与经济增长结构方面的分析,得出税收的增长是合理的,并且探讨了如何保持适度正常的税收增长的问题。     

地方税收效率及公平性实证研究

在现行经济及税收制度下,增值税和行为税收入比重提升会提高资本要素的产出效率;营业税和企业所得税比重的增加在提高资本要素产出效率的同时,却会降低劳动要素的产出效率;个人所得税和财产税比重提高有助于提升劳动要素的产出效率,而后者同时会降低资本产出效率;资源税类收入比重提高将会降低资本要素产出效率;流转税、所得税、行为税和财产税占税收收入比重的增加都会引起经济的总体产出的减少;我国地方税收收入具有显著的公平效应,其中所得税和财产税的公平效应相对更强,资源税及增值税也具有明显的公平收入分配的作用。     

税收增长与经济增长的关系探讨

经济增长是税收增长的源泉。作为衡量经济发展水平核心的指标GDP,许多经济学家在对税收进行分析时,经常用GDP指标作对比分析。然而,近年来我国连续几年税收增长速度高于GDP增长速度,是不是GDP增长能与税收增长划上等号呢?本文就这个问题进行了积极的探讨。     

中国税收收入超经济增长的若干原因分析

近年来,中国出现税收增长率远高于GDP增长率的现象。产生这一现象的原因,首先是经济原因。轻税产业或行业在GDP中的比重不断下降,从经济增长转换为税收增长需要一定的时滞。其次是制度因素。如,非税GDP的存在、外贸进口核算方法、出口退税核算制度等,都会导致二者发生背离。最后是管理因素。如,税务部门提高税收征管能力,可使税收收入摆脱税源的约束实现快速增长。     

浅谈物业税的公平与效率

随着我国居民之间的收入差距急剧拉大,政府通过税收手段进行的再分配显得尤为重要。然而。我国目前房地产税有诸多缺陷和弊端,限制了其公平职能的发挥,不利于资源的有效配置。我国物业税制改革,应坚持公平与效率的原则,以公平为本同时兼顾效率。具体来说,一方面运用税收优惠政策促进房地产供给,增加保障性住房,运用保有环节税收缩小贫富差距;另一方面应对目前房地产税的计税基础做出调整,提高物业税的资源配置效率。     

中国税收超GDP增长的因素分解研究——基于Divisia指数分解方法

文章推导出三因素Divisia指数分解方法,将多种因素纳入到一个统一的实证分析框架内,在控制价格统计因素的前提下,揭示了中国税收超GDP增长的根源。研究发现:行业税负提高带来的部门因素是税收超GDP增长的最主要动因,贡献率达到80%;其次是高税行业发展带来的经济因素和税制调整带来的政策因素。文章进一步利用中介效应检验发现,部门因素主要来自中国高速的存量资产积累,征管因素并不突出。由于税收征管效率边际收益递减,单纯依靠税收征管效率不足以支撑部门税负的连年提升,但中国资本形成率和资产交易率高企造成来自存量资产的税收收入大量增加,使得税收超GDP增长成为必然。这一结论对判断税收增长趋势和明确未来税制改革导向有重要的启示意义。     

税收结构与区域经济增长——江苏的实证

江苏作为东部发达省份的代表,“十二五”时期同样面临经济结构调整问题。本文以税收结构为切入点,揭示税收结构与区域经济增长之间的关系,基于实证结果提出江苏“十二五”期间经济结构、产业结构调整和税收结构优化以促进经济增长的政策建议。     

税收效应与经济增长

<正> 税收是凭借国家政治权力对国民收入的再分配。它不仅具有纯财政职能,还具有调节经济的职能,因而对整个社会政治、经济、文化等方面产生一定的影响。这种影响我们称之为税收效应。其中税收对经济产生的影响称之为税收的经济效应。那么,税收的经济效应表现在哪几方面?它和经济增长之间又有什么联系呢?这正是下面所要探讨的问题。(一)税收对资源配置的影响     

浅论税费关系的若干问题

当前，我国税收占ＧＤＰ的比重约为１１％，与世界各国相比属很低水平，但企业和农民却普遍感到负担沉重。原因何在？主要是企业和农民除了交税以外，还要交各种名目繁多的费。在有些地方，税费不清，税消费长，费负高于税负的现象甚为突出，给我国的经济建设和社会稳定带...     

浅析税收增长和减税的主张

我国税收经历了多年高速连续增长后,今年面临严重挑战.而政府支出的剧增与不断加强的减税呼声使政府面临两难的境地.     

税收结构与经济增长的实证分析—兼论我国的最优直接税/间接税结构

直接税包括农业税收对经济增长有显着的负作用,而流转税等间接税对经济增长的影响不显着;我国使经济增长最大化的最优直接税规模是占GDP的35%,最优的直接税/间接税比率是0.45,目前直接税和直接税/间接税比率均已超过其最优数量,应适当削减直接税。     

中国税制的国际竞争力研究

国际税收竞争是经济全球化发展的产物,是各国以税收为载体、以促进本国经济增长为目的的竞争,其实质是经济竞争。在此,基于国际税收竞争视角,重点对中国税制的国际竞争力进行评析,分析表明中国税制具有一定的国际竞争力,但诸多方面仍有待完善。在此基础上,借鉴国际经验建立具有竞争性的中国税制,确定合理的宏观税负水平,同时还需加强"税收文化"的建设,建立国际税收协调机制,以应对日益激烈的国际税收竞争。     

税收效率和公平原则的理论与税收完善

该文较深入地探析了税收的效率和公平原则的有关理论观点,并根据这两个理论原则和我国实际情况,对如何完善我国税制,其中包括要完善消费税、企业所得税、资源税、个人所得税、增值税、财产税,以及设置环境保护税和社会保障税等方面提出了有益的见解。     

论证税效率

论证税效率胡湘桂，乔宝云一征税效率（ＥｆｆｅｃｔｉｖｅｎｅｓｓｏｆＴａｘ－ｃｏｌｌｅｃｔｉｎｇ）和税收效率（ＥｆｆｅｃｔｉｖｅｎｅｓｓｏｆＴａｘａｔｉｏｎ）是两个不同的概念，但两者也存在着密切的联系。税收作为经济信号或经济变量，会对经济要素的结构产生...     

中国税收负担与经济增长关系的计量分析

笔者研究税收与经济增长之间的关系,在对格雷纳模型修正的基础上,运用面板数据分析的方法分析我国宏观税负与经济增长之间的关系,实证分析的结果表明:东部经济带平均宏观税负较高,对经济增长的抑制作用比较显著;中部经济带和西部经济带宏观税负低于东部经济带,其税收对经济增长的作用不显著.同时本文运用协整理论分析税收结构与经济增长之间的关系,分析的结果表明:我国对资本征税显著地降低了人均GDP增长率,不利于经济增长.对劳动征税对人均GDP增长率没有显著的影响,对消费征税则显著地提高了人均GDP增长率,有利于经济的增长.本文进一步对税收政策的制定提出建议.     

我国税收收入增长与经济增长的关系研究——基于宏观税负角度的分析

税收收入构成了我国财政收入的主体部分,其稳步增长是满足我国不断扩张的财政支出需求的财力保障,同时,税收增长要保持与经济增长的协调性。本文从宏观税负的角度分析了税收增长与经济增长的关系,认为我国当前的宏观税负水平与当前我国经济高速增长、财政支出不断扩张的现状相适应,是较为合理、适度的。     

税收增长对经济增长的负面冲击

1994年税制改革以来,我国各地区税收收入连年高速增长,导致全国税收收入占GDP的比重迅速上升。研究发现这种税收收入的快速增长给经济增长带来严重不利影响。它降低了经济增长率和税后单位资本的产出水平,并且中西部地区税收增长对经济增长的负面冲击高于东部地区。这种情况对于我国保持经济长期稳定增长,有效实施西部大开发战略可能不利,政府应适时调整税收政策。     

怎样看待税收增长和减税的主张

税收超高速增长的现象是与我国经济形势相适应的特殊现象,由于长期数据的积累以及理论的证明,相关结论已经较为成熟,本文基于对现有说法给出总括性分析,并提出作者关于减缓高速增长的减税趋势的看法.