保险公司强"啃"企业年金"蛋糕"

市场前景广阔 企业年金作为社会养老保险体系三大支柱(基本养老保险、补充养老保险、商业养老保险)之一,十多年来在发达国家迅速发展,已成为资本市场最为庞大和优质的资金来源.但是在中国,企业年金真正得到发展才只有两年的时间.2000年,国务院颁布的<城镇社会保障体系试点方案>将企业补充养老保险规范为"企业年金",并明确指出有条件的企业可以为职工建立企业年金,并实行市场化运营和管理,费用由企业和个人缴纳.     

发展我国企业年金的障碍与对策

发展企业年金是完善我国养老保险体系的必然选择.但我国企业年金在发展中还存在很多障碍因素:有关企业年金的政策法规缺位,企业缺乏建立企业年金的积极性,职工对企业年金的认识存在误区.当前我国发展企业年金的对策是:制定税收优惠政策,促进企业年金发展;完善相关法律法规,规范企业年金运营;企业年金的推行应区别对待,分步实施;建立一定的企业年金风险管理机制,为企业年金发展提供相应的担保;对企业年金进行专业化、规范化经营管理;拓展企业年金基金投资渠道;加强对企业年金的监管.     

保险理想的企业年金投资选择

我国企业年金的改革已经初现端倪,如何实现企业年金的高效运作,以及如何选择最适合企业年金投资运作的机构呢?     

年金:离企业有多远

打开互联网,在google上输入“企业年金”进行搜索,瞬间近百万条有关企业年金的查询结果跃入眼帘。随着基金管理机构资格认定有关工作的启动,企业年金又成了业界和传媒的热门话题。而在记者的采访中,无论是企业员工、还是普通市民,当被问及“企业年金”时,绝大多数人都是一脸茫然。对企业年金表现出的一头“冷”一头“热”, 折射出其启动和发展过程中的诸多问题。企业年金对企业和员工意义何在?目前存在哪些主要问题和障碍?企业年金离我们有多远？等等问题都值得深思。     

对企业年金个税优惠政策改革的思考

本文旨在通过对天津滨海新区企业年金个税优惠试点的思考,来疏理我国企业年金税收优惠政策改革的战略方向。本文首先对滨海新区企业年金税收优惠政策的出台与叫停进行回顾;其次,分析了我国企业年金税收优惠政策的现状与问题;再次总结了企业年金个税优惠的国际经验;最后提出了对我国企业年金税收优惠政策的启示。     

创新我国企业年金监管制度——基于对全球金融危机的反思

在金融混业经营背景下,如何创新我国企业年金监管的制度安排,以便加强对企业年金委托—代理链条上的风险点的监管,克服市场失灵,防止出现多米诺骨牌效应,降低国家社会保障的系统风险?笔者利用制度经济学等理论分析了我国企业年金监管制度,在反思美国金融混业背景下的企业年金监管制度的基础上,从制度框架和监管机制两个方面提出创新中国企业年金监管制度安排的对策建议。     

建立我国基于风险控制的企业年金监管体系

在我国企业年金制度启动后,为防范企业年金基金管理风险,必须建立一套行之有效的监管体系和监管方法。本文提出建立我国基于风险控制的企业年金监管体系,该体系是基于风险的金融监管理论在企业年金领域的应用和实践。建立基于风险的企业年金监管体系主要包括4个方面的内容:即确定企业年金的监管架构及适合我国国情的监管模式;建立统一的风险监管平台,开发统一的企业年金风险监管系统,统一企业年金监管风险管理工具和风险指标,形成支持协同监管的技术系统平台;完善规章制度体系,奠定监管基础;切实严格执行管理机构的准入制度,形成优胜劣汰良好机制。     

年金递延纳税将助推多层次养老保险体系建设

为促进我国多层次养老保险体系的发展,财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。近日,三部局有关部门负责人就企业年金、职业年金个人所得税问题回答了记者提问。问:什么是企业年金和职业年金?     

企业年金理事会受托仍是行业首选模式

我国企业年金以信托型为基本模式,受托人是企业年金管理和运营的权力中心。按照受托机构的性质,企业年金运作模式分为法人受托模式和理事会受托模式。法人受托模式是指由取得相应资格的金融机构担任受托人的管理模式;理事会受托模式是指由企业内部成立的企业年金理事会担任受托人的管理模式。企     

论我国企业年金管理模式改革的战略方向

通过对我国企业年金管理模式纵横两方面的比较,本文认为,从微观的企业年金管理的层面上讲,法人受托模式下的2+2和3+1捆绑模式是目前企业年金管理的两种较好方式;从宏观的企业年金改革的层面上讲,企业年金管理改革的战略方向有四:从非信托模式走向信托模式;从理事会受托模式走向法人受托模式;从法人受托分拆模式走向法人受托捆绑模式;从传统金融机构捆绑模式走向养老金管理公司捆绑模式。     

从日本的年金保险看我国的年老保险制度

在日本,所谓年金就是退休金,是以法律形式规定的社会福利制度的组成部分。从六十年代起,日本形成了以政府举办的公共性年金;企业举办的企业年金和个人参加的个人年金这"三大支柱"为核心的年金保险体系。从而使日本跨入了"人人皆保险,国民皆年金"     

不忘初心不负重托 ——访长江养老保险股份有限公司首席经济学家俞平康

近年来,企业年金市场快速增长.统计数据显示,2012年年底—2016年三季度其增长率达到112%,累计规模达到10666亿元.但对于大多数年金管理机构而言,仍然在利用其他业务的盈利以弥补年金业务方面的亏损,而长江养老则是唯一一家实现单纯的企业年金管理业务及信托型业务累计盈利的养老保险公司.公司是如何在实际操作中进行把控的?本刊记者就此采访长江养老首席经济学家俞平康.     

实施企业年金新税政 利好工薪阶层参保者

财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号),明确自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费,准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金基金取得的投资收益暂免征收个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金按规定征收个人所得税。一、可享受递延纳税的税收优惠政策财税[2013]103号文件的核心变化在于实现了个人所得税的递延纳税。(一)企业年金和职业年金企业年金主要针对企业,是指企业及其职工在依法参     

“四轮”驱动企业年金走出发展瓶颈

税收优惠是各国推动第二支柱养老保险发展的主要手段,不少国家成效显著。我国同样实行企业年金税收优惠政策,但收效甚微。笔者认为,动力不足是根本原因。为什么税收优惠在我国难以普遍奏效?如何增强发展企业年金的动力?比较分析中美税收优惠制度及影响,可以找到一些答案。先看美国的税收优惠制度及影响.     

企业年金管理模式研究

我国社会保障制度改革的目标是形成基本养老保险、企业年金和自愿储蓄“三根支柱”构成的多层次的老年经济保障制度,融再分配、储蓄和保险功能于一体,达到给老年人提供更好的经济保障并促进经济增长的目的。其中,企业年金改革作为社保基金改革的重要一环,其成功与否关系到经济的良性循环和可持续发展。本文通过对我国企业年金发展模式的研究,提出了未来多主体参与的企业年金发展模式并提出相关建议,另外,文章对商业银行开拓企业年金市场也提出了包括加强自身建设提高综合服务水平;积极研发企业年金业务管理核心系统;交叉发展企业年金业务和其他金融服务,拓展服务空间等相关建议。     

美国的企业年金及其对我国的借鉴

美国的退休收入体制是三个支柱的体制。第一支柱是社会保障;第二支柱是企业给雇员建立的企业补充养老金计划,即企业年金;第三支柱是个人建立的养老计划。有人称之为三条腿椅子,美国老人要坐在这三条腿椅子上度过晚年。美国大多数企业都为其雇员建立了企业年金,即第二支柱,它也是雇员福利计划的一个重要组成部分。企业年金在美国已有100多年的历史发展过程。1875年,美国捷运公司第一个推出企业年金。至19世纪末,实施养老金计划的企业近10个。20世纪50至60年代,是企业年金的普及阶段,雇主将该计划作为鼓励工人提高工作效率的重要手段之一。1950年,约有1000万名雇员参加了企业年金,1960年更增至2000万人。1974年,美国国会通过《雇员退休收入保障法》,设立“养老金福利保证公司”,更促进了企业年金的迅速发展。在联邦政府的鼓励下,企业年金迅速地扩大起来。目前,美国约有50万个企业年金,共有5000多亿资产,掌握着美国企业1/3的股票。企业年金在美国现行社会保障体系中有着举足轻重的地位。一个由雇主资助的企业年金一般由三部分组成:(1)计划的类型和内容,包括计划参与者领取的福利项目和资格条件;(2)计划的管理,包括通过聘请精算...     

银行拓展企业年金价值链的策略研究

本文结合金融服务业特点,围绕“客户需求”和“客户价值”,深入解构了企业年金业务“价值链”,提出了银行拓展企业年金业务“价值链”的三大策略。策略一:建立战略联盟,整合企业年金价值链;策略二:挖掘价值点,加快产品创新,延伸企业年金价值链;策略三:提升客户价值,巩固企业年金价值链。     

试论我国企业年金发展现状与建议

企业年金是一项国策,是养老保险的一项制度性安排。企业年金营运和管理的成功,关键是资本市场的成熟与完善;而资本市场的业绩和效率取决于资本市场的长期发展和长期性养老资金的投入。大力发展企业年金是促进资本市场完善的一个重要举措,是增加国民资产的重要手段。本文论述了我国企业年金的发展现状,并建议国家应从政策上鼓励建立企业年金。     

外资险企"插足"年金市场奏响序曲

中关战略对话为海外保险巨头推开中国年金市场大门提供了契机，中方终于同意简化金融机构提供企业年金服务的申请和批准程序，拓展海外保险公司在华业务范围，在此作用下，荷兰全球人寿保险集团大胆提出收购兴业基金49％股权，奏响了中国保险年金市场对外开放的序曲。[编者按]     

企业年金会计问题探讨

企业年金会计核算是目前我国会计制度的一个空白。如何进行规范,本文提出两点意见,一是规范企业年金缴费环节的会计核算,需要在现行会计制度的基础上作出补充规定;二是规范企业年金运营环节的会计核算,需要研究制定《委托资产管理会计核算办法》。