从四个方面入手 发现大案要案线索

一从会计报表逆向审查入手，鉴别真伪作为查找大案要案的突破口。 首先，从报表真实性检查入手，再详查帐簿，最后核对记帐凭证。目的是鉴别真假会计信息，便于对被审单位经济工作进行全方位的观察分析，以掌握审计重点。寻找案件线索。具体做法是： （一）从会计报表的完整性、真实性和勾稽关系三个方面进行审查，从中发现奇异情况和异常数字，来确定审计重点，鉴别会计报表的真实与虚假．在实施审计时，一是运用“审阅法”审阅被审计单位应编制的会计报表项目内容的完整性，审查有无擅自取舍、删减或增设现象，从中捕捉疑点问题。二是通过…     

获得大案要案审计线索的方法

如何在审计中获得大案要案的线索 ,我们的主要做法是 :从４个方面入手 ,灵活运用技术方法 ,实行全方位的审计技巧 ,从而发现大案要案审计线索。一、从会计报表逆向审查入手 ,鉴别真伪 ,以此作为查找大案要案的突破口。首先 ,从报表真实性检查入手 ,然后再详查账簿 ,最后核对记账凭证。目的是鉴别真假会计信息 ,便于对被审计单位经济工作进行全方位的观察分析 ,以掌握审计重点 ,寻找案件线索。因为会计人员如果在凭证与账簿中搞弄虚作假等舞弊行为 ,总会在会计报表中露出马脚。因此 ,从报表中找出线索和疑点问题 ,再重点核实有关账簿、凭证 ,…     

深化审计查处大要案线索的思路与方法

近年来，全国审计机关都在认真学习和贯彻落实朱Rong基总理关于“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”的重要指标，依法全面履行审计职责。在具体审计过程中，以真实性审计为基础，以合法性审计为前提，以国家财政资金审计为重点，围绕发现和揭露大案要案线索这一重中之重，提高认识，转变观念，制定规范，强化措施，在发现和揭露重大违法违纪问题和大案要案线索方面取得了一定的成果。对于打击经济犯罪，惩治腐败，净化经济环境，强化审计监督力度起到了积极的作用。     

谈“戽水”与“抓鱼”——审计发现大案要案线索应注意的几个问题

从“抓鱼”的角度来讲,戽水是为了抓鱼。但如何正确地处理好“戽水”者和“抓鱼”者 之间的关系,从而抓到更多的“鱼”,认识不同其结果也截然不同。本文拟从“戽水”与“ 抓鱼”的关系,谈谈审计机关和审计人员在审计工作中,注意发现大案要案线索、及时移送 司法机关立案查处应注意的几个问题。一、要有高度的事业心和强烈的责任感,树立发现大案要案线索的意识发现大案要案线索、揭露腐败是审计机关的重要职责,加强国家审计监督,目的是为了维 护财政经济秩序,促进廉政建设,保障国民经济的健康发展。因此,审计机关和审计人员在 审…     

深化预算执行审计之我见

一、树立大案要案意识，突出审计重点 在财政预算执行审计中，能否抓住重点，发现大案要案，既是涉及到保护国家预算资金的安全问题，也是关系到防范和降低审计风险的问题。由于种种原因，在财政预算管理中长期存在的预算不细、约束软化、刚性不强的问题依然存在，不真实、不规范．不合法的问题较为普遍，违法违纪问题时有发生，其中不乏大案要案。因此，审计人员必须认真贯彻落实朱镕基总理“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”的重要指示，牢固树立大案要案意识，认真抓好重点部门、重点资金．重点问题的审计。 在预算执行审计中…     

魔高一尺道高一丈——金融违法案件查证手法种种

审计署确定近几年金融审计工作的重点是“摸清家底，核实盈亏，揭露重大违法违规行为”。这是贯彻朱总理“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”重要指示的具体体现，也是新形势下经济发展对审计机关提出的新任务、新要求。如何进一步深化金融审计工作，及时发现和查处金融经济案件，是当前审计工作中一个值得重视和研究的问题。在这方面，我们进行了初步探索和尝试，总结出“七个‘入手’找线索”的审计方法： 一、从基础工作入手，去伪存真查“猫腻”。主要是通过审查会计账簿、报表数据是否准确，凭证内容是否合规，以掌握被审计…     

谈审计如何发现大案要案线索

去年初,朱镕基总理对审计机关提出了“全面审计、突出重点、注意发现大案要案线索”的指示,为此,各级审计机关都把查处大案要案作为的一项主要工作。我认为审计机关审计中发现大要案线索,要注意以下几点：一、领导重视是查处大案要案取得成效的关键领导重视,一是要把查处大案要案摆上工作日程,作为审计的一项重要工作来抓;二是要在组织上保障。对于有线索或交办事项,要保证审计人力的投入,配备有力的审计人员,在办公条件、工作手段、经费上予以保证。三是要在精神上给予鼓励。查处大案要案工作非常复杂,工作压力和工作强度、难度…     

企业“乱、盖、外、转、专”的现象不容忽视

按照朱镕基总理关于“全面审计、突出重点、注意发现大案要案线索”的指示精神,我们在企业审计中注意突出这一重点,一年来查出各类经济案件十多起,及时移交司法机关和有关部门进行了处理。在促进国有企业改革脱困,防止国有资产流失,加强廉政建设,提高企业经济效益等方面发挥了较好的作用。企业审计中如何发现大案要案线索,在什么情况下容易发生或隐藏大案要案,从审计实践看,企业以下几种情况不容忽视。 一是“乱”。主要是指没有科学和严格的管理制度     

计算机辅助审计实施阶段的基础方法

审计实施阶段是计算机辅助审计的一个重要阶段。转换电子账数据的最终目的是要对这些数据进行审计。在审计工作中，审计人员进行计算机辅助审计的被审计单位往往是业务规模较大的单位，通过数据转换、数据整理建立起审计人员能够看得懂的标准格式的会计凭证库，一般审计方法是用逆差法进行审查。具体做法是，先审查分析会计报表及其各个项目，从中发现问题，然后有针对性地核对总账和明细账，进而再审查记账凭证和原始凭证。这种方法强调首先审查分析会计报表，因而有利于抓住重点，提高审计工作效率，在计算机辅助审计工作中宜采用这种方法…     

审计查处大案要案工作应做到“三个强化”

自朱Rong基总理在审计机关提出“全面审计、突出重点、注意发现大案要案线索”的指示后,各级审计机关都把查处大案要案列为一项重要工作来抓。在实践中,我们感受到由于受审计环境、审计权限和审计手段、方式的影响,审计机关比司法、纪检机关查处大案要案工作要困难得多。笔者认为,在审计发现、查处大案要案工作中,应以《审计法》为武器,着重做到“三个强化”。     

突出“权”字发现大案要案线索

腐败和经济犯罪大多是由权 力产生的,而失去监督的权力必然会产生腐败。为贯彻落实朱总理的“全面审计,突出重点,注意发现大案要案线索”的指示精神,根据笔者多年来的审计实践,发现大案要案线索,应突出以下几个方面的“权”字: 一是要突出“物资采购权”。企业经济活动中的混乱,首先表现在物资采购方面。其手段主要有:一是谎报虚开,吞吃“公款”;二是通过私自变更货价,采取加价手段,提高货款,吃掉“差价”。     

突出重点依法审计认真抓好审计发现大案要案工作

一、我省各级审计机关贯彻总理指示，发现大案要案线索工作取得了明显成效1998年底，朱#基总理作出了“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”的重要指示，我省各级审计机关高度重视，把总理指示作为审计工作的一项重要指导原则和推动审计工作发展的重要拉动点，提高认识     

合资企业经济违法案件的特点

去年以来,我们在中外合资企业审计中,认真贯彻朱总理关于“全面审计,突出重点,注重发现大案要案线索”的指示精神,加大审计执法力度,特别是重点针对中外双方虚拟合资项目,图谋非法利益,造成国有资产大量流失等严重问题,给予及时揭露和严肃查处。现结合对某集团公司投资开办两户“中外合资企业”A公司和B公司的审计实践,初步分析探讨发现大案要案线索的体会。 一、重点检查合资外方投入资本合法性,发现虚假出资违法问题线索。     

报表审阅与报表审计的差异

财政部发布的《独立审计实务公告第１０号—会计报表审阅》，将会计报表审阅作为与审计、验资等并列的一项由注册会计师实施的业务工作。会计报表审计业务与会计报表审阅业务比较，只有一字之差，但在实践中很易将两者混淆。笔者对此谈些学习体会。一、依据与概念（一）法规依据的不同报表审阅的法规依据为上述《公告》；报表审计的法规依据是《独立审计具体准则第１号—会计报表审计》。（二）概念的差异报表审阅的《公告》指出，本公告所称会计报表审阅，是指注册会计师接受委托，主要通过查询和分析性程序，说明是否发现会计报表在所有重…     

警钟长鸣多思量

近来，龙岩市审计机关按照朱总理关于“全面审计、突出重点，注意发现大案要案线索”的重要指示，认真履行审计监督职能，拓展审计的深度和广度，注意发现大案要案线索，及时查处违反财经法纪行为。为严肃财经纪律、加强廉政建设、促进区域经济健康发展等发挥了积极作用。本试从我市近年审计发现的几宗典型案例来分析经济犯罪的特性及防范对策。     

利用事物普遍联系性发现大案要案线索

单纯对被审单位就账论账是很难发现大案要案线索,这就要求我们在审计中要广泛运用事物的普遍联系性,寻找揭露问题的线索。一、被审计单位及其系统内的资金接触式的联系。从相关外围单位入手,发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道:一是突击调查。围绕某一被审计单位,从外围的业务往来单位入手搜集;二是建立审计线索登记备案制度,注重平时积累,有四种方式:①按科室业务范围分工,从纳入年度审计计划的项目所涉及的单位中发现线索。②对本级审计管辖范围内的单位,打破科室界限、年度界限,各专业审计相互结合,提供线索。③审计系统上下联动相…     

发现"大案要案"线索的几点体会

作为基层审计人员，如何落实朱总理“全面审计，突出重点”的指示精神，如何在审计实践中注重发现大案要案线索，并将这些线索查清、落实，现将我们的体会和做法，与审计一线的同志们进行交流。 　　一、思想需重视，业务要熟悉　　(一 )对于发现案件线索，要在思想上重视，工作上认真对待。审计人员要时刻树立发现“大案要案”线索的意识，踏实、认真地做好各项工作。任何一个细小的疑点，都有可能成为发现违法违纪问题的线索。 　　(二 )注重培养一线审计人员的分析判断能力。对于审计发现的问题，要从是什么，为什么，怎么样，怎么办四…     

突出重点努力提高预算执行审计工作质量

在２０００年预算执行审计中,我们确定了经“加大审计深度、增强执法力度,发现大案要案线索,服务宏观决策”为中心内容的整体工作思路,通过把握“三个环节”、突出“四个重点”、摸清“三个家底”、搞好“三个专项”,努力改进工作方法,提高工作质量。通过对２０７个单位的审计,查出违规行为金额１４４５６．６１万元,查出管理方面的问题全额６４５９万元。一、把握人员编组、主审和审计方案编制三个环节 １、把握人员素质,注重业务能务和知识结构等因素的合理搭配是完成任务的基础。实践证明,预算执行审计是一项集全面性、综合性…     

审计延伸:发现大案要案的有效方法

遵照朱镕基总理的指示,审计要注重发现大案要案线索。如何才能把握和发现大案要案的线索?近几年来,我们经过实践探索,分析总结,认为“审计延伸”是发现大案要案线索的一种有效方法。     

如何在审计工作中发现大案要案线索

“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”，是原总理朱镕基对审计工作的重要指示。审计机关应紧紧围绕经济建设和政府工作中心，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，加大对重大违法违纪问题和经济案件的查处力度，维护财经秩序，推进依法治国，促进国民经济的快速发展。从审计工作实践看，大案要案的线索不可能是孤立存在的，它的披露与日常审计工作密切相关。